建立信用调查制度。销售经理应对客户的信用状况作充分评估，并在确认符合条件后经审批签订销售合同。 要求： 指出资料中的不当之处，并说明理由。
建立信用调查制度。销售经理应对客户的信用状况作充分评估，并在确认符合条件后经审批签订销售合同。
要求：
指出资料中的不当之处，并说明理由。
要求：
指出资料中的不当之处，并说明理由。
参考解析
解析：不当之处：销售经理同时负责客户信用调查和销售合同审批签订不当。
理由：客户信用调查和销售合同审批签订属于不相容职责，应当分离。（或：违背了不相容职务相分离原则。或：违背了制衡性原则的要求。）
理由：客户信用调查和销售合同审批签订属于不相容职责，应当分离。（或：违背了不相容职务相分离原则。或：违背了制衡性原则的要求。）
相关考题：
企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时,销售与收款业务的不相容岗位是指()。 A、销售货款的确认、回收与办理发货岗位B、销售货款的确认、回收与合同审批岗位C、销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位D、销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：（1）企业的信用管理部门通过应对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售单管理部门。（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
不符合定金收取及认购合同签字程序与要求的操作是( )。A.定金必取及认购合同由销售人员和财务人员配合完成B.认购合同由销售人员统一保管，与客户共同签订C.销售人员在签订认购合同前必须与销售经理核定房号D.由销售人员通知收取定金
不符合定金收取及认购合同签字程序与要求的操作是( )。A:定金收取及认购合同由销售人员和财务人员配合完成B:认购合同由销售人员统一保管，与客户共同签订C:销售人员在签订认购合同前必须与销售经理核定房号D:由销售人员通知收取定金
加强流程管控，降低运营成本。为控制公司的运营成本、提高销售净利率，建议采用下列控制措施“降成本”： ①在大宗原材料采购招标过程中，严格遵循低价者中标的原则；……。 要求： 指出资料中的不当之处，并说明理由。
加强流程管控，降低运营成本。为控制公司的运营成本、提高销售净利率，建议采用下列控制措施“降成本”： …… ②强化预算刚性，对于超预算或预算外的成本费用开支，一律不予调整和批准；…… 要求： 指出资料中存在的不当之处，并说明理由。
资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。A.① B.②C.③ D.④
甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有()。A、财务部主任同时担任采购部的审批主管B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理C、行政部经理兼任工会主席D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
根据签订的销售合同，各级分公司直分销经理填写（），经营销部门负责人审核确认后，附开票通知单据交营业部门开票，营销部门应安排开票员根据签订的销售合同、信用审批单据及开票通知单创建销售订单、提货通知单并开具发票，由不相容岗位人员复核。
为了提高客户满意度，销售人员必须保证对所有购车书面文件的解释清晰，其中包括（）A、引导客户签署试乘试驾协议，并解释相关责任和义务B、在与客户就购车条件达成一致后，销售顾问应尽快与客户签订订车协议，如客户同意，也可与客户直接签订购车合同C、签订《订车协议》或《购车合同》时销售顾问应详实填写相关条款并向客户解释说明，请客户充分确认所有细节D、向客户出示购车合同，说明合同内容并解答客户疑问，请客户签字确认
在营业店房型、房数变更审批流程中，涉及价格变更的操作，正确的是哪项（）？A、酒店申请—→资深店长/城市总经理逐级审批—→区域市场销售经理复核—→报销售总监备案B、酒店申请—→城区销售助理、深店长/城市总经理逐级审批—→区域市场销售经理、销售总监审核确认。C、酒店申请—→城区销售助理—→区域市场销售经理、销售总监审核确认。D、酒店申请—→城区销售助理、资深店长/城市总经理—→区域市场销售经理审核确认。
以下属于飞单行为（未经行内有关审批人审批准入向客户销售第三方产品）的是（）。A、客户经理未经行内准入向客户销售第三方产品B、支行与信托公司签订代收付协议，向客户销售信托计划C、与客户签订理财顾问协议，向客户推介并在网点销售第三方产品D、向客户提供他行理财产品或代销产品的信息
“三农”客户信贷业务的基本流程为（）。A、受理与调查、客户申请、审查、（审议、）审批、（放款审核、）签订合同、提供信用、贷后管理、信用收回B、客户申请、受理与调查、审查、（审议、）审批、（放款审核、）签订合同、提供信用、贷后管理、信用收回C、客户申请、受理与调查、（审议、）审批、审查、（放款审核、）签订合同、提供信用、贷后管理、信用收回D、客户申请、受理与调查、审查、（审议、）审批、提供信用、（放款审核、）签订合同、贷后管理、信用收回
单选题企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（ ）A销售货款的确认、回收与办理发货岗位B销售货款的确认、回收与合同审批岗位C销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位D销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
单选题A注册会计师负责甲公司2016年的财务报表审计工作，在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：(1)甲公司的销售部门指派职员B负责与客户进行销售谈判。(2)B与客户就销售价格达成一致后，由B直接签订销售合同。(3)客户的信用期由信用管理部门审批授权，如果长期合作客户需要临时申请延长信用期，临时延长期限在10天以内的，由销售部经理批准。(4)如果客户采购采购量较小，采购金额在5万元以下的，可以由销售人员直接将销售款项及相关单据带回公司。(5)每月末，财务部门向客户寄送对账单。如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的1%的，才进行进一步调查。(6)应收账款的坏账核销必须先经过财务经理审核通过。 要求：针对上述第(1)至(6)项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列甲公司的相关控制设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
单选题企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（）。A销售货款的确认、回收与办理发货的岗位B销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位C销售货款的确认、回收与销售合同的审批的岗位D销售货款的确认、回收与销售合同的签订的岗位
多选题在建设销售信用风险管理体系时，应注意（）。A建设完善的销售风险管理体系B建立客户信用调查C建立客户资信调查和评估制度D加强中期赊销业务风险管理的同时加强后期应收账款的风险管理E对用户进行信用评价
问答题A注册会计师负责审计X公司2015年度财务报表。X公司以生产、销售超声波打磨器械为主营业务，其产品运送至客户后，派技术部员工前往测试，测试完成后，客户在产品验收单上签字，由技术部员工带回。销售合同规定，客户在产品验收单上签字，销售即告完成，客户应在10日内付清全款。注册会计师了解到X公司的以下控制：(1)每笔销售业务均需要与客户签订销售合同。(2)销售完成后，由财务部门负责催收款项。(3)慎重选择客户，以保证产品验收后款项的收回。(4)财务人员根据客户订购单、销售单和发运凭证确认销售收入。要求：(1)请指出X公司内部控制中存在的不当之处，并提出改进建议。(2)请代A注册会计师评估X公司的重大错报风险(指明具体项目及其认定)。(3)请设计实质性程序应对评估的重大错报风险。
多选题甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（ ）。A由专门设立的信用部门批准赊销信用B负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账C总经理助理定期检查销售与收款情况D在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”