单选题某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A12.47B13.6C14.45D14.59
单选题
某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。
A
12.47
B
13.6
C
14.45
D
14.59
参考解析
解析：
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销项税额=[80+5.85/(1+17%)]x17%=14.45(万元）。
考点
增值税制
考点
增值税制
相关考题：
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A．116．24B．136．00C．144．50D．145．95
某县服装厂为增值税一般纳税人，今年6月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3．4万元；取得甲运输公司开具的增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．055万元。(2)本月销售服装，开具增值税专用发票，价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．7万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价40万元。(4)本月销售货物收取包装物押金10000元，约定一年后归还包装物时退还押金。该服装厂收取的包装物押金应缴纳增值税()万元。 查看材料A.0B．300B.1452．99C.1700D.700
某县服装厂为增值税一般纳税人，今年6月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3．4万元；取得甲运输公司开具的增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．055万元。(2)本月销售服装，开具增值税专用发票，价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．7万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价40万元。(4)本月销售货物收取包装物押金10000元，约定一年后归还包装物时退还押金。该服装厂当月增值税销项税额()万元。 查看材料A.147．0B.170．0C.171．7D.178．5
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5
（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24B.136.00C.110.73D.145.95
某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。以下说法正确的有（ ）。A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税
某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂业务（1）可抵扣的增值税进项税为（ ）万元。A.7.6B.7.8C.7D.8.2
某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂的啤酒业务当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5
某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为（ ）万元。A.9.18B.10.32C.10.6D.11.2
某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂的白酒业务当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A.24.6B.28C.35D.37.2
某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售化妆品取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年5月该化妆品厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24B.136.00C.110.73D.145.95
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95
某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A、12.47B、13.6C、14.45D、14.59
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。[2011年真题改编]A136.5B130C110.5D104
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），当期出租包装物收取押金2.34万元。同年2月份收取的包装物押金5.85万元本月已逾期。上述押金均单独记账核算。则该厂9月份应申报的销项税额为（ ）万元。A12.47B13.6C14.45D14.59
单选题某啤酒厂（增值税一般纳税人）2010年9月销售啤酒取得销售额800万元（已开具增值税专用发票），当期发出包装物收取押金234万元，当期未退还逾期包装物押金58.5万元。则该啤酒厂9月份应申报的增值税销项税额为（ ）万元。A124.7B136C144.5D145.9
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58.50万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（）万元。A116.24B136.00C144.50D145.95
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金58.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A116.24B136.07C144.50D145.95
单选题2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。A11600B10940C12434.02D13940
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售白酒开具的增值税专用发票上注明价款80万元，税款13.6万元。随同白酒销售收取的包装物押金为5.85万元。则本期应申报的销项税额为（）万元A14.45B14.59C12.47D13.6
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A116.24B136.00C144.50D145.95
填空题某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元，增值税适用税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（ ）万元。A92.04B104C110.5D111.35