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单选题
A公司所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下。(1)2015年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2015年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。预计使用年限为6年,采用直线法摊销,税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。(2)2015年和2016年税前会计利润均为1000万元,税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。不考虑其他因素,2015年下列会计处理正确的是(  )。
A

应交所得税为244.38万元,递延所得税负债为15万元

B

应交所得税为244.38万元,不确认递延所得税

C

应交所得税为233.13万元,递延所得税负债为15万元

D

应交所得税为233.13万元,递延所得税资产为15万元


参考答案

参考解析
解析:
2015年应交所得税=(1000-40×50%-60÷6÷2×50%)×25%=244.38(万元),不确认递延所得税。
更多 “单选题A公司所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下。(1)2015年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2015年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。预计使用年限为6年,采用直线法摊销,税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。(2)2015年和2016年税前会计利润均为1000万元,税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。不考虑其他因素,2015年下列会计处理正确的是(  )。A 应交所得税为244.38万元,递延所得税负债为15万元B 应交所得税为244.38万元,不确认递延所得税C 应交所得税为233.13万元,递延所得税负债为15万元D 应交所得税为233.13万元,递延所得税资产为15万元” 相关考题
考题 甲公司当期发生研究开发支出计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后发生的支出为300万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。A.250B.300C.750D.450

考题 甲公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1 000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。   计算:甲公司该笔业务应缴纳印花税。

考题 甲公司自2018年年初开始自行研究开发一项新专利技术,2019年7月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2018年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及其他费用30万元,共计280万元,其中符合资本化条件的支出为200万元;2019年在研究开发过程中发生材料费100万元(假定不考虑相关税费)、人工工资30万元,以及其他费用20万元,共计150万元,其中符合资本化条件的支出为120万元。无形资产摊销期限为5年,假设甲公司于每年年末或开发完成时对不符合资本化条件的开发支出转入管理费用。不考虑其他因素的影响,则对2019年损益的影响为( )万元。A.110 B.94 C.30 D.62

考题 (2014年)甲公司2018年开发一项新工艺发生的研究开发费用为80万元,尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时,该项研究开发费用可以扣除的数额为140万元。( )

考题 甲公司自 2010 年 2 月 1 日起自行研究开发一项新产品专利技术,2010 年度在研究开发过程中发生研究费用 300 万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为 400 万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为 600 万元,2011 年 4 月 2 日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为 10 年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为 25%。甲公司 2011 年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。A.0 B.75 C.69.38 D.150

考题 甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。 A.0 B.75 C.69.38 D.150

考题 甲公司 2×19 年 1 月开始的研发项目于 2×19 年 7 月 1 日达到预定用途,共发生研究开发支出 500 万元,其中研究阶段支出 100 万元,开发阶段不符合资本化条件的支出 160 万元,开发阶段符合资本化条件的支出 240 万元,假定无形资产按直线法摊销,预计使用年限为 5 年,无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司 2×19 年和 2×20 年税前会计利润分别为 813 万元和 936 万元,适用的企业所得税税率均为 25%。假定不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有( )。 A.甲公司2×19年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元 B.甲公司2×19年应交所得税为150万元 C.甲公司2×19年12月31日无形资产的计税基础为378万元 D.甲公司2×20年应交所得税为225万元

考题 甲公司2018年1月开始的研发项目于2018年7月1日达到预定用途,共发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,假定无形资产按直线法摊销,预计使用年限为5年,无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司2018年和2019年税前会计利润分别为813万元和936万元,适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有(  )。A.甲公司2018年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元 B.甲公司2018年应交所得税为150万元 C.甲公司2018年12月31日无形资产的计税基础为378万元 D.甲公司2019年应交所得税为225万元

考题 甲公司2017年1月开始研发一项新技术,2018年1月进入开发阶段,2018年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2017年发生研究费用600万元,截至2018年年末累计发生研发费用1600万元,其中符合资本化条件的金额为1000万元,按照税法规定,研发支出可按实际支出的175%税前抵扣。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述研发项目处理的表述中,正确的是()。?? A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊销费用 B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产 C.自符合资本化条件时起至达到预定用途时止所发生的研发费用资本化计入无形资产成本 D.研发项目在达到预定用途后,将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用

