多选题甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A4.97B7.80C11.73D12.11
多选题
甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A
4.97
B
7.80
C
11.73
D
12.11
参考解析
解析：
一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的物品和旧货，适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。因此，甲企业销售使用4年的小汽车应依照3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税销项税额＝含税销售额/（1＋3%）×2%＝19.57/（1＋3%）×2%＝0.38（万元）。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。甲企业当月应缴纳的增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝43.58＋7.14＋2.83＋0.38－41.82＝12.11（万元）。
一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的物品和旧货，适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。因此，甲企业销售使用4年的小汽车应依照3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税销项税额＝含税销售额/（1＋3%）×2%＝19.57/（1＋3%）×2%＝0.38（万元）。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。甲企业当月应缴纳的增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝43.58＋7.14＋2.83＋0.38－41.82＝12.11（万元）。
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