单选题甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A（10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元）B（10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元）C10000×60％-1200×35％=5580（万元）D10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）
单选题
甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A
（10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元）
B
（10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元）
C
10000×60％-1200×35％=5580（万元）
D
10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）
参考解析
解析：
土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。
相关考题：
该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的有（ ）。A．准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)B．准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)C．准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20％=382(万元)D．准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5％=95.5(万元)
某房地产公司在2017年将一建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2018年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（ ）。A.218万元B.266万元C.286万元D.297万元
甲房地产开发公司开发A项目的可售总面积为45000㎡，截止2018年11月底销售面积为40500㎡，取得不含增值税收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500㎡房屋未销售。2018年11月主管税务机关要求房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算。2019年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取不含增值税收入4320万元。 要求：计算甲公司清算后销售业务应纳土地增值税。
某房地产公司在2018年将一建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2019年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（ ）万元。A.140B.107C.114D.127
甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。A.2200B.2600C.7400D.7600
甲房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为7000万元，则其应纳土地增值税额为（ ）万元。(2010年真题)A.0B.360C.480D.600
甲房地产开发公司开发A项目的可售总面积为45000㎡，截止2019年8月底销售面积为40500㎡，取得不含增值税收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500㎡房屋未销售。2019年9月主管税务机关要求房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算。 2020年1月初，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取不含增值税收入4320万元。 要求计算： （1）公司打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用。（2）公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税。
（2019年、2018年）2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元B.10 000×40%＝4 000万元C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元D.（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元
甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入40000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额24000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司上述业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.(40000-24000)×40％-40000×5％=4400(万元)B.(40000-24000)×40％-24000×5％=5200(万元)C.40000×40％-24000×5％=14800(万元)D.40000×40％-(40000-24000)×5％=15200(万元)
2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元B.10 000×40%＝4 000万元C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元D.（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元
甲房地产公司 2016年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40 %，速算扣除系数为 5 %。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）
某房地产开发企业，2018年商品房不含税销售收入为15000万元，其中普通住宅的销售额为10000万元，豪华住宅的销售额为5000万元。假定税法规定的可扣除项目金额为11000万元，其中普通住宅的可扣除项目金额为8000万元，豪华住宅的可扣除项目金额为3000万元。房地产开发企业的财务人员向税务师事务所咨询以下问题：（1）在计算土地增值税时混合核算还是分开核算对企业有利？（2）如何进行合理的筹划降低土地增值税的税负？
某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。A、准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）B、准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）C、与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（万元）D、与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（万元）
甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）B、（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）C、20000×40％-12000×5％=7400（万元）D、20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）
2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。A、（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）B、（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）C、6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）D、10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）
单选题2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。A（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）B（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）C6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）D10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）
单选题2019年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（ ）。A（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元B10 000×40%＝4 000万元C（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元D10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元
单选题甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）B（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）C20000×40％-12000×5％=7400（万元）D20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）
多选题某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2016年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。、A准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150) ×8%=28.64（万元）B准予扣除的房地产开发费用=80+(200+8+150) ×8%=108.64(万元)C与转让房地产有关的税金：1200×11%×(7%+3%)+1200×0.5‰=13.8（万元）D与转让房地产有关的税金：1200×11%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=145.8（万元）
单选题甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)B(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)C20000×40%-12000×5%=7400(万元)D20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)