2022年初级会计职称资格考试《经济法基础》仿真模拟试题（二）含答案

自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的（）应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

A.当期的增值税免抵退税额

B.当期免抵的增值税税额

C.当期留抵的增值税税额

D.当期应退的增值税税额

正确答案：B
【解析】自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的"-3期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有( )。

A．偷逃增值税而被查补的税款

B．偷逃消费税而加收的滞纳金

C．进口货物征收的增值税税额

D．出口货物免抵的增值税税额

E．进口环节缴纳的消费税

正确答案：AD
城市维护建设税以实际缴纳的“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款；城建税进口不征，出口不退。

下列各项中，符合城市维护建设税计税依据的规定有( )。

A．偷逃营业税查补的税额

B．偷逃消费税加收的滞纳金

C．出口免抵的增值税税额

D．进口产品征收的消费税

E．进口产品征收的增值税

正确答案：AC
解析：滞纳金不是城建税的计税依据。进口环节征收增值税、消费税，但不作为城建税的计税依据。

下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的是()。

A.当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额

B.当期应纳的“增值税、消费税”税额

C.包括“增值税、消费税”的罚款

D.包括“增值税、消费税”加收的滞纳金

参考答案：A

经批准当期免抵的增值税税额不作为城市维护建设税的计税依据。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

2022年初级会计职称资格考试经济法基础仿真模拟试题（二）一、单选题1.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.当期免抵的增值税税额B.当期免征和减征的增值税税额C.纳税人在查补“两税”时被处以的罚款D.进口环节海关代征的消费税【答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据包括纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或跨境服务、无形资产，增值税免抵税额。事项城建税计税依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或跨境服务、无形资产增值税免抵税额（考试中一般只涉及纳税人实缴的“两税”税额）应纳税（费）额应纳税额（实缴增值税、消费税和出口货物、劳务或跨境服务、无形资产、增值税免抵税额）适用税率减免税（1）进口没有征（2）出口没有退（3）“两税”减免而退税，同时退还（4）对“两税”先征后返、先征后退、即征即退，除另有规定“城、教”没有予退还【志说】进口没有征，出口没有退，退税可退2.根据消费税法律制度的规定,下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。 A.电动汽车 B.高尔夫车 C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车 D.雪地车【答案】C【解析】对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征消费税。税目酒没有包括：调味料酒、酒精烟包括：卷烟、雪茄烟、烟丝；没有包括：烟叶化妆品没有包括：演员用的油彩、上妆油、卸妆油贵重首饰及珠宝玉石包括：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品（钻戒）+其他贵重首饰和珠宝玉石（玛瑙、珊瑚、碧玺、珍珠、黄玉、橄榄石等，宝石坯也包括在内）鞭炮、焰火没有包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线成品油包括：汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油小汽车没有包括：大客车、大货车、大卡车（3大车）；电动汽车；沙滩车、卡丁车、雪地车、高尔夫车【“沙卡雪糕”】；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【提示】对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征消费税涂料没有包括：施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料电池没有包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池摩托车（250ml小排量摩托车没有征消费税）、木制性筷子、实木地板（包括白坯板、素板）、游艇、高尔夫球及球具（拆了也算）、手表（10 000元/只）3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。 A.中轻型商用客车 B.大型商用客车 C.货车 D.拖拉机【答案】A【解析】消费税中的小汽车应税项目包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车3个子目。小汽车没有包括：大客车、大货车、大卡车（3大车）；电动汽车；沙滩车、卡丁车、雪地车、高尔夫车【“沙卡雪糕”】；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【提示】对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征消费税4.下列属于税收保全措施的是（）。A.担保B.拍卖C.冻结D.阻止出境【答案】C【解析】税收征收措施包括：责令缴纳，包括责令提供担保、强制执行；责令提供纳税担保，包括保证、抵押、质押；税收保全措施，包括冻结、扣押、查封；强制执行；阻止出境。类别具体规定责令缴纳适用情形应税未税（纳税人、扣缴义务人、担保人）、未按照规定办理税务登记的、有根据认为可能逃税没有缴后果责令提供担保、强制执行滞纳金未按规定缴纳，按日加收滞纳金滞纳金应纳税款滞纳天数0.5滞纳天数：自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止纳税担保方式保证、抵押、质押适用情形税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议【提示】对“罚款”没有服申请行政复议无须提供担保范围税款；滞纳金；实现税款、滞纳金的费用税收保全前提税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝或没有能提供担保方式（1）书面通知金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款陷阱：冻结全部资金（2）扣押、查封相当于应纳税款的财产（商品、货物、房地产、现金、有价证券等没有动产和动产）陷阱：全部财产期限一般最长没有得超过6个月和共性批准人：县以上税务局（分局）没有适用：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5 000元以下的其他生活用品（个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品）没有包括：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房强制执行前提（1）纳税人、扣缴义务人未按期纳税（2）纳税担保人未按期缴纳担保的税款，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳方式（1）书面通知金融机构从存款中扣缴税款（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖所得抵缴税款【提示】强制执行的金额包括滞纳金（无罚款）阻止出境欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境5.王某大专毕业后，2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作进行治疗。其最长可以享受的期为（）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月【答案】C【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的期为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。期职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但没有得解除劳动合同工作年限在本单位工作年限期期间计算方法10年5年3个月6个月内累计5年6个月12个月内累计10年5年5年年限10年9个月15个月内累计10年年限15年12个月18个月内累计15年年限20年18个月24个月内累计20年24个月30个月内累计【提示】（1）期包括公休、假日和法定节日（2）对某些患疾病的职工，24个月内尚没有能痊愈的，可以适当延长期（3）病假工资或疾病救济费可以低于当地工资标准，但没有能低于工资标准80%6.关于劳动派遣，下列各项中正确的是( )。A.劳动派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同B.劳动者在被派遣期间无工作，没有支付工资C.劳动者与劳动派遣公司应当签订劳动合同D.劳动派遣公司可以向劳动者收取费用【答案】C【解析】劳动派遣公司应当与劳动者签订2年以上的固定期限劳动合同；劳动者无工作期间，派遣单位应按工资标准按月支付报酬；劳动派遣公司没有得向劳务派遣者收取费用。劳务派遣适用类型临时性工作岗位（6个月）、辅助性工作岗位、替代性工作岗位派遣（用人、输出）单位上图的C（1）与劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬（2）劳动者无工作期间，派遣单位应按工资标准按月支付报酬（3）将派遣协议的内容告知劳动者，没有得克扣报酬（4）没有得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者（5）没有得向劳务派遣者收取费用【提示】与劳动者建立劳动关系、支付报酬、缴纳保险、支付离职补偿均为用人单位责任用工（输入）单位上图的B（1）派遣员工/（正式员工派遣员工）10%（2）没有得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议（3）没有得将被派遣劳动者再派遣到其他单位劳动者上图的A（1）享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利（2）有权依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益【提示】劳务派遣单位和用工单位均没有得向被派遣劳动者收取费用7.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得的是( )。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材【答案】C【解析】选项ABD免征企业所得税。【密训刷题】考点：企业所得税税收优惠【多选】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A.家禽的饲养 B.海水养殖 C.香料作物的种植 D.林木的培育和种植【答案】BC【解析】减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项A、D属于免税所得。【志说】花茶香饮，海内养殖，减半征收。减半征收（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖（2）居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”【志说】“花茶香饮，海内养殖”，减半征收8.赵某试用期满月工资6000元，当地工资2300元，上年该职位平均工资4200元，问试用期工资是( )元。A.3360B.4200C.4800D.2300【答案】A【解析】试用期工作没有低于本单位相同岗位工资80%或劳动合同约定工资80%（420080%=3360），并没有低于当地工资标准。试用期工资没有低于本单位相同岗位工资80%/劳动合同约定工资80%，并没有低于当地工资标准就算是试用期也没有能欺负人，以两个80%为限（考试给出一个），若是低于当地工资标准，按照工资标准发9.单位之间会计档案交接完毕后,交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。A.经办人B.监交人C.会计机构负责人D.经办人和监督人【答案】D【解析】单位之间会计档案交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。10.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元，试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4日，赵某以试用期约定违反规定为由，要求甲公司支付赔偿金，已知甲公司所在地月工资标准为2000元，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金，数额为（）。A.4000元B.7200元C.1800元D.9000元【答案】D【解析】用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。试用期劳动合同期限X试用期Y非全日制用工没有得约定试用期以完成一定工作任务为期限X3个月3个月X1年Y1个月1年X3年Y2个月3年XY6个月无固定期限同一用人单位与同一劳动者只能约定试用期【提示】三个一试用期工资没有得低于本单位相同岗位档工资或者劳动合同约定工资的80，没有得低于用人单位所在地的工资标准试用期应包含在劳动合同期限内11.张某的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的期期间为（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】D【解析

