甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月29日，甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批已确认收入的商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为200万元（不含增值税），成本为160万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑增值税等其他因素影响，则该项业务应调整2018年净损益的金额是（ ）万元。A.30B.27C.-30D.-27
甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月29日，甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批已确认收入的商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为200万元（不含增值税），成本为160万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑增值税等其他因素影响，则该项业务应调整2018年净损益的金额是（ ）万元。
A.30
B.27
C.-30
D.-27
B.27
C.-30
D.-27
参考解析
解析：应调整2018年净损益的金额=-（200-160）×（1-25%）=-30（万元），即调减净损益30万元。
相关考题：
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2004年1月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为1000万元（不含增值税额）；该批商品的实际成本为1010万元，已计提的存货跌价准备为50万元。当日，甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的递延收益为（ ）万元。A．-10B．40C．160D．210
甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，产品的销售价格均为不含增值税价格。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年12月31日编制的利润表中的税前会计利润为5000万元。20×7年所得税汇算清缴于20×8年2月15日完成。甲公司于20×7年12月10日向乙公司赊销一批商品，该批商品的价款为100万元，成本为80万元，增值税税率17%，消费税税率10%，至年末货款未收到，年末按照5%计提坏账准备，假定税法规定可以按照5‰计提的坏账准备允许税前扣除。因产品质量原因，乙公司于20×8年2月10日将上述商品退回。假定除此事项外，不存在其他纳税调整事项；不考虑盈余公积的调整；报告年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用在资产负债表日已经计算。要求：编制有关调整会计分录。
A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日，A公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额17万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，在进行会计报表调整时影响2011年净损益的金额是（ ）。A.20万元B.37万元C.－15万元D.27.75万元
甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（ ）万元。A.15.0B.13.5C.-15.0D.-13.5
甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的--批商品因质量问题被退货，所退商品已验收人库。该批商品售价为100万元(不含增值税)，成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是()万元。A.15.0B.13.5C.-15.0 D.-13.5
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，其所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下：（1）2018年3月25日，甲公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为390万元，该批商品成本为2400万元，未计提存货跌价准备，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，甲公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元。5月10日，甲公司收到丙公司支付的款项3051万元。（2）2018年9月1日至30日，甲公司开展A产品以旧换新业务，共销售A产品100台，每台不含增值税的销售价格为10万元，增值税税额为1.3万元，每台销售成本为7万元，同时，回收100台旧产品作为原材料验收入库，每台不含增值税的回收价格为1万元，增值税税额为0.13万元，款项均已支付。（3）2019年1月18日，因产品质量问题，甲公司收到乙公司退回的一批商品，红字增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批商品系2018年12月19日售出，销售成本为320万元，已于当日全部确认为收入，款项尚未收到，未计提坏账准备，甲公司2018年度财务报告批准报出日为2019年3月10日，2018年度所得税汇算清缴于2019年4月30日完成。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：（1）根据材料（1）至材料（2），逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。（2）根据资料（3），判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项，如为调整事项，编制相应的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）。
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2018年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1 000万元；至2018年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2018年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（ ）万元。A.200B.80C.30D.20
A股份有限公司2×11年的财务报告于2×12年4月10日对外公告。2×12年2月10日，A公司2×11年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额13万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公积之后不再进行其他分配，在进行会计报表调整时影响2×11年净损益的金额是（ ）。 A.20万元B.37万元C.－15万元D.27.75万元
20×7年12月31日，甲公司以20 000万元购入乙公司60%的股权，假定属于非同一控制下的企业合并。20×8年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1 000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未出售，年末计提存货跌价准备10万元。 20×9年，乙公司将上年所购商品全部出售，在结转营业成本的同时结转存货跌价准备，并向甲公司支付了全部货款（假定不考虑增值税因素）。甲公司适用的所得税税率为25%，乙公司适用的所得税税率为15% 。 要求：计算编制20×8年合并财务报表时，应确认的递延所得税资产或递延所得税负债为多少？
甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月28日，甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率为25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2018年净损益的金额是（ ）万元。A.15.0B.13.5C.－15.0D.－13.5
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1000万元；至2017年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（）万元。A、200B、80C、30D、20
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年度财务报告于2020年3月31日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2020年3月25日，甲公司于2019年10月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为600万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2019年的所得税汇算清缴于2020年3月20日完成。不考虑其他因素，2019年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（ ）万元。A140B300C100D0
