某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.C、对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）
- A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.
- B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.
- C、对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。
- D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
相关考题：
某零售商刚刚安装了电子数据交换器(EDI)以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。 所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。 供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。为确认过去几年来为特定生产线的采购加以限制的控制程序是否有效，最恰当的审计程序是：A.使用通用审计软件生成一份按商品类别列示的采购清单，将清单上的数量与市场部经理批准的数量进行比较。B.向控制采购业务的程序中输入测试数据(这些数据值都超过批准采购量)，审查计算机的输出结果C.运用平行模拟技术计算应批准的采购数量，并与实际采购量相比较。D.实施“抽点”(snapshot)审计法，将已选经济业务加标记，并按照采购代理商分类打印出清单.
被审计单位采用计算机处理采购业务，订货单、验收单均没有纸质凭证，审计人员准备对付款正确性进行测试，最佳审计程序是( )。A.以供应商为抽样总体，抽查付款正确性B.抽查大额应付账款，追踪相应的原始凭证C.以付款业务为抽样总体，抽取样本并与储存在计算机中的订货单、验收单及发票核对D.以月末验收单为重点，追踪相应付款环节
一家消费类电子产品公司正在考虑收购一个小型快闪记忆体制造商。已经指派一位内部审计人员确定制造商的应付账款中是否包含所有未偿负债。以下哪项审计程序与该目标不相关？A.使用相关支持文件验证期后现金支出所属负债期间。B.向通常与制造商有业务往来的供应商，包括零余额账户，发送确认通知。C.使用相关发票、验收报告和采购订单抽样核实应付账款。D.对期末前出具的验收报告与应付账款清单和供应商发票进行核对。
某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( )A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押
某公司对公司所有的数据使用计算机进行交换和处理，没有留下纸质的采购文件。在确定发票是否都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款时，内部审计师做出的最适当的审计程序是：A.从公司的主要供应商中选取样本，检查这些供应商开出发票金额的正确性B.利用通用审计软件选取付款的样本，并核对与计算机中储存的采购订单、发票和验收报告是否一致C.利用通用审计软件对应付账款抽样，并针对这些应付款项向供应商函证金额D.运用通用审计软件抽查某一天所有的收货，追查这些验收报告至支票的签发
一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行( )。A.将发票和已付款进行匹配，将已付款和发票进行匹配B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门C.应付账款部门编制付款文件D.未付发票文档和永续存货记录分开保存
以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为？A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票C.实施银行余额调节，并审查所有未付款支票D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：A.对购入的货物进行实地盘点B.抽查本月的购货发票，看是否已进行付款C.检查付款的审批流程D.通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票
一家中型制造公司的生产经理采购较多的原材料，并将它们转运到一家批发公司，他同时也在这家批发公司中任职。他伪造了制造公司的验收单据，并审批了付款发票。以下( )项审计程序最有可能发现这一舞弊行为。A.对现金支付进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本B.对现金支付进行抽样，确认采购金额、采购价格和供货商的运送日期C.观察货物装卸台，盘点收到的材料，将盘点记录与验收人员的验收报告进行比较D.进行分分析性测试，将生产、材料采购与原材料存货水平进行比较，并调查它们之间的差异
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B.运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致C.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额9D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发
一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是( )。A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异
一个组织的政策允许采购员在未获任何其他核准的情况下授权支付最多50,000美元的支出。以下哪项审计程序能最有效地确定是否存在向虚构公司进行支付的舞弊形式？A.使用通用审计软件列出金额超过50,000美元的所有采购，以确定这些采购是否获得适当的核准。B.开发快照技术来跟踪被怀疑采购员的所有交易。C.使用通用审计软件对金额低于50,000美元的所有采购进行抽样，以确定这些采购是否获得适当的核准。D.使用通用审计软件对向新供应商进行支付的发票进行抽样，并找出证明已经收到服务或货物的证据。
一名审计师开始怀疑公司存在向伪造的公司付款的舞弊行为。那些负责为具体的产品线购买所有物资的采购员可以在无须他人核准的情况下批准上限为50000美元的支出。以下( )审计程序能最有效地证明该审计师的怀疑。A.使用通用审计软件来罗列所有金额大于50000美元的采购交易，以确定这些交易是否得到了恰当的批准B.开发一种快照技术，追查嫌疑采购员的所有交易C.使用通用审计软件从所有金额小于50000美元的采购交易中抽取一个随机样本，以确定这些交易是否得到了恰当的批准D.使用通用审计软件按照产品线来罗列所有重要的供应商；挑选一个已得到支付的由新供应商开具的发票样本，然后检查那些能显示收到了何种服务或产品的证据
被审计单位采用计算机处理采购业务，订货单、验收单均没有纸质凭证，审计人员准备对付款正确性进行测试，最佳审计程序是（）。A、以供应商为抽样总体，抽查付款正确性B、抽查大额应付账款，追踪相应的原始凭证C、以付款业务为抽样总体，抽取样本并与储存在计算机中的订货单、验收单及发票核对D、以月末验收单为重点，追踪相应付款环节
某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。A、Ⅲ。B、Ⅳ。C、ⅠⅡ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）A、对购入的货物进行实地盘点B、抽查本月的购货发票，看是否已进行付款C、检查付款的审批流程D、通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：（）A、对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B、开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。C、观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较。D、抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。
单选题某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。AⅢ。BⅣ。CⅠⅡ。DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
单选题内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。B对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。C对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。D对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
单选题如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据（）？A应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。B选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。C选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。D选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
单选题A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。在设计应对甲公司2012年应付账款错报风险的以下审计程序中，最有可能获取审计证据证明已记录的应付账款存在认定不存在错报的是（ ）。A以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等B检查采购订单文件以确定是否预先连续编号C从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账D向采购供应商函证零余额的应付账款
单选题某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）A对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。