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A国一家公司原打算在B国拥有一家子公司,但B国要对B公司汇往A公司的股息征收25%的预提所得税。B国与C国缔结了税收协定,按照税收协定的规定,股息按5%的税率征收预提所得税。A国与C国缔结了相互按5%征收股息预提所得税的税收协定。要求:如果A国的这家公司预期B国子公司将有大量股息汇出,那么,A国的这家公司如何进行税收筹划才能降低预提所得税负担?


参考答案和解析
税收筹划方案:A国公司可以在C国建立一个持股公司,通过C国持股公司收取来自B国公司的股息。这样,A国公司就可以减少其股息所得的总纳税义务,这是一种典型的套用税收协定进行跨国公司税收筹划的方法。C国的公司就是所谓的导管公司。
更多 “A国一家公司原打算在B国拥有一家子公司,但B国要对B公司汇往A公司的股息征收25%的预提所得税。B国与C国缔结了税收协定,按照税收协定的规定,股息按5%的税率征收预提所得税。A国与C国缔结了相互按5%征收股息预提所得税的税收协定。要求:如果A国的这家公司预期B国子公司将有大量股息汇出,那么,A国的这家公司如何进行税收筹划才能降低预提所得税负担?” 相关考题
考题 甲国某公司拥有设在某外国子公司50%的股份。子公司在相同纳税年度获利200万元,所得税税率为15%,预提税税率为10%;母公司在本国获利100万元,所得税税率为25%。子公司缴纳该国公司所得税30万元,后从其税后利润170万元中按股权比重分给母公司股息85万元,并在子公司所在国征收所得税8.5万元。母公司实缴本国所得税为()。 A.1.5B.15C.25D.30

考题 下列说法中正确的有( )。A.若甲国采用免税法,则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税B.若甲乙两国未签订税收饶让协定,则上述所得的抵免额为30万元C.若甲乙两国未签订税收饶让协定,则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元D.如果甲国税率低于乙国税率,在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税

考题 我国某居民公司(母公司),在甲国设立一个分公司,构成所在国的常设机构,需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元,甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元,当年税后利润的50%用于分配,乙国预提所得税率10%。   要求:计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。

考题 中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%,丙企业核算的2018年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为2000万元; (2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现税前所得200万元,分公司适用30%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元,当年分公司所得未分回我国; (3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。 (其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;丙企业选择不分国不分项抵免方法) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税为( )万元。A.20 B.17 C.60 D.10

考题 中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%,丙企业核算的2018年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为2000万元; (2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现税前所得200万元,分公司适用30%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元,当年分公司所得未分回我国; (3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。 (其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;丙企业选择不分国不分项抵免方法) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 丙企业来自乙国子公司的税前所得为( )万元。A.323 B.340 C.400 D.383

考题 中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司,持股比例为50%,B公司持有乙国C公司30%股份。B公司当年应纳税所得总额为1000万元,其中来自C公司的投资收益为300万元,按10%缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元,当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元,税后利润为760万元,全部分配;假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元(已考虑所有调整因素),其中取得境外B公司股息所得为380万元,已还原向境外直接缴纳10%的预提所得税38万元。该公司境内外应纳所得税总额为( )万元。A.3265 B.3625 C.3562 D.3592

考题 中国境内居民企业A公司(企业所得税税率为25%)持有甲国B公司50%股权,甲国的所得税税率为20%。2018年B公司实现应纳税所得额为5000万元,在甲国缴纳企业所得税1000万元。B公司决定向股东分配2400万元的税后利润,A公司分得1200万元,并按照甲国的预提所得税税率缴纳了120万元的预提所得税,实际获得1080万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资,当年发生的管理费用为50万元。   要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。   (1)A公司来自B公司的股息所得,是否符合间接抵免条件,请说明理由。   (2)请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。   (3)请计算A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额。   (4)请计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。

考题 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2018年度境内外所得情况如下: (1)境内所得的应纳税所得额为2000万元。 (2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现所得200万元,分公司适用20%税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国。 (3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。 (其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题。 (1)甲国分支机构所得未汇入我国,是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额,说明理由。 (2)说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。 (3)计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。 (4)计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。 (5)假定没有影响税额计算的其他因素,计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。

考题 甲公司是A国的居民公司,A国所得税税率为30%。甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营,为了决定在这些国家开办子公司还是分公司,甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解:B国所得税税率为10%,并对外资法人企业给予开业后3年的免税期,A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务;C国所得税税率为40%,没有免税期也没有与A国签订税收协定。甲公司预测,A国母公司在未来10年内都会保持盈利,在B国的经营的前3年会有丰厚的盈利,而C国经营的前3年将会产生一定亏损。请从税收筹划的角度,分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式,还是子公司形式。

考题 一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,只要是为了规避有关国家的()A、个人所得税B、预提所得税C、公司所得税D、财产税

考题 利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是()。A、规避东道国公司所得税B、规避东道国利息预提税C、规避东道国利息所得税D、规避东道国股息预提税

