多选题某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现,该企业2018年9月将用于管理费用支出的50000元记人到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销记人“生产成本”。该企业各月份均无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行2018年账务调整时,应借记“以前年度损益调整”账户,贷记( )账户。A生产成本B长期待摊费用C库存商品D本年利润E原材料
多选题
某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现,该企业2018年9月将用于管理费用支出的50000元记人到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销记人“生产成本”。该企业各月份均无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行2018年账务调整时,应借记“以前年度损益调整”账户,贷记( )账户。
A
生产成本
B
长期待摊费用
C
库存商品
D
本年利润
E
原材料
参考解析
解析:
相关考题:
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业2006年度营业收入净额为1600万元,在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元,在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元,则税务机关审查后,认为该企业仅此一项,应调增应纳税所得额为( )万元。A.4.2B.7C.7.2D.10.2
注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,注册税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记( )账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整
某电冰箱生产企业,2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查,发现 11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区,计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。A.29.7B.41.61C.42.01D.42.9
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业2006年度营业收入净额为1600万元,在"管理费用-业务招待费"明细账上累计发生数为12万元,在"销售费用"账户中反映交际应酬费合计为3万元,则税务机关审查后,认为该企业仅此一项,应调增应纳税所得额为( )万元。A. 4.2B. 7C. 7.2D. 10.2
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业上年度销售收入1600万元,检查发现在“管理费用-业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除,应调增应纳税所得额( )万元。A.4.8B.7.2C.8D.12
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业上年度销售收入1600万元,检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数12万元已全额扣除,该企业应调增应纳税所得额( )万元。A.4.8B.7.2C.8D.12
某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元,本期销售成本发生额为160000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%
税务师在2019年5月对某工业企业2018年度(年终结账后)的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元计入“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记( )账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整
2019年2月税务师受托对某企业2018年的纳税情况进行审核时,发现该企业10月份将不动产在建工程领用的外购原材料9300元,计入生产成本,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的9300元直接作为错账调整的金额。经核实该企业2018年年底材料结存成本为70000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为70000元,已销售产品成本为160000元,假设该企业已经结账。要求:(1)按照“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分摊率、分摊数额。(2)作出跨年度账务调整分录。
某税务师2018年12月对某工业企业2018年业务进行纳税审核时,发现该企业在2018年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2018年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是( )。A.借:生产成本50000贷:库存商品50000B.借:生产成本50000贷:本年利润50000C.借:生产成本50000贷:以前年度损益调整50000D.借:生产成本50000贷:利润分配—未分配利润50000
某税务师于2018年12月对某企业(增值税一般纳税人)2018年的纳税情况进行审查时发现,该企业当月将销售货物(增值税税率为16%)时收取的包装物租金3480元计入了其他应付款账户的贷方,则下列调整分录中正确的是( )。A.借:其他应付款3480贷:以前年度损益调整3480B.借:其他应付款3480贷:利润分配——未分配利润3480C.借:其他应付款3480贷:其他业务收入3000应交税费——应交增值税(销项税额)480D.借:其他应付款3480贷:营业外收入3480
税务师在2019年2月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括()。A、本年利润B、长期待摊费用C、库存商品D、以前年度损益调整
税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记( )账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整
税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核,发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元(不含增值税),该企业适用的企业所得税税率为25%。不考虑城建税及附加的影响,则下列分录中,属于对上述业务的调整分录的有( )。A.借:以前年度损益调整6000贷:应收账款6000B.借:应交税费—应交所得税1500贷:以前年度损益调整1500C.借:利润分配—未分配利润4500贷:以前年度损益调整4500D.借:本年利润6000贷:应收账款6000E.借:主营业务收入6000贷:本年利润4500应交税费—应交所得税1500
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中,发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税前扣除),在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整,企业2018年度财务报表已报出,且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。、请作出相关调整分录。
税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括( )。 A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整
2014年1月,税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2013年年度决算报表尚未编制,多转成本的调整分录为( )。
在所得税汇算清缴中,税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查,发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元,记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核,确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%,被投资企业适用税率15%,该企业适用税率25%,故应补缴所得税=28500÷(1-15%)×(25%-15%)=3352.94(元)。请作出调整分录。
单选题某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时,发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时,多结转成本30000元,税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后,确定该批产品已经在2018年12月全部出售,则下列调整分录中正确的是()。A借:生产成本 30000贷:库存商品 30000B借:生产成本 30000贷:本年利润 30000C借:生产成本 30000贷:以前年度损益调整 30000D借:生产成本 30000贷:利润分配一未分配利润 30000
单选题税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业上年度销售收入1600万元。检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除,应调增应纳税所得额( )万元。A4.8B7.2C8D12
单选题某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审核中发现因固定资产的计提折旧而多记管理费用100000元,该企业已结账,不考虑其他因素,需作的调账分录不正确的是( )。A借:累计折旧 100000贷:以前年度损益调整 100000B借:以前年度损益调整 25000贷:应交税费一应交所得税 25000C借:以前年度损益调整 25000贷:所得税费用 25000D借:以前年度损益调整 75000贷:利润分配一未分配利润 75000
单选题注册税务师受托对某工业企业所得税纳税情况进行审核,其2008年度营业收入净额为1600万元,在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元,在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元,则注册税务师审核后,认为该企业仅此一项,应调增应纳税所得额为( )万元。A6B7C7.2D7.8