税务稽查管理考统考试卷

纳税人、扣缴义务人拒不接受稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定时，由（）收缴其发票。

A、稽查局的本案实施人员
B、稽查局的本案审理人员
C、稽查局的本案执行人员
D、当事人的主管税务机关

正确答案:D

税务稽查法律关系的客体是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。

正确答案:正确

稽查局有权对纳税人、扣缴义务人的违法行为给予处罚，无权对税务代理人违反税收法律的行为给予处罚。

正确答案:错误

小张刚调到税务稽查局工作。有一天他问检查科老陈，稽查局除检查纳税人履行纳税义务情况外，还可以查什么？老张说，还可以检查下列项目中的（）。

A、对待税务局的态度情况
B、扣缴义务人履行扣缴义务的情况
C、对待税务稽查人员的态度情况
D、税法规定的其他义务的履行情况

正确答案:B,D

税务稽查的客体是（）。

A、涉税犯罪嫌疑人
B、纳税人
C、扣缴义务人
D、纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况

正确答案:D

税务稽查治理考试卷（一）一、单项选择题（本题共20分，每题1分）1税务稽查的客体是（A涉税犯罪嫌疑人B纳税人C扣缴义务人D税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。2协查信息治理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息治理。ACTAISV2.0系统B发票治理系统C金税工程D稽查治理系统3按照涉税案件管辖的相关规定，关于（），应由案发地税务机关组织查处。A重大偷税、骗税案件B重大增值税专用发票的违法案件C涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D发票违法案件4税务稽查的B类案源有（A纳税人的经营规模较大有违法行为的案源B发生临时经营涉税案件C协查系统产生的协查涉税案件D举报线索清晰的举报案源5. 税务稽查审理部门填写补充调查（退查）通知书不是针对（A案件事实不清，证据不足的案件B不符合法律程序或存在其他问题阻碍定案的案件C稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D经检查未发觉问题的未立案的案件6.税务稽查A类案源分配机制上，采取（）分配方式。A人工编号随机分配方式B招标、指定C通过信息系统机随机自行向下D人工随机与指定相结合7从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关能够采取()措施。A.强制执行B.税收保全C.刑事拘留D.没收财产8.下列讲法正确的是A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效9. 同意税务稽查结论的，审理部门应当依照批准后的（）分不情况制作税务处理决定书或者税务稽查结论。A.税务稽查结论的稽查结论B.税务稽查审理报告的审理结论C.税务稽查案卷的事实D.税务稽查报告的结论10. 稽查局对纳税人作出税务违章处理，应在下达处理决定书的同时，告知纳税人作出税务处理调账，并附发（）一式三份。A.税务调账通知书B.税务调账决定书C.税务处理调账情况表D.税务处理调账情况反馈表11. 税务稽查部门检查出纳税人多缴税款的，由纳税人填写（），办理有关退库手续。A.退税申请表 B.税收收入退还书C.专用缴款书（红字） D. 通用缴款书（红字）12. 已被暂停支付的纳税人在规定的限期内自动缴纳税款的，签发暂停支付存款通知书的税务机关应当在收到税款或金融机构转回税票的（）内（遇节假日顺延），填制解除暂停支付存款通知书，办理有关手续。A.12小时 B.1日 C.3天 D.5天13.税务机关将扣押、查封的商品、物资或者其他财产变价抵缴税款时，( )。A.由税务机关自行组织拍卖B.无法托付拍卖或者不适于拍卖的，能够由税务机关变卖C.无法托付拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也能够托付商业企业代销D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人14.税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指( )。A.纳税人自己不慎造成的损失B.因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失C.因自然灾难或其他不可抗力造成的损失D.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失15提出稽查建议要具有合法性、（）、针对性。A.合理性B.普遍性C.可操作性D.代表性16按年报送的税务稽查统计报表，亦称年报，是反映税务稽查机构本年度人员、（）情况和累计查处税收违法案件情况的报表。A.经费使用B.业务培训C.装备D.查补收入17.税务处罚决定书所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。A. 税收法律、行政法规、行政规章B. 税收法律、行政法规、行政规章、税收规范性文件C. 税收法律、行政法规、部门规章、地点人大法规D. 税收法律、行政法规、部门规章、行政规章18. 税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，()。A.税务机关能够责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管B.税务机关能够责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时能够向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续C.有关机关在扣押、查封期间能够办理该动产或者不动产的过户手续D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。19某地税稽查局的审理部门于2006年2月20日接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料，一般情况下必须在（）内审理完毕（不考虑双休日及其它因素）。A.3月1日B.3月2日C.3月3日D.3月20日20税务机关应当在收到当事人听证要求后()内进行听证。A.5日B.7日C.10日D.15日二、多项选择题（本题共10分，每题1.5分）1.以下不属于税务稽查依据的有()。A.口供B.会计资料C.财会制度D.税收法律2依照现行法律法规，税务稽查管辖的种类要紧有()、移送管辖等。A职能管辖B级不管辖C地域管辖D指定管辖3在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是()。A日常检查B税收专项检查C上级交办案件D群众举报案件4. 税务稽查审理内容要紧包括()。A违法事实是否清晰、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全B适用税收法律、法规、规章是否得当C是否符合法定程序D拟定的处理意见是否得当5下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有()。A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前6.须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有()。A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款C.查询企业存款账户D.审批缓缴税款7.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于()执行。A.抵押权B.质权C.留置权D.罚款和没收违法所得8. 审理结论能够划分为（）。A.同意税务稽查、报告B.补正税务稽查报告C.不同意税务稽查报告D.依法移送司法机关查处9. 同意税务稽查报告的，审理部门应分不情况分不制作以下税务审理文书（A.税务稽查审理报告B.税务处理决定书C.税务稽查结D.税务稽查案卷10税务稽查报表的编制与其他各种统计报表一样，应做到（）。A.内容真实B.数据准确C.口径一致D.编报及时三、推断题（本题共15分，每题1分）（. 主审人员对税务稽查报告中事实认定的审核包括核对税务稽查报告认定的违法事实是否准确及核对所描述的违法事实的全过程。）2.建立稽查人员能级制,是落实公务员法，建立健全公务员职位分类制度的重要组成部分。（）3涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机、关负责，它符合税务稽查管辖的分税制治理原则原则。（）4. 审理部门在接到稽查实施部门移送来的税务违法案件后，便立即进入待审理时期。（）5. 公告送达，是指税务机关以张贴公告、登报等方式，将需要送达的税务处理决定的有关内容告知受送达人的送达方法。（）6. 填制送达回证是税务机关送达税务处理决定时,必须履行的法定手续。）7. 税务违法案件公告在公布前应经公布机关负责人审批，未经审批不能公告。）8. 税务处理决定一经审定，即具有法律效力。）9.与被查对象有亲属关系、利益关系或其它紧密关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。10.证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的

专案稽查是指稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。

正确答案:正确

税务稽查法律关系的客体是纳税人、扣缴义务人履行纳税务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。

正确答案:正确

税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）、（）保密。

正确答案:商业秘密；个人隐私

把税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务，扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作称为（）。

A、税务检查
B、税务稽查
C、税务行政复议裁决
D、税务行政处罚

正确答案:B

税务稽查局老陈对小张说：税务稽查的对象包括税法规定的直接负有纳税义务的所有单位和个人、扣缴义务人和其他税务当事人。其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。

正确答案:正确

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