问答题位于北京市西城区的杨氏房地产开发公司为增值税一般纳税人，公司主要从事房地产开发销售业务。2018年12月发生如下业务：1.12月3日现房销售取得售房款，含税开票收入为45000万元，本项目可供销售总面积为60000平方米，本月销售建筑面积为20000平方米，该项目支付土地出让金20000万元，并取得符合规定的有效凭证。2.12月13日采取预收款方式销售房屋，收到预收账款44000万元。3.12月18日销售《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的住宅，本月入住并收取含税价款8000万元，该公司根据规定选择了按简易办法计税。4.12月23日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得含税转让收入1000万元。写字楼位于北京东城区。纳税人购买时价格为777万元，取得了增值税专用发票，注明税款为77万元。5.12月24日取得租金收入20万元，该房租是杨氏公司2013年购于天津商铺的用于出租取得的收入，该公司出租商铺业务选择简易计税方法计税。6.12月25日购入一处不动产，增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为300万元。7.12月28日支付开发设计费318万元，增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为18万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算业务（2）应预缴的增值税。（3）计算业务（3）应纳的增值税。（4）计算业务（4）应向东城区主管税务机关预缴的增值税。（5）计算业务（4）的销项税额。（6）计算业务（5）应向天津市主管税务机关预缴的增值税。（7）计算业务（5）的销项税额。（8）计算企业当月增值税进项税额合计。（9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。（10）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
问答题
位于北京市西城区的杨氏房地产开发公司为增值税一般纳税人，公司主要从事房地产开发销售业务。2018年12月发生如下业务：1.12月3日现房销售取得售房款，含税开票收入为45000万元，本项目可供销售总面积为60000平方米，本月销售建筑面积为20000平方米，该项目支付土地出让金20000万元，并取得符合规定的有效凭证。2.12月13日采取预收款方式销售房屋，收到预收账款44000万元。3.12月18日销售《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的住宅，本月入住并收取含税价款8000万元，该公司根据规定选择了按简易办法计税。4.12月23日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得含税转让收入1000万元。写字楼位于北京东城区。纳税人购买时价格为777万元，取得了增值税专用发票，注明税款为77万元。5.12月24日取得租金收入20万元，该房租是杨氏公司2013年购于天津商铺的用于出租取得的收入，该公司出租商铺业务选择简易计税方法计税。6.12月25日购入一处不动产，增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为300万元。7.12月28日支付开发设计费318万元，增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为18万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算业务（2）应预缴的增值税。（3）计算业务（3）应纳的增值税。（4）计算业务（4）应向东城区主管税务机关预缴的增值税。（5）计算业务（4）的销项税额。（6）计算业务（5）应向天津市主管税务机关预缴的增值税。（7）计算业务（5）的销项税额。（8）计算企业当月增值税进项税额合计。（9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。（10）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
参考解析
解析：
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甲房地产开发公司开发A项目的可售总面积为45000㎡，截止2018年11月底销售面积为40500㎡，取得不含增值税收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500㎡房屋未销售。2018年11月主管税务机关要求房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算。2019年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取不含增值税收入4320万元。 要求：计算甲公司清算后销售业务应纳土地增值税。
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答业务（1）应纳增值税（ ）万元。A.2563.11B.4834.95C.7904.76D.4190.48
某市房地产开发公司为一般纳税人，2019年3月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含增值税和印花税），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.180 B.225.81 C.300 D.360
下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（）。A、丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让B、丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租C、甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售D、乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
A房地产开发公司于2014年1月1日，通过出让方式获得B市C县规划区内一地块，从事住宅楼开发建设。并于次日签订了建设用地使用权出让合同，交纳土地出让金6000万元，合同约定2014年3月1日开始动工建设。后由于开发公司原因，该项目直到2015年5月1日才开始动工建设。同时A房地产开发公司为提高整体投资效益，准备将临街的地块建成商业门市。本例中，该项目建设用地使用权出让合同签订的责任主体是（）。A、B市人民政府与A房地产开发公司B、B市人民政府土地管理部门与A房地产开发公司C、C县人民政府与A房地产开发公司D、C县人民政府土地管理部门与A房地产开发公司
单选题下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（）。A丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让B丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租C甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售D乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人
多选题某房地产开发公司为一般纳税人，2017年转让2015年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），开发公司选择一般计税方法。则企业在计算缴纳土地增值税时，下列说法中正确的是（ ）。A扣除项目金额349.91万元B扣除项目金额439.10万元C土地增值额550.99万元D应纳土地增值税209.63万元
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。已知：销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为江南建筑公司介绍一工程项目，合同金额1000万元，江南建筑公司支付中介费60万元。
不定项题甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元。（2）年初受让A项目占用土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元。（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元。（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关甲房地产开发公司土地增值税的规定，下列说法正确的是（）。A甲房地产开发公司应当将其开发的所有项目合并清算B甲房地产开发公司应当就A项目进行土地增值税清算C主管税务机关可要求甲房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算D甲房地产开发公司应当向其住所地主管税务机关缴纳土地增值税款
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。