南开20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中国税制》在线作业答案
财政补贴的性质是( )。
A．实现某种特定的政治目标
B．实现某种特定的经济目标
C．实现某种特定的社会目标
D．进行社会财富的再分配
解析：财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民；补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。
税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A. 经济
B. 国家安全
C. 卫生
D. 教育
税收激励是指政府在税制设计和税收征管过程中，运用多种手段，通过税负的调整，诱导微观经济主体的行为选择，鼓励纳税人发生或不发生、参与或不参与某种经济行为，以实现政府社会经济协调发展的战略目标。 根据以上定义，下列不属于税收激励的是（ ）。
A．在产品研发阶段，设备费很高，此时对其加速折旧进行税收优惠
B．对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠
C．在产品中间阶段，对资金的需求依赖性强，此时对投资抵免进行税收优惠
D．在产品试验阶段企业的风险仍然很大，此时对亏损结转进行税收优惠
国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了两档优惠税率：20%、10%。（ ）
【解析】本题考核企业所得税的优惠税率。国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了两档优惠税率：20%、15%。
税收激励是指政府在税制设计和税收征管过程中，运用多种手段，通过税负的调整，诱导微观经济主体的行为选择，鼓励纳税人发生或不发生、参与或不参与某种经济行为，以实现政府社会经济协调发展的战略目标。 根据以上定义，下列不属于税收激励的是：（ ）
A.在产品研发阶段，设备费很高，此时对其加速折旧进行税收优惠
B.对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠|
C.在产品中间阶段，对资金的需求依赖性强，此时对投资抵免进行税收优惠
D.在产品试验阶段企业的风险仍然很大，此时对亏损结转进行税收优惠
47.B [解析]B项中对遭受风,火,水,震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠不包含在政府税制设计的税收征管过程中,故本题正确答案为B.
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）中国税制在线作业试卷总分:100 得分:100一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)1.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.答案:正确2.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上答案:正确3.我国消费税实行的是价外税答案:错误4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.答案:错误5.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.答案:错误6.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能答案:正确7.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.答案:正确8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.答案:错误9.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款答案:正确10.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物答案:错误二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)11.出口货物退(免)税的税种包括()A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税答案:CD12.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益答案:ACD13.下列各项中,属于关税征税对象的是()A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品答案:ABCD14.我国消费税分别采用()的计征方法A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合答案:ABD15.下列对有关消费税的表述中,正确的是()A.征税项目具有普遍性B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收D.消费税具有转嫁性答案:CD16.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策答案:BD17.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收购货物E.外贸企业委托出口货物答案:ABC18.我的消费税的纳税义务人有()A.国有企业B.个体经营者C.事业单位D.外商投资企业答案:ABCD19.以下项目中,属于服务业税目征收营业税的有()A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入答案:CD20.收入总额中的下列()收入为不征税收入A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国家税务总局规定的其他不征税收入答案:ABC21.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务答案:ABC22.以下项目使用5%税率征收营业税的有()A.游艺厅B.舞厅C.旅行社营业额D.交通部门有偿转让高速公路收费权E.代理电信业答案:CDE23.城市维护建设税适用的税率有()A.7%B.5%C.3%D.1%答案:ABD24.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车答案:ABC25.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A.消费税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款答案:BCD26.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务的场所C.管理机构、营业机构、办事机构D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所答案:ABCD27.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞答案:BCD28.以下关于增值税的表述正确的是( )A.增值税是价外税B.增值税属于间接税C.增值税的作用是调节收入差距D.增值税实行税款抵扣制度答案:ABD29.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用答案:ABD30.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量答案:AD三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)31.下列行为中,属于增值税征税范围的是()A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务答案:A32.现行消费税从价计征的计税依据是指()A.不含消费税也不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额答案:D33.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为、客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水答案:A34.下列行为,应征增值税的是( )A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊答案:C35.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()A.销售原材料支付的运输费用B.外购劳保用品支付的运输费用C.外购非应税项目的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用答案:C36.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无
财政补贴的性质是（ ）。
A．实现某种特定的政治目标
B．实现某种特定的经济目标
C．实现某种特定的社会目标
D．一种社会财富的再分配
本题考查财政补贴的性质。财政补贴的性质是一种社会财富的再分配。
税收激励是指政府在税制设计和税收征管过程中，运用多种手段，通过税负的调整，诱导微观经济主体的行为选择，鼓励纳税人发生或不发生、参与或不参与某种经济行为，以实现政府社会经济协调发展的战略目标。 根据以上定义，下列不属于税收激励的是（ ）。 A．在产品研发阶段，设备费很高，此时对其加速折旧进行税收优惠 B．对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠 C．在产品中间阶段，对资金的需求依赖性强，此时对投资抵免进行税收优惠 D．在产品试验阶段企业的风险仍然很大，此时对亏损结转进行税收优惠
B项属于对遭受自然灾害的纳税人的照顾，属于社会保障的范畴，而不是税收激励。故选B。
关于税收优惠,下列说法不正确的是( )
A．就是少征税
B．国家税制的一个组成部分
C．是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励
D．无论是经济发达国家还是发展中国家,无不把实施税收优惠政策作为引导投资方向、调整产业结构、扩大就业机会和刺激国民经济增长的重要手段并加以利用
税收激励是指政府在税制设计和税收征管过程中，运用多种手段，通过税赋的调整，诱导微观经济主体的行为选择，鼓励纳税人发生或不发生、参与或不参与某种经济行为，以实现政府社会经济协调发展的战略目标。 根据以上定义，下列不属于税收激励的是( )。
A．在产品研发阶段，设备费很高，此时对其加速折旧进行税收优惠
B．对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠
C．在产品中间阶段，对资金的需求依赖性强，此时对投资抵免进行税收优惠
D．在产品试验阶段企业的风险仍然很大，此时对亏损结转进行税收优惠
“税收激励”的行为特征为“诱导”性的，“鼓励”性的，是人为调节的，而B项是不可抗力影响下的税收措施，显然不符。所以选择B。
B. 对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠
C. 在产品中间阶段，对资金的需求依赖性强，此时对投资抵免进行税收优惠
D. 在产品试验阶段企业的风险仍然很大，此时对亏损结转进行税收优惠
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