考题 问答题甲公司是A国的居民公司,A国所得税税率为30%。甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营,为了决定在这些国家开办子公司还是分公司,甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解:B国所得税税率为10%,并对外资法人企业给予开业后3年的免税期,A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务;C国所得税税率为40%,没有免税期也没有与A国签订税收协定。甲公司预测,A国母公司在未来10年内都会保持盈利,在B国的经营的前3年会有丰厚的盈利,而C国经营的前3年将会产生一定亏损。请从税收筹划的角度,分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式,还是子公司形式。

考题 问答题某一纳税年度,甲国西蒙制药公司国内所得为1000万美元,该公司在乙国有一家子公司,年所得额为100万美元。公司所得税税率甲国为50%,乙国为40%。西蒙制药公司拥有子公司50%的股票,乙国预提所得税税率为20%。计算甲国西蒙制药公司可享受的税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额。

考题 判断题有A、B、C三国,A和B、B和C签有国际税收协定均规定对特许权使用费免征预提税。A国的公司甲将特许权出售给在B国的基地公司乙,再由乙向位于C的另一公司出售。A和B税收协定中规定采用真实法这一滥用反避税条款,则A和B对甲和乙之间的交易不给于免征预提税的优惠。()A 对B 错

考题 多选题甲国居民有来源于乙国所得100万元,甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率,现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题: 下列说法正确的有( )。A若甲国采用免税法,则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税B若甲乙两国未签订税收饶让协定,则上述所得的抵免额为30万元C若甲乙两国未签订税收饶让协定,则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元D如果甲国税率低于乙国税率,在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税

考题 问答题我国某居民公司(母公司),在甲国设立一个分公司,构成所在国的常设机构,需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元,甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元,当年税后利润的50%用于分配,乙国预提所得税率10%;要求:计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。

考题 问答题甲国A公司某年获利20万元,收到在乙国的子公司的股息3.5万元,甲国的税率为40%。子公司同年获利10万元。在乙国规定的30%的税率基础上,享受减半征收1.5万元所得税的优惠实际向乙国缴纳所得税1.5万元。试计算在税收饶让条件下,甲国应向A公司征收的所得税税额。

考题 判断题中日双方签订税收协定,中方根据协定规定,将投资所得并入常设机构的营业利润对其征收公司所得税以后,如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构,总机构再据以分配股息时,中方作为该项投资所得的来源国,要征收预提税。()A 对B 错

考题 问答题A国一家公司原打算在B国拥有—家子公司,但B国要对B国公司汇往A国的股息征收较高的30%的预提税。B国与C国缔结有相互减按8%征收股息预提税的税收协定,A国与C国缔结也签订相互减按8%征收股息预提税条款的税收协定。请问如果A国这家公司预期B国子公司将有大量股息汇出,这家公司如何进行税收筹划才能降低预提税负担?

考题 问答题甲国某总公司在乙国设立一个分公司,该分公司来源于乙国所得1000万元,乙国的所得税税率为30%。乙国为鼓励外来投资,对该分公司减按15%的税率征收所得税。已知甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权,甲国与乙国之间签订有税收饶让协定,并对境外所得实行综合抵免限额法,甲同所得税税率为40%。计算该公司在甲国的应纳税额。

考题 问答题假设:某一纳税年度德国一家公司在国内无所得,但从其外国子公司处应得一笔毛股息收入100万马克,扣除应有向外国政府缴纳的预提税15万马克后,净股息收入应为85万马克。该公司希望保留这笔股息收入,因此必须缴纳56%的公司所得税(德国对公司分给股东的利润按36%的税率征收公司所得税,而对保留在公司内的未分配利润则按56%的税率征收公司所得税)。子公司所在国公司所得税税率为40%。计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数。

考题 单选题在某一年内,甲国总公司来自国内所得1000万,其在乙国的分公司所得500万,甲乙两国的所得税率都为40%,并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇,甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款,则总公司向甲国政府缴纳的所得税为()A 600B 100C 400D 200

考题 问答题某一纳税年度内,甲国子公司所得为1000万美元,公司所得税税率为33%,该公司支付给乙国母公司股息200万美元,乙国预提所得税税率为15%,公司所得税税率为45%。计算乙国母公司这笔股息收益的外国税款可抵免额以及乙国政府可征所得税税额。

考题 判断题母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。×()A 对B 错

考题 单选题利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是()。A 规避东道国公司所得税B 规避东道国利息预提税C 规避东道国利息所得税D 规避东道国股息预提税

考题 多选题一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,主要是为了规避有关国家的()。A个人所得税B预提所得税C公司所得税D财产税

考题 问答题甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元,B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元,缴纳公司所得税后,按股权比例向母公司支付毛股息,并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%,乙国公司所得税税率为30%,乙国预提所得税税率为10%。根据A、B两公司的组织形式,甲国A公司应当采取何种抵免方式?

考题 问答题甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元,B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元,缴纳公司所得税后,按股权比例向母公司支付毛股息,并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%,乙国公司所得税税率为30%,乙国预提所得税税率为10%。计算A公司应向甲国缴纳的税额。