多选题在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。A控制本身的设计是否有效B控制是否得到执行C是否信赖控制并实施控制测试D是否实施实质性程序
多选题
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。
A
控制本身的设计是否有效
B
控制是否得到执行
C
是否信赖控制并实施控制测试
D
是否实施实质性程序
参考解析
解析：
注册会计师了解内部控制后的初步包括内部控制的三个方面的内容：①控制本身的设计是否合理；②控制是否得到执行；③是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。D项，无论注册会计师评估的被审计单位内部控制的设计与运行如何，对于重要交易、账户余额与披露均应当实施实质性程序。
注册会计师了解内部控制后的初步包括内部控制的三个方面的内容：①控制本身的设计是否合理；②控制是否得到执行；③是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。D项，无论注册会计师评估的被审计单位内部控制的设计与运行如何，对于重要交易、账户余额与披露均应当实施实质性程序。
相关考题：
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。A．控制本身的设计是否有效B．控制是否得到执行C．是否领带控制并实施控制测试D．是否实施实质性程序
注册会计师之所以在实施实质性测试之后还要对控制风险进行最终评价，最主要的两个原因是( )。A．确定所实施的实质性测试程序是否可以减少B．证实依据符合性测试对控制风险的评价是否适当C．确定所实施的实质性测试程序是否需要补充D．验证已实施的符合性测试的种类是否恰当
在进行风险评估时,注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括()。 A、内部控制设计是否合理B、内部控制是否得到执行C、内部控制是否得到持续一贯的执行D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有（ ）。A.注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行B.注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据C.对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试D.执行穿行测试既可评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行
注册会计师在实施进一步审计程序时，其判断正确的是（ ）。A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序B.注册会计师为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序不可能为控制运行的有效性提供审计证据C.只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行D.在准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量时，注册会计师就会进行控制测试
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能有（ ）。A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制C.控制是运行有效的D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序B.针对特别风险，应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制C.当重要业务流程有显著变化时，应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D.了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行
（2010年真题)在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。A.控制本身的设计是否有效B.控制是否得到执行C.是否信赖控制并实施控制测试D.是否实施实质性程序
共用题干A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()。A:控制本身的设计是否有效B:控制是否得到执行C:是否信赖控制并实施控制测试D:是否实施实质性程序
下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有（ ）。A、注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行B、注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据C、对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试D、执行穿行测试既可评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
多选题在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。A控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制C控制本身的设计是不合理的，但得到了执行D所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
多选题针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。A在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行C注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行D财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
多选题下列说法中，选项正确的有（ ）。A在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，运行是否有效B如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制C如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试D对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制(特别是对系统变动的控制)运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
多选题注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。A如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试B如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试C如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试D不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
多选题注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。A如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试B如果预期控制风险很高，则不实施控制测试C如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试D不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
多选题下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的是（ ）。A注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行B注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据C对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试D执行穿行测试即评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行
单选题下列有关对内部控制了解的相关说法，错误的是（）。A了解内部控制时可以实施重新执行程序B注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行C除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性D询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用
单选题下面关于了解内部控制的表述中，正确的是（）。A在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地执行B注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制C小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解D执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行
多选题注册会计师在实施进一步审计程序时，其判断不正确的有（ ）。A无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序B注册会计师为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序不可能为控制运行的有效性提供审计证据C只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行D在准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量时，注册会计师就会执行控制测试
多选题在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）A控制本身的设计是否有效B控制是否得到执行C是否信赖控制并实施控制测试D是否实施实质性程序
单选题下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。A了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效B了解特别风险的相关控制，确定设计有效的相关控制是否得到执行C如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性D如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，则每三年至少测试一次
单选题下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（ ）。A在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地运行B注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表审计相关的内部控制C小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解D执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行
多选题注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定内部控制是否有效运行进行控制测试，以下相关的表述中，不恰当的有（ ）。A如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试B不管控制运行是否有效，都必须执行控制测试C如果预期控制风险的水平为最高，则不执行控制测试D如果预期控制风险的水平为低，则仅计划实施最少的控制测试
多选题下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。A注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行B注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行C在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报D财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
单选题关于控制测试，下列说法中错误的是（ ）。A如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性B在评价相关控制运行的有效性时，注册会计师应当评价通过实施实质性程序发现的错报是否表明控制未得到有效运行C通过实质性程序未发现错报，证明与所测试认定相关的控制是有效的D在设计和实施控制测试时，对控制有效性的信赖程度越高，注册会计师越应当获取更有说服力的审计证据