甲房地产开发公司开发A项目的可售总面积为45000㎡，截止2018年11月底销售面积为40500㎡，取得不含增值税收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500㎡房屋未销售。2018年11月主管税务机关要求房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算。2019年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取不含增值税收入4320万元。 要求：计算甲公司清算后销售业务应纳土地增值税。
甲房地产开发公司开发A项目的可售总面积为45000㎡，截止2018年11月底销售面积为40500㎡，取得不含增值税收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500㎡房屋未销售。2018年11月主管税务机关要求房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算。2019年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取不含增值税收入4320万元。
要求：计算甲公司清算后销售业务应纳土地增值税。
要求：计算甲公司清算后销售业务应纳土地增值税。
参考解析
解析：（1）打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用＝29013.75÷40500＝0.72（万元）
（2）公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税：
扣除项目＝0.72×4500＝3240（万元）
增值额＝4320－3240＝1080（万元）
增值率＝1080÷3240×100%＝33.33%（选择第一档税率）
应纳土地增值税＝1080×30%＝324（万元）
（2）公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税：
扣除项目＝0.72×4500＝3240（万元）
增值额＝4320－3240＝1080（万元）
增值率＝1080÷3240×100%＝33.33%（选择第一档税率）
应纳土地增值税＝1080×30%＝324（万元）
相关考题：
(2011年)府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000万元，截止2010年8月底销售面积为40500㎡，取得收入40500万元；尚余4500㎡房屋未销售。 (6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料： ①当地适用的契税税率为5％；②城市维护建设税税率为7％；③教育费附加征收率为3％；④其他开发费用扣除比例为5％) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 (2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除? (3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。 (4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 (5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理? (6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 (7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 (9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 (10)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用。 (11)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税。
府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园住宅项目，发生相关业务如下：(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款l7 000万元，并规定2008年3月1曰动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限l年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和问接开发费用合计2 450万元。’(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。(4)发生销售费用、管理费用1 200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息l50万元，已取得相关凭证。(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45 000m2，截止2010年8月底销售面积为40 500m2，取得收入40 500万元；尚余4 500m2房屋未销售。(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。(7)2011年2月底，公司将剩余的4 500m2房屋打包销售，收取价款4 320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②城市维护建设税税率为7％：③教育费附加征收率为3％；④其他开发费用扣除比例为5％)要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。(2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?(3)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。(4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。(5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?(6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。(7)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加。(8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。(9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。(10)计算2011年2月公司打包销售的4 500m2房屋的单位建筑面积成本费用。(11)计算2011年2月公司打包销售的4 500m2房屋的土地增值税。
某房地产公司在2017年将一建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2018年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（ ）。A.218万元B.266万元C.286万元D.297万元
某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目土地使用权，缴纳了契税。（2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元、发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。（3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（2018年）（1）回答该公司办理土地增值税申报纳税的地点。（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（4）计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入9000万元，已知该公司支付取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的可以税前扣除的税费为504万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。A.1719B.1384.2C.1928D.1920
某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发“鑫城瑞府”项目的可售总面积为45000平方米，截至2018年8月底销售面积为40500平方米，2018年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“鑫城瑞府”项目进行土地增值税清算。该房地产公司清算时含税收入为40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500平方米房屋未销售。2019年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取价款4536万元（含税）。该公司选择简易计税方法计算增值税。要求：（1）计算公司打包销售的4500平方米房屋的单位建筑面积成本费用。（2）计算公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳的土地增值税。
甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。A.2200B.2600C.7400D.7600
某房地产公司在2019年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2020年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（ ）万元。A.218B.266C.286D.297
地处县城的某房地产开发公司，2019年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发销售情况如下：（1）该公司取得土地使用权支付的土地出让金为16000万元，该公司按规定缴纳了契税（税率5%）。企业用一半的土地开发了该地产项目。（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。（3）6月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元，另外5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移）。要求：（1）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下。（1）2016年6月，以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。（3）2017年3月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税；其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）简要说明房地产开发成本包含的项目。（2）简要说明房地产开发费用的扣除标准。（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。
2019年5月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：（1）2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本5000万元，其中包含银行贷款凭证显示与该项目相关的利息支出1000万元。（3）2019年4月项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得含税收入21000万元；可售建筑面积的20％投资入股某酒店，约定共担风险、共享利益。（4）公司已按照规定的预征率预缴了土地增值税1200万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5％，该公司选择简易计税方法计算增值税，该公司在计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金是150万元）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。（2）该公司上述项目应缴纳的增值税。（3）该公司计算土地增值税时可扣除项目金额合计。（4）该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
甲房地产开发公司开发A项目的可售总面积为45000㎡，截止2019年8月底销售面积为40500㎡，取得不含增值税收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500㎡房屋未销售。2019年9月主管税务机关要求房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算。 2020年1月初，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取不含增值税收入4320万元。 要求计算： （1）公司打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用。（2）公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税。
（2018年）某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： （1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。 （2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。 （3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。 （2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。 （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （4）计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
（2017年）2017年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，资料如下： （1）2016年6月以17760万元购得一宗土地使用权，并缴纳契税。 （2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元，管理费用200万元，销售费用400万元，银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。 （3）2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素；该项目未预缴土地增值税。 1.简要说明房地产开发成本包含的项目。2.简要说明房地产开发费用的扣除标准。3.计算公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额4.计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数5.计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。
