中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：（1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。（2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。（3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。（4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。 （5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票， 取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。 （6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 郑先生免于缴纳个人所得税的项目有（ ）。 A.公务交通、通信补贴 B.市政府颁发的奖金 C.国债利息收入 D.误餐补助
中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：
（1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。
（2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。
（3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。
（4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。
（5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票，
取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。
（6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
郑先生免于缴纳个人所得税的项目有（ ）。
（1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。
（2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。
（3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。
（4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。
（5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票，
取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。
（6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
郑先生免于缴纳个人所得税的项目有（ ）。
A.公务交通、通信补贴
B.市政府颁发的奖金
C.国债利息收入
D.误餐补助
B.市政府颁发的奖金
C.国债利息收入
D.误餐补助
参考解析
解析：选项 A，公务交通、通讯补贴超过标准的部分计入“工资薪金所得”项目征税；选项 B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金免税，市级政府颁发的奖金需要缴纳个人所得税。
相关考题：
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的工资收入应预扣预缴个人所得税( )元。A.240B.255C.890D.940
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。关于章先生涉税实务的说法，正确的有( )A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得税20%税率C.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税D.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的租房收入应缴纳个人所得税( )元。A.800B.1000C.700D.560
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生参加有奖竞猜活动取得的中奖所得应缴纳个人所得税( )元。A.0B.1280C.1600D.2400
中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2019年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税( )元。A.18520B.16900C.12400D.10600
中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：（1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。（2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。（3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。（4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。 （5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票， 取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。 （6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 郑先生取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1008B.448C.420D.980
中国公民李先生为某上市公司董事（不在该公司任职），2019年6月取得董事费11万元,当月通过中国红十字会捐款3万元用于公益事业。中国公民李先生的董事费应预扣预缴个人所得税( )元A.18520B.16900C.12400D.16200
中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：（1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。（2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。（3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。（4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。 （5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票， 取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。 （6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 郑先生 2019 年 5 月第一次限制性股票解禁应缴纳个人所得税（）元 A.11340 B.1740 C.4480D.11445
中国公民周某2019年取得境内上市公司股票转让净所得6000元，取得境外公司股票转让的净所得12000元，另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元，持有期限3个月，周某2019年应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.2700B.3000C.3900D.4200
中国公民郑某于2019年2月取得股息收入9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的股息收入当月应缴纳的个人所得税为（??? ）元。A.12000B.12400C.16900D.18520
中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：（1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。（2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。（3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。（4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。 （5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票， 取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。 （6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 郑先生拍卖海外回流文物应缴纳个人所得税（ ）元。A.2400B.3600C.2040D.3060
中国公民郑先生2019年3月体育彩票一次中奖收入为7000元;在商场消费获得一次抽奖机会,次中奖30000元,当即通过境内社会团体向红十字会捐赠8000元。郑先生就上述中奖所得应缴纳个人所得稅()元。A.2600B.2800C.4200D.4400
任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2019年1月工资15000元，1月份取得B公司支付的董事费50000元。1月份肖先生应预扣预缴的个人所得税( ) 元。A.2911.68B.3765C.7364.28D.10300
中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2019年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税( )元。A、18520B、16900C、12400D、10600
中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下： (1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。 (2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。 (3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。 (4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。 2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（ ）元。A.1960B.1080C.24000D.780
中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下： (1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。 (2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。 (3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。 (4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。 2019年在(4)中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（ ）元。A.0B.22800C.25000D.27600
中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下： (1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。 (2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。 (3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。 (4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。 2019年李女士在(2)中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（ ）元。A.128000B.160000C.108800D.100000
张先生为自由职业者，2019年5月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.4600B.3000C.2000D.5600
甲先生为在华工作的外籍人士，在中国境内有住所，2019年取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元，其中包含境内企业支出甲先生实报实销住房补贴每月5000元。 （2）2月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元。 （3）5月，从商场购买一套西服3000元，获赠高级领带一条，市场价200元。另外商场对累积消费达到50000元的顾客，给予额外抽奖机会，抽中洗衣机一台，价值1500元。 （4）6月，从境内外商投资企业取得红利12000元。 （5）2019年甲先生任职的上市公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2019年6月28日，该公司授予甲先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年9月28日起甲某可以行权，2019年9月28日甲先生以施权价购买股票30000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算甲先生1月取得的工资收入和住房补贴应预扣预缴的个人所得税。请简要说明理由。（2）计算甲先生2月取得劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税。 （3）计算甲先生5月从商场取得赠品、抽奖收入应代扣代缴的个人所得税。并简要说明理由。（4）计算甲先生6月取得红利应纳个人所得税。（5）计算甲先生行使股票期权应缴纳的个人所得税。
某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
中国公民甲先生为某上市公司职员，2019年取得的收入情况如下：（1）每月从任职公司取得工资20000元，另每月以现金形式取得伙食补贴1000元。（2）9月，将一套位于广州的非普通住房出售，取得含税销售收入510万元，该住房于2013年购入，购房发票注明的金额为320万元。支付相关税费，并取得有效凭证。（3）10月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值8000元的奖品。（4）11月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬50000元。（5）任职公司于2017年3月11日实行股票期权计划，甲先生获得公司授予的不可公开交易的20000股股票期权，授予价格为每股6元。当日公司股票的收盘价为7元／股。公司规定的股票期权行权期限是2019年3月10 日至9月10日，甲先生于2019年4月14日对其中的8000股股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为8．9元／股；甲先生于2019年7月14日对剩余的12000股股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．8元／股。其他相关资料：甲先生每月自行负担的“三险一金”为2100元；甲先生为独生子且其80岁的父母于当年8月份过世；甲先生的独生女于当年7月研究生毕业，关于子女教育支出甲先生与其妻子约定在甲先生一方扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲先生2019年可以扣除的专项附加扣除金额合计数。（2）计算甲先生9月出售住房应缴纳的个人所得税。（3）计算甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。（4）计算甲先生11月取得劳务报酬收入被预扣预缴的个人所得税。（5）计算甲先生股票期权行权应缴纳的个人所得税。（6）计算甲先生2019年全年综合所得的应纳税所得额。
单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税()元。A3480B7480C1980D2980
单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。（2018年考题改编）琳达取得股息收入应缴纳个人所得税()元。A0B120C300D150
单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税()元。A7000B8000C10000D13000
单选题中国公民丁先生2019年1～12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2019年应纳个人所得税（ ）。（不考虑丁先生应享受的专项附加扣除和其他扣除等）A3330元B450元C1910元D2450元
单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达股票转让所得应缴纳个人所得税()元。A0B11800C60000D30000
多选题某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。[2014年真题改编]A9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入B因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入C10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入D11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入