单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），当期出租包装物收取押金2.34万元。同年2月份收取的包装物押金5.85万元本月已逾期。上述押金均单独记账核算。则该厂9月份应申报的销项税额为（ ）万元。A12.47B13.6C14.45D14.59
单选题
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），当期出租包装物收取押金2.34万元。同年2月份收取的包装物押金5.85万元本月已逾期。上述押金均单独记账核算。则该厂9月份应申报的销项税额为（ ）万元。
A
12.47
B
13.6
C
14.45
D
14.59
参考解析
解析：
纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。逾期不再退还的包装物押金应计入逾期当月收入计征增值税；因此当月应申报的销项税额＝80×17％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝14.45（万元）。
纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。逾期不再退还的包装物押金应计入逾期当月收入计征增值税；因此当月应申报的销项税额＝80×17％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝14.45（万元）。
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某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元
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单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A116.24B136.00C144.50D145.95
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单选题某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A5000元B6600元C7200元D7500元