案例二

(一)资料

2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计，有关采购及付款的情况和资料如下：

资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

（1）生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准；

（2）采购部门根据经过申批申请书签发订购单；

（3）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

（4）具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款

资料2．为验证被审计单位应付款项金额的正确性，审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。

资料3．审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证，发现入账价值包括如下内容：

（1）运输过程的运输费、保险费；

（2）设备的增值税作为进项税额进行抵扣；

（3）采购人员办理采购过程中发生的差旅费；

（4）固定资产到厂后发生的安装调节费用。

资料4．审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务，发现被审计单位存在如下情况：

（1）5月出售了一台过旧的设备，当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧

（2）在出售过程中，被审计单位确认了5000元的营业外支出

（3）在检查5月相关合同时，发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同，并了解到该设备当月已送到融租方，但被审计单位账上仍体现该设备价格

（4）审计人员进一步发现，该设备在当年仍然计提折旧。

资料5．审计人员对企业的库存现金进行了盘点，具体盘点过程如下：

（1）审计人员在上午上班结束后，要求出纳结清日记账，并填写现金结余报告，然后开始盘点；

（2）由于盘点当天，会计主管重要的事情要办，其指定总账会计参加盘点，；

（3）盘点时，由总账会计亲自进行盘点，出纳和审计人员在旁边严格监督；

（4）办点完后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字，确认盘点结果无误。

（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
在“资料1”中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有（ ）

A.生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准

B.采购部门根据经过申批申请书签发订购单

C.采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门

D.具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款