某制造企业为增值税一般纳税人，自2018年起被认定为高新技术企业，其2019年度的生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。 （2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。 （3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。 （4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 （6）当年发生财务费用200万元。 （7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元、税收滞纳金7万元、补缴高管个人所得税15万元。 （10）当年税金及附加科目共列支200万元。 （其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。 （2）计算该企业当年的会计利润。 （3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。 （4）计算业务（4）中研究开发费用及业务招待费应纳税所得额调整金额。 （5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。 （6）计算业务（7）中利息收入应纳税所得额调整金额。 （7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。 （8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。 （9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。 （10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
某制造企业为增值税一般纳税人，自2018年起被认定为高新技术企业，其2019年度的生产经营情况如下：
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。
（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。
（6）当年发生财务费用200万元。
（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元、税收滞纳金7万元、补缴高管个人所得税15万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
（2）计算该企业当年的会计利润。
（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
（4）计算业务（4）中研究开发费用及业务招待费应纳税所得额调整金额。
（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。
（6）计算业务（7）中利息收入应纳税所得额调整金额。
（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。
（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。
（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。
（6）当年发生财务费用200万元。
（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元、税收滞纳金7万元、补缴高管个人所得税15万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
（2）计算该企业当年的会计利润。
（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
（4）计算业务（4）中研究开发费用及业务招待费应纳税所得额调整金额。
（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。
（6）计算业务（7）中利息收入应纳税所得额调整金额。
（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。
（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
参考解析
解析：（1）不能一次性税前列支。
理由：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，不允许一次性扣除。
（2）会计利润=8000－5100＋700－100－800－1800－200＋150＋180－130－200=700（万元）
（3）纳税调减=500＋（700－100－500）×50%=550（万元）
（4）研究开发费用纳税调减=300×75%=225（万元）
注：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
业务招待费扣除限额=（8000＋700）×5‰=43.5（万元）
实际发生额的60%=80×60%=48（万元）
业务招待费纳税调增=80－43.5=36.5（万元）
业务（4）纳税调减=225－36.5=188.5（万元）
（5）广告费扣除限额=（8000＋700）×15%=1305（万元）
纳税调增=1500－1305=195（万元）
（6）取得国债利息收入免征企业所得税，应纳税调减150万元。
（7）支付给残疾职工工资按照100%加计扣除，因此残疾人工资纳税调减50万元；
职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），纳税调增=120－56=64（万元）；
职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），纳税调增=33－32=1（万元）；
拨缴工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），纳税调增=18－8=10（万元）；
业务（8）纳税调增=64＋1＋10－50=25（万元）
（8）税收滞纳金和补缴高管个人所得税，不得在税前扣除
（9）应纳税所得额=700－550－188.5＋195－150＋25＋22=53.5（万元）
（10）应缴纳企业所得税=53.5×15%=8.03（万元）
理由：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，不允许一次性扣除。
（2）会计利润=8000－5100＋700－100－800－1800－200＋150＋180－130－200=700（万元）
（3）纳税调减=500＋（700－100－500）×50%=550（万元）
（4）研究开发费用纳税调减=300×75%=225（万元）
注：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
业务招待费扣除限额=（8000＋700）×5‰=43.5（万元）
实际发生额的60%=80×60%=48（万元）
业务招待费纳税调增=80－43.5=36.5（万元）
业务（4）纳税调减=225－36.5=188.5（万元）
（5）广告费扣除限额=（8000＋700）×15%=1305（万元）
纳税调增=1500－1305=195（万元）
（6）取得国债利息收入免征企业所得税，应纳税调减150万元。
（7）支付给残疾职工工资按照100%加计扣除，因此残疾人工资纳税调减50万元；
职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），纳税调增=120－56=64（万元）；
职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），纳税调增=33－32=1（万元）；
拨缴工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），纳税调增=18－8=10（万元）；
业务（8）纳税调增=64＋1＋10－50=25（万元）
（8）税收滞纳金和补缴高管个人所得税，不得在税前扣除
（9）应纳税所得额=700－550－188.5＋195－150＋25＋22=53.5（万元）
（10）应缴纳企业所得税=53.5×15%=8.03（万元）
相关考题：
下列企业中，可享受全额退还国产设备增值税优惠政策的有（ ）A．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业B．被认定为增值税一般纳税人的国有独资企业C．从事交通运输的外商投资企业D．从事开发普通住宅的外商投资企业E．从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业
某企业在2019年5月1日前为增值税小规模纳税人,5月1日转登记为一般纳税人并生效,该企业适用增值税小规模纳税人减征优惠起始日期为( ) A.2019年1月—2019年4月B.2019年1月—2019年5月C.2019年2月—2019年4月D.2019年2月—2019年5月
凡居民企业经税务机关核准2007年度及以前享受高新技术企业或新技术企业所得税优惠，2008年及以后年度未被认定为高新技术企业的，应自2008年度起适用25%的法定税率。()此题为判断题(对，错)。
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。A.17000B.15600C.30600D.34000
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元。A.0B.8500C.9350D.10200
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。A.B.C.D.
下列各项中，不符合亏损弥补规定的是（ ）。A.自2018年1月1日起，高新技术企业亏损弥补年限延长至10年B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度D.企业以前年度发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务： 将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨） 要求：计算上述业务增值税销项税额（ ）万元。A.1530B.12870 C.16881D.15840
某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.12.80B.17.60C.8.00D.24
2019年6月，某运输企业(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率为10％，无最近时期提供同类服务的平均价格。另外，为A企业提供运输服务，取得含税收入5．45万元。已知，自2019年4月1日起，交通运输服务适用增值税税率为9％。根据增值税法律制度的规定，该运输企业上述业务应纳增值税为（ ）万元。A.0．45B.0．49C.0．65D.0．67
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.8.00B.12.80C.17.60D.24.00
关于增量留抵退税政策，下列说法错误的有（ ）。A.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还增值税留抵税额B.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额C.自2019年6月1日起，符合条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额D.自2019年1月1日起，对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还
甲企业2017年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为B级，无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万元，2019年4－9月增值税申报情况如下：单位：万元该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形，也未因偷税被税务机关处罚，同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2019年4月至9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元，同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为（ ）万元。A.26.88B.21.65C.32.40D.48.09
某制造企业为增值税一般纳税人，2019年度的生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。 （2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元 （3）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （4）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。 要求：确定该纳税人收入总额、营业收入。
2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 2017年亏损 140万元， 2018年所得 120万元。 2019年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A．70.2B．73.4C．75D．85
下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（ ）。A.金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税B.自2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税C.2019年度内，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税D.2019年期间，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，暂免征收增值税
单选题某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元，货物销售额达到60万元，则"营改增"后，该企业纳税人身份的正确表述是（）。A该企业应认定为增值税一般纳税人B该企业应认定为增值税小规模纳税人C该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人D该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人，对货物销售业务认定为一般纳税人
单选题2019年6月，某运输企业（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率为10%，无最近时期提供同类服务的平均价格。另外，为A企业提供运输服务，取得含税收入5. 45万元。已知，自2019年4月1日起，交通运输服务适用增值税税率为9%。根据增值税法律制度的规定，该运输企业上述业务应纳增值税为( )万元。A0. 45B0.49C0.65D0.67
多选题下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。A通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换B某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人C某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
单选题天津注册的某动漫制作企业2019年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2019年度应纳企业所得税（ ）万元。A320B480C640D800