单选题下列选项中不属于针对采购发票可能未被记录于正确的会计期间的内部控制或控制测试的是（ ）。A由计算机将供应商发票上的单价与订购单上的单价进行比对，如有差异应生成例外报告B由计算机将记录采购的日期和采购入库通知单上的日期进行比对，如果这些日期归属不同的会计期间，应生成例外报告的打印文件C询问和检查例外报告的打印文件并重新执行截止程序D有会计人员输入必要的分录，确保对计入当期的负债的核算是恰当的
单选题
下列选项中不属于针对采购发票可能未被记录于正确的会计期间的内部控制或控制测试的是（ ）。
A
由计算机将供应商发票上的单价与订购单上的单价进行比对，如有差异应生成例外报告
B
由计算机将记录采购的日期和采购入库通知单上的日期进行比对，如果这些日期归属不同的会计期间，应生成例外报告的打印文件
C
询问和检查例外报告的打印文件并重新执行截止程序
D
有会计人员输入必要的分录，确保对计入当期的负债的核算是恰当的
参考解析
解析：
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注册会计师在执行会计报表审计业务时一般要对内部控制进行符合性测试，在执行内部控制审核业务时也要对内部控制进行符合性测试。这两种情形下进行的符合性测试有诸多的不同之处，但( )的说法是不正确的。A．时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性B．必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的C．测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定D．测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
下列各项中，不属于内部控制的局限性的是：A、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效B、内部控制一般仅针对常规业务活动而设置C、可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效D、内部控制测评可能代替实质性审查
下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（ ）。A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
针对内部控制审计，下列说法中，错误的是（ ）。A.如果与所测试的控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越多B.如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的审计证据C.企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制，可能多于注册会计师认为为了评价内部控制的有效性有必要测试的控制D.注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制，可能不必测试所有流程、交易或应用层面的控制
下列有关特别风险的相关表述中，正确的是（ ）。A.注册会计师应当了解、评估和测试针对特别风险的控制B.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应仅实施细节测试C.对于拟信赖的针对特别风险的内部控制，注册会计师应测试其在本审计期间的运行有效性D.在判断哪些风险属于特别风险时，需要考虑控制对相关风险的抵销效果
下列各项与内部控制审计相关的表述中不正确的是（ ）。A.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致B.内部控制审计基准日即最近一个会计期间截止日C.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制D.内部控制审计是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（ ）。 A.检查系统例外报告的生成逻辑B.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理C.核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认D.检查系统入库单编号的连续性
针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。A.在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性B.在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制C.在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性D.在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性
下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是（ ）。A.控制测试的时间包括何时实施控制测试B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间C.注册会计师一般在期中进行控制测试D.注册会计师仅在期末进行控制测试
针对被审计单位“临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间”的重大错报风险，下列注册会计师所作的控制测试程序中，不恰当的是（ ）。A.检查系统例外报告的生成逻辑B.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理C.核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认D.检查系统入库单编号的连续性
下列关于控制测试的时间的说法中，不正确的是()。A.控制测试的时间包括何时实施控制测试B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间C.注册会计师一般在期中进行控制测试D.注册会计师一般在期末进行控制测试
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）A、采购订单B、采购申请C、供应商发票D、供应商对账单
针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（）。A、检查系统例外报告的生成逻辑B、询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理C、核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认D、检查系统入库单编号的连续性
关于内部控制，下列表述不正确的是（）。A、内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B、内部控制是针对所有业务活动而设计C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）A、亲自测试或利用他人的工作B、选择最重要的子公司进行测试C、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制D、增加对相关内部控制的测试
多选题针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法中，正确的有（ ）。A对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多B针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次C在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致D如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
多选题在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）A亲自测试或利用他人的工作B选择最重要的子公司进行测试C在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制D增加对相关内部控制的测试
多选题经了解，发现甲公司（常年审计客户）管理层有故意遗漏与采购相关负债的风险，注册会计师的下列做法中正确的有（ ）。A注册会计师的审查重点为“完整性”B注册会计师拟信赖甲公司设置的防止遗漏与采购相关负债的内部控制，该控制在本年末发生变化上期已经测试，则本期可以利用上期测试的结果C注册会计师应当针对该风险实施细节测试，或将细节测试与实质件分析程序相结合以应对风险D获取期后收取、记录或支付的发票明细，包括获取支票登记簿/电汇报告/银行对账单以及入账的发票和未入账的发票，从中选取项目进行测试
多选题针对上市实体而言，下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，错误的有（ ）。A在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估B在内部控制审计中，注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见C在财务报表审计中，一旦确定需要测试内部控制，注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性D在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，无需实施更多的控制测试
单选题以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。A检查企业验收单是否有缺号B检查有无未记录的购货发票存在C检查付款凭单是否付有购货发票D审核批准采购价格和折扣的标志
多选题针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当（）A复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效B系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告C复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持D当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成
单选题下列选项中不属于针对采购发票可能未被记录于正确的会计期间的内部控制或控制测试的是（ ）。A由计算机将供应商发票上的单价与订购单上的单价进行比对，如有差异应生成例外报告B由计算机将记录采购的日期和采购入库通知单上的日期进行比对，如果这些日期归属不同的会计期间，应生成例外报告的打印文件C询问和检查例外报告的打印文件并重新执行截止程序D有会计人员输入必要的分录，确保对计入当期的负债的核算是恰当的