多选题计算2012年工资及三项费用纳税调整金额为（ ）万元。A5.80B6.78C10.52D10.78
多选题
计算2012年工资及三项费用纳税调整金额为（ ）万元。
A
5.80
B
6.78
C
10.52
D
10.78
参考解析
解析：
实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费的扣除限额＝72×2％＝1.44（万元），上缴了2.16万元，纳税调增2.16－1．44＝0.72（万元），职工福利费扣除限额＝72×14％＝10.08（万元），纳税调增＝15.16－10.08＝5.08（万元），职工教育经费的扣除限额＝72×2.5％＝1.8（万元），由于企业实际发生1.08万元，不需要纳税调整，工资及三项费用调增金额＝0.72＋5.08＝5.80（万元）。
实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费的扣除限额＝72×2％＝1.44（万元），上缴了2.16万元，纳税调增2.16－1．44＝0.72（万元），职工福利费扣除限额＝72×14％＝10.08（万元），纳税调增＝15.16－10.08＝5.08（万元），职工教育经费的扣除限额＝72×2.5％＝1.8（万元），由于企业实际发生1.08万元，不需要纳税调整，工资及三项费用调增金额＝0.72＋5.08＝5.80（万元）。
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某制造企业为增值税一般纳税人，自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下。（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。（6）当年发生财务费用200万元。（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。（10）当年税金及附加科目共列支200万元。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）判断11月购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。（2）计算当年的会计利润。（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
某制造企业为增值税一般纳税人，自 2016 年起被认定为高新技术企业。其 2017 年度的 生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入 8000 万元，对应成本为 5100 万元。 （2）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为 600 万元，当 月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照 5 年计提折旧。 （3）通过其他业务收入核算转让 5 年以上非独占许可使用权收入 700 万元，与之相应的成 本及税费为 100 万元。 （4）当年发生管理费用 800 万元，其中含新产品研究开发费用 400 万元（已独立核算管理）、 业务招待费 80 万元。 （5）当年发生销售费用 1800 万元，其中含广告费 1500 万元。 （6）当年发生财务费用 200 万元。 （7）取得国债利息收入 150 万元，企业债券利息收入 180 万元。 （8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元（含残疾职工工资 50 万元），实际 发生职工福利费 120 万元，职工教育经费 33 万元，拨缴工会经费 18 万元。 （9）当年发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元，税收滞纳金 7 万元，补缴高 管个人所得税 15 万元。 （10）当年税金及附加科目共列支 200 万元。（其他资料：各扣除项目均已取有效凭证，相 关优惠已办理必要手续）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断12 月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。（2）计算当年的会计利润。（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ；（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：（2）2018年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计是（ ）。A.0万元 B.0.72万元 C.5.08万元 D.5.8万元
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？
不定项题某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支。（2）管理费用中列支的业务招待费10万元。（3）财务费用中列支汇兑损失10万元。（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）元。A0B0.72C5.08D5.8
单选题某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A513.4B503.4C497.7D497.2
不定项题下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有()。A融资租赁费用应纳税调增4万元B融资租赁费用不涉及纳税调整C工资支出不涉及纳税调整D工资支出应纳税调减5万元E工资支出应纳税调减10万元
问答题某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
问答题某生物制药企业，2018年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。具体业务如下：（1）广告费支出9500万元。（2）发生的业务招待费500万元。（3）该企业实发工资5000万元，其中残疾人工资100万元。（4）工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。（5）专门为研发新产品发生600万元的费用，该600万元独立核算。（6）12月份进口专门的研发设备一台，关税完税价格为800万元。（7）投资收益中，其中包含国债利息收入100万元、地方债券利息收入50万元、企业债券利息收入150万元。（8）企业取得转让专利技术收入900万元，发生相关成本及税费200万元。已知条件：关税税率为10%。要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。（3）计算残疾人员工资应调整的应纳税所得额。（4）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。（6）计算进口研发设备应缴纳的进口增值税金额。该研发设备价款能否一次性在税前扣除？（7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（8）计算转让专利技术应调整的应纳税所得额。（9）计算企业2018年企业所得税的应纳税所得额。（10）计算企业2018年度应缴纳的企业所得税。