某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务,2015年的财务资料如下:(1)营业收入1500万元;(2)营业成本750万元;(3)管理费用320万元;(4)财务费用108万元;(5)营业外收入500万元,其中包括购买国债的利息收入100万元,国债转让收益100万元,股票转让净收益100万元;(6)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元,公益性捐赠30万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。、计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。、计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务,2015年的财务资料如下:
(1)营业收入1500万元;
(2)营业成本750万元;
(3)管理费用320万元;
(4)财务费用108万元;
(5)营业外收入500万元,其中包括购买国债的利息收入100万元,国债转让收益100万元,股票转让净收益100万元;
(6)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元,公益性捐赠30万元。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
<1>、计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。
<2>、计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
(1)营业收入1500万元;
(2)营业成本750万元;
(3)管理费用320万元;
(4)财务费用108万元;
(5)营业外收入500万元,其中包括购买国债的利息收入100万元,国债转让收益100万元,股票转让净收益100万元;
(6)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元,公益性捐赠30万元。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
<1>、计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。
<2>、计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
参考解析
解析:<1> 、 利润总额=(1500+500)-(750+320+108+300)=522(万元)
公益性捐赠限额=522×12%=62.64(万元)
<2> 、 ①国债利息收入免征所得税,应调减应纳税所得额100万元。
②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税,无需进行税务调整。
③违法经营的罚款不得在税前扣除,应调增应纳税所得额10万元。
④实际发生公益性捐赠30万元,税前扣除限额为62.64万元,所以不需要纳税调整。
⑤应纳税所得额=522-100+10=432(万元)
⑥2015年应纳企业所得税=432×25%=108(万元)
公益性捐赠限额=522×12%=62.64(万元)
<2> 、 ①国债利息收入免征所得税,应调减应纳税所得额100万元。
②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税,无需进行税务调整。
③违法经营的罚款不得在税前扣除,应调增应纳税所得额10万元。
④实际发生公益性捐赠30万元,税前扣除限额为62.64万元,所以不需要纳税调整。
⑤应纳税所得额=522-100+10=432(万元)
⑥2015年应纳企业所得税=432×25%=108(万元)
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问答题某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业,2013年的财务资料如下: (1)营业收入1500万元,缴纳营业税300万元; (2)营业成本750万元; (3)管理费用320万元; (4)财务费用108万元; (5)营业外收入500万元,其中包括购买国债的利息收入100万元,国债转让收益100万元,股票转让净收益109万元; (6)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元,公益性捐赠30万元。 要求: (1)计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。 (2)计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。
问答题E公司为一家上市公司,为了适应外部环境变化,拟对当前的财务政策进行评估和调整,董事会召开了专门会议,要求财务部对财务状况和经营成果进行分析,相关资料如下。资料一:公司有关的财务资料如下表所示。资料二:该公司所在行业相关指标平均值:资产负债率为40%,利息保障倍数(已获利息倍数)为3倍。资料三:2011年2月21日,公司根据2010年度股东大会决议,除分配现金股利外,还实施了股票股利分配方案,以2010年年末总股本为基础,每10股送3股,工商注册登记变更后公司总股本为7800万股,公司2011年7月1日发行新股4000万股。资料四:为增加公司流动性,董事陈某建议发行公司债券筹资10000万元,董事王某建议,改变之前的现金股利政策,公司以后不再发放现金股利。结合E公司目前偿债能力状况,分析董事陈某提出的建议是否合理并说明理由。
单选题理发、美容、浴池、照相、洗染、修理、娱乐等服务业在管理上虽然有先收款后服务和先服务后收款两种方式,但不论哪种收款方式,财务部门都应于每日营业终了时,根据业务部门报送的“主营业务收入日报表”及收到的款项登记()账户。A“应收账款”B“主营业务收入”C‘预收账款”
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