考题 下列关于内部研究开发费用的会计处理,不正确的是(  )。A.研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益 B.开发阶段的支出全部资本化,计入无形资产成本 C.开发阶段的支出不符合资本化条件的,应当费用化,计入当期损益 D.确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出,应将其所发生的研究开发支出全部费用化,计入当期损益

考题 甲公司适用的所得税税率为25%,各年实现利润总额均为10 000万元。自2×19年1月1日起,甲公司自行研究开发一项新专利技术。税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。   (1)2×19年度研发支出为1 500万元,其中费用化支出为500万元,资本化支出为1 000万元。至2×19年末尚未达到预定可使用状态。   (2)2×20年发生资本化支出1 400万元,2×20年7月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销,均与税法规定相同。   要求:分别做出甲公司在2×19年末、2×20年末的所得税会计处理。

考题 (2017年)甲公司2×16年1月开始研发一项新技术,2×17年1月进入开发阶段,2×17年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×16年发生研究费用600万元,截至2×17年年末累计发生研发费用1 600万元,其中符合资本化条件的金额为1 000万元,按照税法规定,研发支出可按实际支出的175%税前抵扣。   不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述中,正确的是( )。A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用 B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产 C.自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化金额计入无形资产 D.研发项目在达到预定用途后,将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用

考题 甲公司2×16年1月开始研发一项新技术,2×17年1月进入开发阶段,2×17年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×16年发生研发费用600万元,截至2×17年末累计发生研发费用1 600万元,其中符合资本化条件的金额为1 000万元,按照税法规定,研发支出可按实际支出的150%税前抵扣。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述中,正确的是( )。A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用 B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产 C.自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化计入无形资产 D.研发项目在达到预定用途后,将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用

考题 大海公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定大海公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A.0 B.260 C.130 D.390

考题 A公司是一家国有重型设备制造企业,2018年的有关财务数据如下:平均资产总额35000万元,平均的无息流动负债5000万元,平均在建工程2000万元,净利润7000万元,管理费用1000万元,其中研究开发费用500万元,财务费用800万元,其中利息支出1000万元,当期确认为无形资产的研发支出400万元。假设加权平均资本成本6%,企业所得税税率25%。   要求:1.计算A公司税后净营业利润。   2.计算A公司的平均资本占用。   3.计算A公司的经济增加值.

考题 甲公司2013年开发一项新工艺,发生的研究开发费用为80万元,尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时,该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。

考题 下列关于企业内部研究开发支出的会计处理中,表述正确的有()A、企业研究阶段的支出应全部费用化B、企业研究阶段的支出应全部资本化C、企业开发阶段的支出应全部费用化D、企业开发阶段的支出应全部资本化E、企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,应将所发生的研发支出全部费用化

考题 甲公司于2×15年度共发生研发支出700万元,其中研究阶段支出150万元,开发阶段不符合资本化条件支出250万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2×15年7月1日达到预定可使用状态,采用直线法按6年摊销,无残值,该公司2×15年税前会计利润为800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,假定无形资产摊销计入管理费用,则甲公司2×15年确认的所得税费用金额为()万元。A、112.5B、0C、146.88D、150

考题 单选题甲公司2018年5月开始研究开发一项专利技术,当年共发生研究阶段费用300万元,发生开发阶段支出250万元(其中符合资本化条件前的支出100万元)。研发成功之后,甲公司向国家专利局提出专利权申请且获得专利权,实际发生注册登记费60万元,为运行该无形资产发生专业服务费10万元。2018年年末达到预定可使用状态。按照税法规定,企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司会计处理的表述中,不正确的是( )。A 费用化支出的金额为400万元,列示在利润表“研发费用”项目B 自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化金额计入无形资产C 实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产D 无形资产入账价值为220万元

