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多选题
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为(  )万元。
A

0

B

4

C

9

D

14


参考答案

参考解析
解析:
个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除工资调增=6(万元);工会经费扣除限额=(26-6)×2%=0.4(万元),据实扣除;福利费扣除限额=(26-6)×14%=2.8(万元),实际发生5.8万元,调增3万元。职工教育经费扣除限额=(26-6)×2.5%=0.5(万元),实际发生0.4万元,据实扣除。工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=6+3=9(万元)。
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考题 某企业为居民企业,2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 问题: (1)计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。 (2)计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。

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