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2020年5月,A企业(增值税一般纳税人)以自己生产的产品向股东分配利润,产品成本为500000元,不含税销售价格为800000元,该产品的增值税税率为13%。
要求:请写出A企业正确的会计处理
要求:请写出A企业正确的会计处理
参考答案
参考解析
解析:销项税额=800000×13%=104000(元)
借:应付股利 904000
贷:主营业务收入 800000
应交税费—应交增值税(销项税额) 104000
借:主营业务成本 500000
贷:库存商品 500000
借:应付股利 904000
贷:主营业务收入 800000
应交税费—应交增值税(销项税额) 104000
借:主营业务成本 500000
贷:库存商品 500000
更多 “2020年5月,A企业(增值税一般纳税人)以自己生产的产品向股东分配利润,产品成本为500000元,不含税销售价格为800000元,该产品的增值税税率为13%。 要求:请写出A企业正确的会计处理 ” 相关考题
考题
企业本月销售甲产品 400件,增值税专用发票上注明每件产品销售价格(不含税)为 200 元,企业执行的增值税税率为 17%,货款尚未收到,则销售甲产品的应收账款为( )。A.80 000 元 B.93 600元C.13 600 元 D.66 400元
考题
甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。
A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%
考题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。该企业将自产的、实际生产成本为9600元、市场不含税售价为12000元的产品作为福利品发给自营工程的工程建设人员,则该企业应计入工程成本的金额为( )元。A.11640B.14040C.9600D.12000
考题
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2x19年度有关涉税资料如下:(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房,该批产品成本100000元,对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东,购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
考题
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2x19年度有关涉税资料如下:(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房,该批产品成本100000元,对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东,购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。企业将A产品用于在建厂房,正确的会计账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
考题
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2x19年度有关涉税资料如下:(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房,该批产品成本100000元,对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东,购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。企业将去年购买的货物分配给股东的增值税处理,正确的是( )。
A.视同销售,销项税额为1300元
B.视同销售,销项税额为1950元
C.应做进项税转出处理,进项税转出额为1300元
D.应做进项税转出处理,进项税转出额为1950元
考题
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2x19年度有关涉税资料如下:(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房,该批产品成本100000元,对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东,购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金,正确的处理为( )。
A.应通过“其他应付款”科目核算
B.应计算缴纳增值税
C.应通过“主营业务收入”科目核算
D.应通过“其他业务收入”科目核算
考题
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2x19年度有关涉税资料如下:(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房,该批产品成本100000元,对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东,购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。从小规模纳税人处购进的原材料,正确的会计账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
考题
某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%,某月份销售产品取得收入(含税)67.8万元;视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元,该企业本月应纳增值税销售额为( )万元。A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85
考题
某日化厂为增值税一般纳税人,今年8月发生以下业务:
(1)生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税专用发票,注明税款9100元。
(2)三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品,该批产品成本为10000元,该企业无同类产品的销售价格。
(3)将自产的高档化妆品向某美容院长期投资,该批产品成本为60000元,该企业无同类产品销售价格。
(4)本月进口一批高档化妆品,关税完税价格14000元。
已知:化妆品的全国平均成本利润率为10%,关税税率为50%,增值税率13%,消费税税率为15%。
该企业进口产品合计应纳消费税和增值税( )元。A.3705.88
B.4200
C.6917.64
D.24705.88
考题
某日化厂为增值税一般纳税人,今年8月发生以下业务:
(1)生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税专用发票,注明税款9100元。
(2)三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品,该批产品成本为10000元,该企业无同类产品的销售价格。
(3)将自产的高档化妆品向某美容院长期投资,该批产品成本为60000元,该企业无同类产品销售价格。
(4)本月进口一批高档化妆品,关税完税价格14000元。
已知:化妆品的全国平均成本利润率为10%,关税税率为50%,增值税率13%,消费税税率为15%。
该企业业务(1)合计应纳增值税和消费税( )元。A.1600
B.3400
C.16100
D.28800
考题
某日化厂为增值税一般纳税人,今年8月发生以下业务:
(1)生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税专用发票,注明税款9100元。
(2)三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品,该批产品成本为10000元,该企业无同类产品的销售价格。
(3)将自产的高档化妆品向某美容院长期投资,该批产品成本为60000元,该企业无同类产品销售价格。
(4)本月进口一批高档化妆品,关税完税价格14000元。
已知:化妆品的全国平均成本利润率为10%,关税税率为50%,增值税率13%,消费税税率为15%。
该企业自产自用和投资用的产品合计应纳消费税( )元。A.10500.42
B.11550.24
C.13588.24
D.21000.62
考题
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件1200元,购买100件以上,可获得3.5%的商业折扣,购买500件以上,可获得5%的商业折扣。某客户购买该产品180件,尚未付款,该甲公司销售实现时,应确认“应收账款”的金额是( )元。
A.208440
B.235537.2
C.216000
D.244080
考题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设,无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。己知其成本价为10000元,成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是( )元。A.1200
B.1700
C.1836
D.2040
考题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设,无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元,成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是( )元。
A. 1 200
B. 1 700
C. 1 836
D. 2 040
考题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A.4.33
B.6.5
C.8.67
D.13
考题
某生产企业为增值税一般纳税人,2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为13%,产品成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。
A.10
B.13.56
C.12
D.11.3
考题
A企业为一般纳税人,以生产的应税消费品向B企业换取原材料,产品增值税税率17%,消费税税率10%,换出的产品成本160万元,销售价格300万元(不含税)。产品已经发出,材料已经入库,B企业开具增值税发票列明增值税51万元。要求:编制A企业资产交换的会计分录。
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A
5.67B
8.5C
8.67D
17
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。(改编)A
4.33B
8.5C
8.67D
13
考题
单选题某生产企业为一般纳税人,2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,增值税税额为14841元,当月实现产品不含税销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%的增值税税率,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A
4659B
10595.4C
13563.6D
17659
考题
问答题新新公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,适用的消费税税率为10%。原材料采用实际成本核算,产品销售价格中不含增值税额,产品成本在确认销售收入时逐笔结转,业务中未提及的税费不作考虑。2007年2月发生如下经济业务:(1)向A单位销售产品一批,该批产品的销售价款为300000元,实际成本为150000元,增值税额51000元。产品已发出并开具增值税专用发票,货款尚未收到。(2)新新公司用其生产的产品作为福利发放给公司职工。产品的实际成本为20000元,售价为40000元。要求:计算新新公司2月份应交消费税。
考题
单选题某工业企业系增值税一般纳税人,2013年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,增值税税额为14841元,当月实现产品不含税销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%的增值税税率,该企业当月应缴纳增值税税额为( )。A
17659元B
13563.6元C
4659元D
10595.4元
考题
填空题某工业企业系增值税一般纳税人,2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期共负担外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为14841元,当月实现产品销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为()。
考题
问答题某企业为增值税一般纳税人,本期销售应纳消费税产品的售价为24万元,产品成本为15万元。该产品的增值税税率为17%,消费税税率为10%。款项尚未收到。要求:(1)分别计算该项销售业务的增值税和消费税。(2)编制上述业务的会计分录。
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