下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（　）。

A.纳税人被查补的“两税”税额
　　B.纳税人应缴纳的“两税”税额
　　C.经税务局审批的当期免抵增值税税额
　　D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额

答案：A,C

解析：

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和；城建税进口不征出口不退。

下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A.纳税人被查补的增值税税额
B.纳税人应缴纳的增值税税额
C.缴纳的进口产品增值税税额
D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金
E.纳税人实际缴纳的增值税税额

答案：A,E

解析：

城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“两税”(即增值税、消费税)税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税与“两税”同时征收，如果要免征或者减征“两税”，也就要同时免征或者减征城建税。故选项AE正确。

下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（　）。

答案：A,C

解析：

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和；城建税进口不征出口不退。

下列各项中，不应计入城市维护建设税计税依据的有（）。

A.出口产品征收的消费税税额
B.纳税人进口环节被海关代征的消费税
C.偷逃消费税而被加收的滞纳金
D.房地产企业缴纳的土地增值税

答案：B,C,D

解析：

城建税进口不征，出口不退；纳税人违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。除增值税、消费税以外的其他税不作为城建税的计税依据。

（2014年）下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（　）。

A.免征“两税”时应同时免征城市维护建设税
B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
C.纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税
D.纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

答案：A,B,C

解析：

纳税人违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

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2022年初级会计职称资格考试《经济法基础》仿真模拟试题（二）含答案

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