某公司对公司所有的数据使用计算机进行交换和处理，没有留下纸质的采购文件。在确定发票是否都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款时，内部审计师做出的最适当的审计程序是：A.从公司的主要供应商中选取样本，检查这些供应商开出发票金额的正确性B.利用通用审计软件选取付款的样本，并核对与计算机中储存的采购订单、发票和验收报告是否一致C.利用通用审计软件对应付账款抽样，并针对这些应付款项向供应商函证金额D.运用通用审计软件抽查某一天所有的收货，追查这些验收报告至支票的签发
某公司对公司所有的数据使用计算机进行交换和处理，没有留下纸质的采购文件。在确定发票是否都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款时，内部审计师做出的最适当的审计程序是：
A.从公司的主要供应商中选取样本，检查这些供应商开出发票金额的正确性
B.利用通用审计软件选取付款的样本，并核对与计算机中储存的采购订单、发票和验收报告是否一致
C.利用通用审计软件对应付账款抽样，并针对这些应付款项向供应商函证金额
D.运用通用审计软件抽查某一天所有的收货，追查这些验收报告至支票的签发
B.利用通用审计软件选取付款的样本，并核对与计算机中储存的采购订单、发票和验收报告是否一致
C.利用通用审计软件对应付账款抽样，并针对这些应付款项向供应商函证金额
D.运用通用审计软件抽查某一天所有的收货，追查这些验收报告至支票的签发
参考解析
解析：选项A，程序只能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供发票金额正确性的数据。选项C，它也仅能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供货物是否确实收到方面的信息。选项D，此程序只能提供某一天的数据。尽管它将收到的货物与支付的款项相核对，但无法提供发票余额的正确性方面的信息。
相关考题：
对K公司存货内部控制制度实施抽查测试时应关注( )等主要事项。A．大额存货采购是否签订购货合同、有无审批制度B．被审计单位是否建立定期盘点制度，发生存货盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理C．存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离D．计算验收报告，卖方发票和货物入库单数量、价格是否一致
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;( 2 )分析应付账款账龄;( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料2”中,属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为:A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内C.审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
资料（一）2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，(2)分析应付账款账龄，(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为( )。A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
资料（一）2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，(2)分析应付账款账龄，(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料1”中，符合内部控制相关要求的为( )。A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性
某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( )A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押
审计师怀疑某位不知名的雇员在提交并批准发票进行支付时存在付款舞弊行为。审计师在和管理层讨论可能的舞弊前，决定收集额外的证据。下列( )项程序最有助于提供额外的证据。A.利用审计软件形成附有邮箱号的供应商清单或其他异常特征，从其中选择样本并追溯到验收报告等相关凭单B.选择本年度支付的样本，调查每项支付的批准情况C.选择调查期间的验收报告代表样本，并追溯到批准的付款注意没有适当处理的任何事项D.抽取过去一个月收到的发票样本，检查并确定付款是否得到了恰当的授权，追溯到验收报告等基本的凭单
为了取得应付账款没有重复支付的证据，内部审计师要检查( )。A.采购订单要经恰当批准B.收到的凭单以查看是否验收商品C.批准的卖方价格清单，以此查看公司是否支付了恰当的金额D.支持性的凭单核销情况，在将支票写给卖方的时候
某公司成立初期，数据信息比较少，某内部审计师建议使用通用审计软件来处理数据，关于该内部审计师的建议，下列说法正确的是：A.在数据较少的信息技术环境下，利用通用审计软件的成本较高B.通用审计软件只能对大量的数据信息进行处理C.在数据较少的信息技术环境下，通用审计软件在处理信息时没有限制D.利用通用审计软件处理数据十分适合该公司
一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行( )。A.将发票和已付款进行匹配，将已付款和发票进行匹配B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
审计师怀疑存在付款舞弊，不知名的雇员递交并批准付款清单。在与管理层讨论可能的舞弊之前，该审计师决定收集额外的证据。下列哪个程序对提供额外证据最有用？A.使用审计软件列出有邮局信箱号码或其它不寻常特点的供应商清单。对这些项目进行抽样，并追踪到支持文件，如接收报告。B.对这一年中的付款进行抽样，调查每一次付款的批准。C.对代表被调查时期的接收报告进行抽样测试，并追踪批准的付款，注意没有被适当处理的项目。D.对过去一个月收到的清单进行抽样，检查它们以确定是否被适当地授权付款，并追踪到底层文件比如接受报告。
某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B.运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致C.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额9D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发
以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.C、对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。A、Ⅲ。B、Ⅳ。C、ⅠⅡ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）A、对购入的货物进行实地盘点B、抽查本月的购货发票，看是否已进行付款C、检查付款的审批流程D、通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）A、内部审计师没有进一步的责任B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）A、公司的采购政策尚未得到更新。B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
单选题某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。AⅢ。BⅣ。CⅠⅡ。DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
单选题内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。B对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。C对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。D对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
单选题某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）A确保内部审计师的建议及时得到考虑B确定管理层是否针对报告结果采取相关措施C允许内部审计师评价其建议的有效性D记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。
单选题某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）A内部审计师没有进一步的责任B应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告C内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录D内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
单选题内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）A对购入的货物进行实地盘点B抽查本月的购货发票，看是否已进行付款C检查付款的审批流程D通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
单选题某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）A对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。