单选题某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:借:库存商品58500贷:库存商品50000应交税费-应交增值税(进项税额转出)8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中,正确的是(),(企业所得税税率25%,增值税税率17%)A借:库存商品10200贷:应交税费-应交增值税(销项税额)10200B借:库存商品(8500)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500)C借:应交税费-应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500D借:库存商品11700贷:以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费-应交增值税(销项税额)10200借:以前年度损益调整2500贷:应交税费-应交所得税2500

单选题
某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:借:库存商品58500贷:库存商品50000应交税费-应交增值税(进项税额转出)8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中,正确的是(),(企业所得税税率25%,增值税税率17%)
A

借:库存商品10200贷:应交税费-应交增值税(销项税额)10200

B

借:库存商品(8500)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500)

C

借:应交税费-应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500

D

借:库存商品11700贷:以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费-应交增值税(销项税额)10200借:以前年度损益调整2500贷:应交税费-应交所得税2500


参考解析

解析: 企业将自产产品用于以物易物销售,会计上应确认收入,计算增值税销项税额和所得税,由于购进商品未取得增值税专用发票,应将税款计入库存商品成本,涉及的调整会计分录:借:库存商品11700贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费-应交增值税(销项税额)10200以前年度损益调整10000调整应交所得税分录:借:以前年度损益调整2500贷:应交税费-应交所得税2500

相关考题:

注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份购进材料时,将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用,经核实当月期末材料结存成本为40000元,期末在产品结存成本为60000元,期末完工产品结存成本为150000元,本期销售成本发生额为100000元,则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。A.2.86%B.3.23%C.4%D.10%

注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,注册税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记( )账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整

注册税务师代理审查企业上的年度的纳税情况,对其借账应如何进行调账?

税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为70000元,期末产成品结存成本为130000元,本期销售成本发生额为200000元,该企业生产与销售保持均衡,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444

注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工,完工产品已经对外部分销售。经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为200000元,销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额,并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。

某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元,库存商品科目余额是500000元,当期的主营业务成本是400000元,假设该企业已经结账,请代注册税务师做出纳税调整分录。(增值税率17%,所得税率33%)

税务师在2019年5月对某工业企业2018年度(年终结账后)的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元计入“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记( )账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整

2019年2月税务师受托对某企业2018年的纳税情况进行审核时,发现该企业10月份将不动产在建工程领用的外购原材料9300元,计入生产成本,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的9300元直接作为错账调整的金额。经核实该企业2018年年底材料结存成本为70000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为70000元,已销售产品成本为160000元,假设该企业已经结账。要求:(1)按照“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分摊率、分摊数额。(2)作出跨年度账务调整分录。

某税务师2018年12月对某工业企业2018年业务进行纳税审核时,发现该企业在2018年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2018年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是( )。A.借:生产成本50000贷:库存商品50000B.借:生产成本50000贷:本年利润50000C.借:生产成本50000贷:以前年度损益调整50000D.借:生产成本50000贷:利润分配—未分配利润50000

某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,未进行增值税处理,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,2018年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是230000元,主营业务成本是400000元,假设该企业2018年度盈利,且已经结账,企业按“比例分摊法”计算错账调整金额,下列说法正确的有()。A、按比例分摊法计算的分摊率为4%B、原材料应分摊的数额为2880元C、在产品应分摊数额4320元D、库存商品应分摊数额为9200元E、调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元

税务师在2019年2月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括()。A、本年利润B、长期待摊费用C、库存商品D、以前年度损益调整

税务师对某企业2019年纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本,该批材料为2019年10月购入,适用13%的税率,由于企业产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法直接调整。  已知2019年底企业期末材料科目金额是200000元,在产品科目余额是100000元,完工产品成本科目余额200000元,当期已销售产品成本是300000元,该企业2019年度已结账。  要求:按“比例分摊法”计算错账调整金额,并做出跨年度账务调整分录。

税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时,发现该企业多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2014年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。

在所得税的汇算清缴中,税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查,发现该企业将对外投资分回税后利润28500元,记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账?

2014年1月,税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2013年年度决算报表尚未编制,多转成本的调整分录为( )。

在所得税汇算清缴中,税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查,发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元,记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核,确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%,被投资企业适用税率15%,该企业适用税率25%,故应补缴所得税=28500÷(1-15%)×(25%-15%)=3352.94(元)。请作出调整分录。

下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。A、某生产企业将自产货物委托商业企业代销B、某企业将外购的月饼用于赠送给代理商C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某生产企业将自产货物投资于个体工商户

税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元,请问较为恰当的调账方法是()。A、红字冲销法B、蓝字更正法C、补充登记法D、综合账务调账法

某税务师2014年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期期末在产品应分摊()元。A、7520B、7140C、8102D、7214

税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括()。A、销售费用的审核B、材料费用的审核C、工资的审核D、产品制造成本的审核

某税务师2014年12月对某企业进行纳税审核,发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中,该批产品已经全部完工,且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元,生产成本科目余额是100000元,库存商品科目余额是500000元,当期发生的主营业务成本是400000元,则分摊率应为()。A、1.5%B、1.07%C、1.4%D、1.11%

多选题某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现,该企业2018年9月将用于管理费用支出的50000元记人到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销记人“生产成本”。该企业各月份均无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行2018年账务调整时,应借记“以前年度损益调整”账户,贷记( )账户。A生产成本B长期待摊费用C库存商品D本年利润E原材料

单选题某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时,发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时,多结转成本30000元,税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后,确定该批产品已经在2018年12月全部出售,则下列调整分录中正确的是()。A借:生产成本 30000贷:库存商品 30000B借:生产成本 30000贷:本年利润 30000C借:生产成本 30000贷:以前年度损益调整 30000D借:生产成本 30000贷:利润分配一未分配利润 30000

单选题某税务师2014年12月对某企业进行纳税审核,发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中,该批产品已经全部完工,且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元,生产成本科目余额是100000元,库存商品科目余额是500000元,当期发生的主营业务成本是400000元,则分摊率应为()。A1.5%B1.07%C1.4%D1.11%

多选题下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。A某生产企业将自产货物委托商业企业代销B某企业将外购的月饼用于赠送给代理商C某企业将外购的水泥用于基建工程D某生产企业将自产货物投资于个体工商户

问答题某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元,期末产品相关成本科目余额500000元,当期的已销售产品成本是400000元,假设该企业已经结账。  要求:(1)按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊数额。  (2)作出跨年度账务调整分录。

问答题(二)假定某税务师2020年2月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业5月将福利部门领用的外购材料成本20000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,故无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元,完工产品相关成本科目余额500000元,当期的已销售产品成本是400000元,假设该企业已经结账问题:(1)按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。(2)作出跨年度账务调幣分录。