A企业位于北京市，2019年6月30日转让其2013年购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元（含税）。该企业购买时的价格为700万元，保留合法有效凭证。如果该纳税人为增值税一般纳税人，采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额？采用简易办法应如何处理？
A企业位于北京市，2019年6月30日转让其2013年购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元（含税）。该企业购买时的价格为700万元，保留合法有效凭证。如果该纳税人为增值税一般纳税人，采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额？采用简易办法应如何处理？
参考解析
解析：（1）无论一般计税，还是简易计税，只要是销售非自建不动产，都是向不动产所在地税务机关按照差额的5%预缴。
预缴税款=（10000000-7000000）/（1+5%）×5%=142857.14（元）
（2）一般纳税人选择适用一般计税方法
①向不动产所在地主管税务机关预缴税款：
借：应交税费——预交增值税 142857.14
贷：银行存款 142857.14
②当期向机构所在地主管税务机关申报纳税，计提销项税额：
借：银行存款 10000000
贷：固定资产清理 9174311.93
应交税费—应交增值税（销项税额） 825688.07
③假设当期进项税额合计为70万元，其他销项税额合计为30万元
应纳增值税=825688.07+300000-700000-142857.14=282830.93（元）
企业本月末账务处理为：
借：应交税费——未交增值税 142857.14
贷：应交税费——预交增值税 142857.14
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 425688.07
贷：应交税费——未交增值税 425688.07
下月15日前缴纳增值税款时，账务处理：
借：应交税费——未交增值税 282830.93
贷：银行存款 282830.93
（3）一般纳税人选择适用简易计税方法
①向不动产所在地主管税务机关预缴税款：
借：应交税费——简易计税 142857.14
贷：银行存款 142857.14
②当期企业向机构所在地主管税务机关申报纳税：
借：银行存款 10000000
贷：固定资产清理 9857142.86
应交税费——简易计税 142857.14
预缴税款=（10000000-7000000）/（1+5%）×5%=142857.14（元）
（2）一般纳税人选择适用一般计税方法
①向不动产所在地主管税务机关预缴税款：
借：应交税费——预交增值税 142857.14
贷：银行存款 142857.14
②当期向机构所在地主管税务机关申报纳税，计提销项税额：
借：银行存款 10000000
贷：固定资产清理 9174311.93
应交税费—应交增值税（销项税额） 825688.07
③假设当期进项税额合计为70万元，其他销项税额合计为30万元
应纳增值税=825688.07+300000-700000-142857.14=282830.93（元）
企业本月末账务处理为：
借：应交税费——未交增值税 142857.14
贷：应交税费——预交增值税 142857.14
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 425688.07
贷：应交税费——未交增值税 425688.07
下月15日前缴纳增值税款时，账务处理：
借：应交税费——未交增值税 282830.93
贷：银行存款 282830.93
（3）一般纳税人选择适用简易计税方法
①向不动产所在地主管税务机关预缴税款：
借：应交税费——简易计税 142857.14
贷：银行存款 142857.14
②当期企业向机构所在地主管税务机关申报纳税：
借：银行存款 10000000
贷：固定资产清理 9857142.86
应交税费——简易计税 142857.14
相关考题：
A企业为增值税一般纳税人(税率10%),其机构所在地为甲地。2019年1月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租,取得含税租金收入1200万元,该仓库为A企业于2017年1月接受B企业投资入股所得。A企业当月取得租金收入应预缴增值税税款()万元。 A、54.05B、32.73C、21.62D、57.14
某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。A．应计算缴纳增值税17万元B．应计算缴纳增值税6万元C．应计算缴纳增值税2万元D．应计算缴纳营业税5万元
某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。A．应计算缴纳增值税17万元B．应计算缴纳增值税6万元C．应计算缴纳增值税2万元D．应计算缴纳营业税5万元
A企业为增值税一般纳税人,2019年3月转让2年前购置的办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼购置原价为1200万元(含税),购置时支付相关税费150万元,A企业选择按简易计税方法计税,2019年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。 A、76.19B、18.02C、11.90D、19.05
某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元B．2010年10月该企业应退增值税120万元C．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元D．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元E．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元
某公司2019年7月30日转让其2013年9月1日购买的写字楼一层，取得转让收入2500万元（含税）。购买时的价格为1200万元，保留有合法有效发票。该公司增值税销项税额为（ ）万元。（选择简易计税方法）A.64.18B.65.12C.61.9 D.63.32
某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产企业对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该企业在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75045.05
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2018 年 10 月应纳增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60 万元，其中技术咨询收入 5 万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.该企业的技术转让收入应缴纳增值税 3.6 万元B.2018 年 10 月该企业应退增值税 120 万元C.该企业的技术咨询收入应缴纳增值税 0.3 万元D.2018 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元E.2018 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元
北京市甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月转让位于上海的一座写字楼，收取全部价款1000万元。该写字楼于2018年7月由乙企业无力偿还甲企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元，已取得公证债权文书。甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税（ ）万元。A.47.62B.45.45C.9.09D.9.52
位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.27.43B.35.75C.35.86D.36.85
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：、关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣C.购买时抵扣进项税额0.48万元D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额E.购买时不得抵扣进项税额
关于土地增值税，下列说法中正确的有（ ）。A.土地增值税采用超额累进税率 B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额 C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额 D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款
某制药企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为 10 万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 4 万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 12 万元，当月实现感冒药不含税销售收入 210 万元，抗癌药不含税收入 150 万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为（ ）万元。A.5.8B.8.8C.10.8D.17.8
机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年12月在A县取得含税建筑收入50万元，该企业采用一般计税方法计算增值税，则甲企业在建筑服务发生地A县（ ）。A.预缴增值税1.35万元B.缴纳城建税0.05万元C.缴纳教育费附加0.03万元D.缴纳地方教育附加0.03万元
甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为A地，2018年发生如下业务：（1）2018年10月承接B地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款550万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款110万元（含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法）。（2）2018年11月承接C地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款206万元（含税价），当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元（含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法）。（3）将2018年5月购入的一座位于C地的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元、增值税20万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）甲建筑公司承接的B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税 应预缴税额多少 （2）甲建筑公司承接的C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税 应预缴税额多少 （3）甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求 （4）甲建筑公司转让不动产应向哪个税务机关预缴增值税 应预缴税额多少 （5）甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳的增值税税额是多少 应补缴的税额是多少
A工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A县，2020年3月10日转让其2014年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600万元。该写字楼位于B县，2014年购买时的价格为2500万元，保留有合法有效凭证；该办公楼资产原值2600万元，已经计提折旧150万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答下列问题。 问题（1）：A企业需要向哪个税务机关预缴增值税？预缴多少？ 问题（2）：A企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税？应纳增值税是多少？
位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）乙企业转让仓库应纳的增值税。（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。（3）乙企业转让仓库应纳的印花税。（4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。（5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。（6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。
某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2020年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税小规模纳税人，应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额？
假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人，2020年4月30日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元。写字楼位于廊坊市。纳税人购买时的价格为777万元，取得了增值税普通发票。该纳税人2020年4月的其他业务的销售额为5万元。纳税人对此转让不动产业务应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？
税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项：（1）承接外省B建筑项目采取一般计税办法，当月尚未竣工结算，预收工程款3280万元（含税，下同），开具企业自制收据；支付该工程的分包款支出1100万元，收到一份增值税专用发票。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。（2）外市C市政工程项目采取简易计税办法，当月竣工结算，工程款为5150万元（含税，下同），开具增值税普通发票，款项尚未收到；发生分包款支出1030万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。要求：（1）计算业务（1）应预缴的增值税额并编制会计分录。（2）计算业务（2）应预缴的增值税额、应纳税额并编制会计分录。
位于A市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，从事建筑安装业务，2018年6月具体经营业务如下：业务1：在B市承接某项目，采用一般计税方法，本月竣工结算，本月取得含税总工程款为2200万元，开具增值税专用发票。本月支付分包工程款含税金额700万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。该建筑公司已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴了增值税，取得项目所在地B市税务机关出具的完税凭证。6月底取得的专票已勾选认证相符。业务2：在C市承接一甲供工程项目，采取简易计税方法，本月竣工结算，本月收到含税金额3000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1300万元，取得分包商（采用简易计税方法）开具的增值税普通发票。请根据以上资料，回答下列问题：?、计算业务1该建筑公司在B市应预缴的增值税。?、计算业务2该建筑公司在C市应预缴的增值税。?、请列出建筑企业预缴税款时，应向税务机关提交的资料。?、计算企业应向A市主管税务机关缴纳的增值税。
某房屋租赁企业为增值税一般纳税人，采用简易计税方法计税，其机构所在地与房屋所在地不在同一县（市、区）本月收到含税租赁金额3000万元，收到滞纳金10万元，本月可抵扣的进项税额为50万元，则该企业本月应预缴税额为（）万元。A、248B、143C、81D、31
某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。A、应计算缴纳增值税17万元B、应计算缴纳增值税6万元C、应计算缴纳增值税2万元D、应计算缴纳营业税5万元
问答题位于北京市西城区的杨氏房地产开发公司为增值税一般纳税人，公司主要从事房地产开发销售业务。2018年12月发生如下业务：1.12月3日现房销售取得售房款，含税开票收入为45000万元，本项目可供销售总面积为60000平方米，本月销售建筑面积为20000平方米，该项目支付土地出让金20000万元，并取得符合规定的有效凭证。2.12月13日采取预收款方式销售房屋，收到预收账款44000万元。3.12月18日销售《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的住宅，本月入住并收取含税价款8000万元，该公司根据规定选择了按简易办法计税。4.12月23日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得含税转让收入1000万元。写字楼位于北京东城区。纳税人购买时价格为777万元，取得了增值税专用发票，注明税款为77万元。5.12月24日取得租金收入20万元，该房租是杨氏公司2013年购于天津商铺的用于出租取得的收入，该公司出租商铺业务选择简易计税方法计税。6.12月25日购入一处不动产，增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为300万元。7.12月28日支付开发设计费318万元，增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为18万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算业务（2）应预缴的增值税。（3）计算业务（3）应纳的增值税。（4）计算业务（4）应向东城区主管税务机关预缴的增值税。（5）计算业务（4）的销项税额。（6）计算业务（5）应向天津市主管税务机关预缴的增值税。（7）计算业务（5）的销项税额。（8）计算企业当月增值税进项税额合计。（9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。（10）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
单选题某房屋租赁企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计税，其机构所在地与房屋所在地不在同一县（市、区）本月收到含税租赁金额3000万元，收到滞纳金10万元，本月可抵扣的进项税额为50万元，则该企业本月应预缴税额为（）万元。A248B143C81D31
单选题某企业为增值税一般纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（）万元。A28.57B59.46C85.71D178.38
多选题关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述不正确的有（）。A一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额B一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额C一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款D一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款