单选题甲公司对乙公司进行投资，占有表决权股份的80%，从而能够控制乙公司。2018年5月2日甲公司将成本为800万元的商品出售给乙公司，售价1 000万元（不含增值税）。至2018年12月31日，乙公司将商品已对外出售60%。假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用企业所得税税率均为25%，且未来期间不会改变，均采用资产负债表债务法核算所得税。根据税法规定，企业存货应以历史成本作为计税基础。则甲公司2018年12月31日合并财务报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（ ）万元。A20B30C50D0
单选题A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日，A公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税税额17万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，在进行会计报表调整时影响2011年净损益的金额是（）A20万元B37万元C15万元D27.75万元
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素，2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元。A50B12.5C200D0
单选题2X15年12月31日，甲公司以20000万元购入乙公司60％的股权，形成非同一控制下的企业合并。2X16年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，甲公司计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未对外出售，年末计提存货跌价准备10万元。甲公司适用的所得税税率为25％，乙公司适用的所得税税率为15％。2X16年12月31日合并财务报表中递延所得税资产的调整金额为（）万元。A48.5B28.5C21D41
单选题A公司2×16年的财务报告于2×17年4月10日批准对外报出。2×17年2月10日，A公司2×16年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已验收入库。假设A公司已经为此项应收账款提取了3％的坏账准备。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴；A公司适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％提取法定盈余公积。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2×16年留存收益的金额是（）万元。A16.49B13.4C13D12.37
单选题A股份有限公司（以下简称“A公司”）2X15年度财务报告于2X16年4月10日批准对外报出，A公司2X15年适用的所得税税率为15％，从2X16年开始适用的所得税税率为25％。2X16年2月10日．A公司2X15年9月5日销售给8公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定2X15年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，A公司2X15年的所得税汇算清缴于2X16年4月20日完成。上述调整事项使2X15年净利润减少（）万元。A132.5B127.C112.5D150
单选题A股份有限公司（以下简称A公司）2014年的财务报告于2015年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库，假定A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元。假定A公司2014年的所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。上述调整事项使2014年净利润减少（）万元。A200B190C112.5D150
问答题20×7年12月31日，甲公司以20 000万元购入乙公司60%的股权，假定属于非同一控制下的企业合并。20×8年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1 000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未出售，年末计提存货跌价准备10万元。20×9年，乙公司将上年所购商品全部出售，在结转营业成本的同时结转存货跌价准备，并向甲公司支付了全部货款（假定不考虑增值税因素）。甲公司适用的所得税税率为25%，乙公司适用的所得税税率为15%。要求：计算编制20×8年合并财务报表时，应确认的递延所得税资产或递延所得税负债为多少？
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%.2020年财务报告于2021年4月10日批准对外报出，所得税汇算清缴于2021年5月31日完成。2021年2月10日，甲公司在2020年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货20%。该批商品售价为20000元，成本为12000元，乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司已接应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2020年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()元。A0B400C452D585
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2020年的财务报告于2021年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2021年4月8日，甲公司于2020年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2020年的所得税汇算清缴于2021年3月20日完成。不考虑其他因素，2020年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。A50B12.5C200D0
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2018年的财务报告于2019年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2019年4月8日，甲公司于2018年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为160万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2018年的所得税汇算清缴于2019年3月20日完成。不考虑其他因素，2018年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（ ）万元。A50B12.5C200D0
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年的财务报告于2020年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2020年4月8日，甲公司于2019年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2019年的所得税汇算清缴于2020年3月20日完成。不考虑其他因素，2019年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（ ）万元。A50B12.5C200D0
单选题A公司2010年的财务报告于2011年4月10日对外报出。2011年2月10日，A公司2010年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而发生退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品验收已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴;A公司适用的所得税税率25%。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2010年净损益的金额是（ ）万元。A100B80C15D20
单选题甲股份有限公司2016年财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月15日，于2017年5月1日完成所得税汇算清缴。2017年2月5日，甲公司收到一批因质量问题而退回的商品，该批商品系甲公司2016年10月10日销售，售价50万元，增值税税额8.5万元，成本40万元，销售当日已全额确认收入，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，甲公司已作为资产负债表日后调整事项处理，假定甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司因该资产负债表日后事项减少2016年净利润的金额是（ ）。A16万元B10万元C7.5万元D-7.5万元
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2020年的财务报告于2021年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2021年4月8日，甲公司于2020年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2020年的所得税汇算清缴于2021年3月20日完成。接上题，假如上述商品于2021年2月8日退回，则不考虑其他因素，2020年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。A50B12.5C200D0