考题 单选题大海公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定大海公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为(  )万元。A 0B 260C 130D 455

考题 单选题甲公司2016年3月3日开始自行研究开发一项非专利技术,至2017年6月30日,研究阶段结束,共发生研究费用50万元。2017年7月1日开始进入开发阶段,截至2017年12月31日,共发生支出30万元,包括应付职工薪酬10万元(资本化),材料费用15万元(资本化),其他支出5万元(费用化),非专利技术尚未开发完成。则2017年12月31日,资产负债表中“开发支出”项目应填列的金额为(  )万元。A 25B 30C 50D 80

考题 单选题甲公司是一家上市公司。2008年初开始的研究开发某专利产品项目于2010年4月20日获得成功,并于2010年7月1日申请取得相应的专利权。该专利产品研究开发过程中发生的费用记录如下:2008年至2009年3月末的研究过程中发生材料费用100万元,人工费用900万元,其他各种杂费50万元;2009年4月转入开发阶段,2009年度的开发费用为:材料费用300万元,人工费用700万元,借款费用40万元,其他杂费60万元。假定开发支出均符合资本化条件。2010年度发生的开发费用为:材料费用100万元,人工费用300万元,借款费用10万元,其他费用30万元。专利申请、注册以及其他的法律费用共计120万元。该项专利权法律保护年限为15年,甲公司估计受益年限5年,但该无形资产预期价值实现方式无法可靠确定,则甲公司2010度应确认的无形资产摊销费用为( )。A 122万元B 166万元C 271万元D 46.67万元

考题 多选题甲公司自20×8年初开始自行研究开发一项新专利技术。20×8年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资25万元,以及其他费用15万元,共计140万元,其中,符合资本化条件的支出为100万元;20×9年在研究开发过程中发生材料费50万元(假定不考虑相关税费)、人工工资15万元,以及其他费用10万元,共计75万元,其中,符合资本化条件的支出为60万元。20×9年6月专利技术获得成功,达到预定用途。 该专利技术专门用于生产产品,20×9年生产的产品全部未完工。甲公司估计使用年限为10年,按照直线法摊销,预计净残值为零。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 下列关于无形资产研发支出的说法中,正确的有( )A企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应该计入无形资产的成本B企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应该计入“研发支出”科目并于期末转入管理费用C企业内部研究开发项目开发阶段的支出,符合资本化条件时可以资本化D企业内部研究开发项目开发阶段的支出,在期末一定转入当期损益E符合资本化条件但尚未完成的开发费用,期末应保留在“研发支出”科目中

考题 单选题甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,201 1年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。A 0B 75C 69.38D 150

考题 问答题计算题: 甲股份公司自2007年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2008年6月专利技术获得成功,达到预定用途。2007年在研究开发过程中发生材料费150万元、人工工资100万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2008年在研究开发过程中发生材料费80万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。 要求: 编制甲股份公司2007年度和2008年度有关研究开发专利权的会计分录。

考题 多选题甲公司2018年年初的递延所得税资产借方余额为100万元(因2017年发生可税前抵扣的经营亏损形成),递延所得税负债贷方余额为0。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素,甲公司2018年度实现的利润总额为1600万元,当年发生有关业务事项如下:(1)当年确认产品保修费用100万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。(2)当年发生研究开发支出200万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。根据上述资料,甲公司2018年有关会计处理正确的有()。A确认当期所得税287.5万元B确认递延所得税资产25万元C确认递延所得税资产-75万元D确认所得税费用362.5万元

考题 多选题甲公司自2009年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2009年度研发支出为1200万元,其中费用化的支出为400万元,资本化支出800万元,2009年7月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销,均与税法规定相同。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2009年度实现利润总额5000万元,适用的所得税率为25%,税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司正确的会计处理为( )A甲公司2009年末因该项无形资产产生的暂时性差异为380万元B甲公司2009年末递延所得税资产余额为0C甲公司2009年末递延所得税资产发生额为95万元D甲公司2009年末应交所得税为1195万元E甲公司2009年所得税费用为1195万元