甲公司为扩大市场份额，计划2016年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众多，预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元，不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。下列说法中正确的有()。A.假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元B.假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元C.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元D.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元
甲公司为扩大市场份额，计划2016年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众多，预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元，不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。下列说法中正确的有()。
A.假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元
B.假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元
C.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元
D.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元
B.假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元
C.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元
D.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元
参考解析
解析：从税法上看，子公司需要独立申报企业所得税，分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。因此，假设采取子公司形式设立，2016年企业总部应缴所得税：600×25%=150(万元)；假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税=(600-200)×25%=100(万元)。
相关考题：
A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润600万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有( )。A．2006年末应确认的递延所得税资产495万元B．2007年末利润表的所得税费用为0万元C．2007年转回递延所得税资产132万元D．2007年末的递延所得税资产余额为275万元E．2008年末当期应交所得税为0万元
A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有( )。A．2006年末应确认的递延所得税资产990万元B．2007年末利润表的所得税费用为0万元C．2007年转回递延所得税资产264万元D．2007年末的递延所得税资产余额为550万元E．2008年末当期应交所得税为0万元
A公司为2007年新成立的公司，2007年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2008年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2008年颁布的新所得税法规定，自2009年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2009年实现税前利润600万元，2009年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有( )。A．2007年末应确认递延所得税资产495万元B．2008年末利润表的所得税费用为0万元C．2008年转回递延所得税资产132万元D．2008年末的递延所得税资产余额为275万元E．2009年末当期应交所得税为0万元
甲公司适用税率25%,2016年度甲公司出现亏损2400万元,可在随后5年税前抵扣。甲公司预计可形成足够的应纳税所得额。甲公司应确认的递延所得税资产是( )。 A.2400万元B.480万元C.1.2万元D.600万元
中大公司为拓展业务，综合考虑后打算在A、B两地设立分支机构，其中在A地设立子公司，在B地设立分公司。企业财务预测如下：2009年A地子公司将盈利80万元，而B地亏损额为50万元，同年总部将盈利100万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％，则企业总部应缴所得税12．5万元。 ( )A．正确B．错误
A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。A．2006年末应确认的递延所得税资产990万元B．2007年末利润表的所得税费用为0万元C．2007年转回递延所得税资产264万元D．2007年末的递延所得税资产余额为550万元E．2008年末当期应交所得税为0万元
A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。A．2006年末应确认的递延所得税资产990万元B．2007年末利润表的所得税费用为0万元C．2007年转回递延所得税资产264万元D．2007年末的递延所得税资产余额为550万元E．2008年末当期应交所得税为0万元
甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（ ）万元。A.250B.300C.362.5D.260
甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得税税率为 25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。 A.递延所得税资产1250万元B.递延所得税负债1250万元C.递延所得税资产750万元D.递延所得税负债750万元
海丽集团公司为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在B市设销售代表处。根据公司财务预测：由于B市竞争对手众多，2020年将暂时亏损460万元，2021年将盈利650万元，假设2020年和2021年集团总部盈利分别为800万元和890万元。集团公司高层正在考虑在B市是设立分公司形式还是子公司形式对集团发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）假设采取分公司形式设立销售代表处，计算海丽集团公司2020年和2021年累计应缴纳的企业所得税额；（2）假设采取子公司形式设立销售代表处，计算海丽集团公司2020年和2021年累计应缴纳的企业所得税额；（3）根据上述计算结果，从纳税筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。
富华集团公司为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在甲地设销售代表处。根据公司财务预测：由于甲地竞争对手众多，2020年将暂时亏损460万元，2021年甲地将盈利650万元，假设2020年和2021年集团总部盈利分别为800万元和890万元。集团公司高层正在考虑是设立分公司形式还是子公司形式对集团发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）假设采取分公司形式设立销售代表处，计算富华集团公司2020年和2021年累计应缴纳的企业所得税额；（2）假设采取子公司形式设立销售代表处，计算富华集团公司2020年和2021年累计应缴纳的企业所得税额；（3）根据上述计算结果，从纳税筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。
某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.48.5B.50C.55D.82.5
甲公司适用所得税率为25%，2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日，预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2015年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2016年3月6日，法院对该起诉讼做出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2015年度净利润增加（）。A、135万元B、150万元C、180万元D、200万元
某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2017年将暂时亏损200万元，2018年A地将盈利300万元，假设2017年、2018年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。假设采取分公司形式设立销售代表处，2017年公司应缴纳所得税为多少？2018年公司应缴纳所得税为多少？
某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2017年将暂时亏损200万元，2018年A地将盈利300万元，假设2017年、2018年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。假设采取子公司形式设立销售代表处，2017年公司合并应缴纳企业所得税为多少？2018年公司合并应缴纳企业所得税为多少？
单选题甲企业2012年发生亏损200万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2013年，甲企业实现利润总额600万元，同时企业的一批存货A产品减值因素消失，甲企业转回存货跌价准备100万元。甲企业适用所得税税率为25%。假定甲企业2013年未发生其他导致暂时性差异的事项，则甲企业2013年度应交所得税金额为（）。A150万元B100万元C75万元D125万元
单选题甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。A确认递延所得税资产250万元B确认递延所得税负债250万元C确认递延所得税资产200万元D确认递延所得税负债200万元
多选题A公司为2015年新成立的公司，2015年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2016年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2016年适用的所得税税率为33%，根据2016年颁布的新所得税法规定，自2017年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2017年实现税前利润1200万元，2017年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（ ）。A2015年年末应确认的递延所得税资产990万元B2016年年末利润表的所得税费用为0万元C2016年转回递延所得税资产264万元D2016年年末的递延所得税资产余额为550万元
问答题某集团公司为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测:由于A地竞争对手众多,2019年将暂时亏损200万元,2020年A地将盈利300万元,假设2019、2020年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利,假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25%。要求:(1)假设采取分公司形式设立销售代表处,计算集团公司2019年和2020年累计应缴纳企业所得税额。(2)假设采取子公司形式设立销售代表处,计算集团公司2019年和2020年累计应缴纳企业所得税额。(3)根据上述计算结果,从纳税筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。
问答题某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2017年将暂时亏损200万元，2018年A地将盈利300万元，假设2017年、2018年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。假设采取子公司形式设立销售代表处，2017年公司合并应缴纳企业所得税为多少？2018年公司合并应缴纳企业所得税为多少？
单选题甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2016年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A72.5B80C75D97.5
单选题甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A（2000-300）×25%=425万元B（2000-300×70%）×25%=447.5万元C2000×70%×25%=350万元D（2000×70%-300）×25%=275万元
单选题甲企业2015年发生净亏损200万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2016年实现利润总额600万元，同时企业的一批存货A产品减值因素消失，甲企业转回存货跌价准备100万元。假定企业2016年未发生其他导致暂时性差异的事项，则甲企业2016年度应交所得税金额为（ ）。A150万元B100万元C75万元D125万元
单选题M企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向N公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。M企业2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，M企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算 M企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A（2000×70%-300）×25%=275万元B2000×70%×25%=350 万元C（2000-300）×25%=425 万元D（2000-300×70%）×25%=447.5万元
多选题A公司为2015年新成立的公司，2015年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2016年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2016年适用的所得税税率为33%，根据2016年颁布的新所得税法规定，自2017年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2017年实现税前利润1200万元，2017年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。A2015年末应确认的递延所得税资产990万元B2016年转回递延所得税资产264万元C2016年末的递延所得税资产余额为550万元D2017年末当期应交所得税为0