某制造企业为增值税一般纳税人，自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下。（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。（6）当年发生财务费用200万元。（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。（10）当年税金及附加科目共列支200万元。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）判断11月购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。（2）计算当年的会计利润。（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
某制造企业为增值税一般纳税人，自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下。
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。
（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。
（6）当年发生财务费用200万元。
（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。
（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
（1）判断11月购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
（2）计算当年的会计利润。
（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。
（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。
（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。
（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。
（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。
（6）当年发生财务费用200万元。
（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。
（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
（1）判断11月购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
（2）计算当年的会计利润。
（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。
（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。
（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。
（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
参考解析
解析：（1）11月购进新设备的成本不能一次性税前列支。
因为根据税法相关规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本题购入设备价值超过500万元，所以不能享受该优惠
（2）当年的会计利润=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+280-130-200=800（万元）
（3）转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+（700-100-500）×50%=550（万元）
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年(含5年)以上非独占许可使用权以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
（4）研究开发费用应调减应纳税所得额=400×75%=300（万元）
业务招待费扣除限额1=（8000+700）×0.5%=43.5（万元）
业务招待费扣除限额2=80×60%=48（万元）
业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5（万元）
研究开发费及业务招待费共计调减应纳税所得额=300-36.5=263.5（万元）
（5）广告费扣除限额=（8000+700）×15%=1305（万元）
广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195（万元）
（6）业务（7）应调减应纳税所得额150万元。
（7）残疾职工工资应调减应纳税所得额50万元。
工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），应调增应纳税所得额=18-8=10（万元）
职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），应调增应纳税所得额=120-56=64（万元）
职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），应调增应纳税所得额=33-32=1（万元）
合计应调增应纳税所得额=-50+10+64+1=25（万元）
（8）税收滞纳金和替员工缴纳的个人所得税不得在企业所得税税前扣除，违约金属于经济性质的罚款，可以在企业所得税税前扣除。
业务（9）应调增应纳税所得额=7+15=22（万元）
（9）企业所得税的应纳税所得额=800-550（技术转让）-300（研发费用）+36.5（业务招待费）+195（广告费）-150（国债利息）+25（工资及三项经费）+22（营业外收入）=78.5（万元）
（10）应缴纳的企业所得税=78.5×15%=11.78（万元）。
因为根据税法相关规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本题购入设备价值超过500万元，所以不能享受该优惠
（2）当年的会计利润=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+280-130-200=800（万元）
（3）转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+（700-100-500）×50%=550（万元）
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年(含5年)以上非独占许可使用权以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
（4）研究开发费用应调减应纳税所得额=400×75%=300（万元）
业务招待费扣除限额1=（8000+700）×0.5%=43.5（万元）
业务招待费扣除限额2=80×60%=48（万元）
业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5（万元）
研究开发费及业务招待费共计调减应纳税所得额=300-36.5=263.5（万元）
（5）广告费扣除限额=（8000+700）×15%=1305（万元）
广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195（万元）
（6）业务（7）应调减应纳税所得额150万元。
（7）残疾职工工资应调减应纳税所得额50万元。
工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），应调增应纳税所得额=18-8=10（万元）
职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），应调增应纳税所得额=120-56=64（万元）
职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），应调增应纳税所得额=33-32=1（万元）
合计应调增应纳税所得额=-50+10+64+1=25（万元）
（8）税收滞纳金和替员工缴纳的个人所得税不得在企业所得税税前扣除，违约金属于经济性质的罚款，可以在企业所得税税前扣除。
业务（9）应调增应纳税所得额=7+15=22（万元）
（9）企业所得税的应纳税所得额=800-550（技术转让）-300（研发费用）+36.5（业务招待费）+195（广告费）-150（国债利息）+25（工资及三项经费）+22（营业外收入）=78.5（万元）
（10）应缴纳的企业所得税=78.5×15%=11.78（万元）。
相关考题：
根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至( )。 A.10年B.12年C.15年D.20年
自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限为()。 A.3年B.5年C.10年D.15年
下列企业中，可享受全额退还国产设备增值税优惠政策的有（ ）A．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业B．被认定为增值税一般纳税人的国有独资企业C．从事交通运输的外商投资企业D．从事开发普通住宅的外商投资企业E．从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业
自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至()年。 A、8B、10C、15D、20
凡居民企业经税务机关核准2007年度及以前享受高新技术企业或新技术企业所得税优惠，2008年及以后年度未被认定为高新技术企业的，应自2008年度起适用25%的法定税率。()此题为判断题(对，错)。
某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.2万元（增值税税率为16％）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。A.6000B.3003C.3044D.6006
下列各项中，不符合亏损弥补规定的是（ ）。A.自2018年1月1日起，高新技术企业亏损弥补年限延长至10年B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度D.企业以前年度发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.8.00B.12.80C.17.60D.24.00
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018 年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万 元。A.8.00B.12.80C.17.60D.24.00
某企业为增值税一般纳税人，2018年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。A.0.39B.0.40C.0.38D.0.41
2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 2017年亏损 140万元， 2018年所得 120万元。 2019年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A．70.2B．73.4C．75D．85
《关于延续动漫产业增值税政策的通知》中，继续实施动漫产业增值税政策包括（）。A、自2018年6月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。B、自2018年1月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。C、动漫软件出口免征增值税。D、自2018年4月30日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
（）为2011年省局监控重点税源企业。A、某有限公司2010年度入库增值税628万元，消费税50万元B、某外商投资企业2010年8月申报的增值税一般纳税人申报表中“本期已缴增值税”累计数为5503543.65元C、某酒厂旗下某品牌白酒2010年度销售额为1.2亿元D、某珠宝企业2010年度入库增值税278万元，消费税569万元
某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？
单选题某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元，货物销售额达到60万元，则"营改增"后，该企业纳税人身份的正确表述是（）。A该企业应认定为增值税一般纳税人B该企业应认定为增值税小规模纳税人C该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人D该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人，对货物销售业务认定为一般纳税人
问答题某企业2014年度至2017年度的年营业收入与有关情况如下。单位：万元假设企业的流动负债均为敏感性负债。若该企业2018年营业净利率为10％，利润留存率为50％，计算企业需从外部筹集的资金。
多选题下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。A通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换B某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人C某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
单选题《关于延续动漫产业增值税政策的通知》中，继续实施动漫产业增值税政策包括（）。A自2018年6月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。B自2018年1月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。C动漫软件出口免征增值税。D自2018年4月30日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
单选题某增值税一般纳税人企业，2018年6月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2018年12月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（ ）元。A8000B7200C1800D6500
单选题天津注册的某动漫制作企业2018年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A320B480C640D800