某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： （1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。 （2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。 （3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。 要求： 问题（1）：回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。问题（2）：计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。问题（3）：计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。问题（4）：计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
甲房地产开发公司开发A项目的可售总面积为45000m2，截止2018年8月底销售面积为40500m2，取得不含增值税收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500m2房屋未销售。2018年9月主管税务机关要求房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算。 2019年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取不含增值税收入4320万元。 要求计算： （1）公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。（2）公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。
某县房地产开发公司发生如下业务：(1)2018年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。(2)自2018年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5％的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。(3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。(4)当年12月销售写字楼的70％并签订了销售合同，取得含增值税销售收入合计9800万元；2019年2月底将写字楼剩余的30％对外出租。(其他相关资料：计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金为66．82万元，当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4％，契税税率为3％，该房地产开发公司适用一般计税方法计算增值税)要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)简要说明主管税务机关要求房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由；(2)计算进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权支付的金额；(3)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本；(4)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发费用；(5)计算上述业务应缴纳的土地增值税。
（2017年）2017年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下： （1）2016年6月以17760万元购得一宗土地使用权，并缴纳契税。 （2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元，管理费用200万元，销售费用400万元，银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。 （3）2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素；该项目未预缴土地增值税。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明房地产开发成本包含的项目。 （2）简要说明房地产开发费用的扣除标准。 （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。 （4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （5）计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。
.2019 年 7 月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：（1）2016 年 6 月以 8000 万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳了契税；因逾期未开发闲置 1 年，支付土地闲置费 400 万元。（2）2017 年 5 月开始动工建设，发生房地产开发成本 5000 万元；发生与该项目相关的利息支出 1000 万元，并能够提供搞金融机构贷款证明。（3）2018 年 6 月项目开始销售，当月售出可售建筑面积的 80%，共计取得收入价税合计金额为 18500 万元，已经缴纳了相应的增值税和附加税费（不考虑印花税）；将占可售建筑面积的 20%赠送给公司高管作为高管福利（当月月初留抵进项税为 900 万元）。（4）该公司已在当地预缴了土地增值税 500 万元。（当地适用的契税税率为 5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为 5%。）要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（6）计算回答问题。（1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付金额。（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的与房地产转让相关的税金（不考虑印花税）。（4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
（2017年）2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2014年6月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2015年5月起，对受让土地40%的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加150万元。（3）2017年3月，该项目实现全部销售取得不含增值税收入25000万元。公司已按照2%的预征率预缴该项目土地增值税500万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。……（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
2018年12月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2017年5月以15000万元购买政府出让的一宗土地，并缴纳了契税，当地适用的契税税率为3%。（2）自2017年6月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本9000万元、管理费用680万元、销售费用560万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，该公司能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，允许扣除的税金及附加350万元（不含增值税和印花税）。（3）2018年11月该房地产项目竣工验收，截止到11月底该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入35000万元。其他相关资料：该省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：、简要说明房地产开发成本包含的项目。、简要说明税务机关要求该房地产开发公司进行土地增值税清算的理由。、计算该房地产开发公司清算土地增值税时应纳土地增值税税额。（单位为万元，保留2位小数）
问答题假定某房地产开发公司转让商品房一栋，取得收入总额为1000万元（不含税），应扣除的购买土地的金额、开发成本的金额、开发费用的金额、相关税金的金额、其他扣除金额合计为400万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
不定项题某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关甲房地产开发公司土地增值税的规定，下列说法正确的有（）。A甲房地产并发公司应当将其开发的所有项目合并清算B甲房地产开发公司应当就A项目进行土地增值税清算C主管税务机关可要求甲房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算D甲房地产开发公司应当向其住所地主管税务机关缴纳土地增值税税款
问答题2017年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： （1）2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。 （2）2016年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；按照银行同类同期贷款利率计算的利息，银行贷款凭证显示利息支出1000万元。 （3）2017年6月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得含税收入20000万元，与转让房地产有关的税金198.20万元（不含增值税和印花税）；剩余面积进行出租。 （4）公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元。 （其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；房地产开发公司按照一般计税方法计税；开发费用按照税法规定的最高比例计算扣除） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。 （2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的为取得土地使用权所支付的金额。 （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。 （4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。 （5）回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。 （6）回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。
不定项题甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元。（2）年初受让A项目占用土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元。（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元。（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关甲房地产开发公司土地增值税的规定，下列说法正确的是（）。A甲房地产开发公司应当将其开发的所有项目合并清算B甲房地产开发公司应当就A项目进行土地增值税清算C主管税务机关可要求甲房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算D甲房地产开发公司应当向其住所地主管税务机关缴纳土地增值税款
问答题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000㎡，截止2010年8月底销售面积为40500㎡，取得收入40500万元;尚余4500㎡房屋未销售。 (6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%) 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 (2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除? (3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。 (4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 (5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理? (6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 (7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 (9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 (10)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用。 (11)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税。
问答题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相 关业务如下： (1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售。 (6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%) 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 (2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除? (3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。 (4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 (5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理? (6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 (7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 (9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 (10)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。 (11)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。