中国公民甲先生为某上市公司职员,2019年取得的收入情况如下:(1)每月从任职公司取得工资20000元,另每月以现金形式取得伙食补贴1000元。(2)9月,将一套位于广州的非普通住房出售,取得含税销售收入510万元,该住房于2013年购入,购房发票注明的金额为320万元。支付相关税费,并取得有效凭证。(3)10月,在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品,同时参加该商场举行的抽奖活动,抽中价值8000元的奖品。(4)11月,为境内某企业提供咨询取得劳务报酬50000元。(5)任职公司于2017年3月11日实行股票期权计划,甲先生获得公司授予的不可公开交易的20000股股票期权,授予价格为每股6元。当日公司股票的收盘价为7元/股。公司规定的股票期权行权期限是2019年3月10 日至9月10日,甲先生于2019年4月14日对其中的8000股股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为8.9元/股;甲先生于2019年7月14日对剩余的12000股股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为9.8元/股。其他相关资料:甲先生每月自行负担的“三险一金”为2100元;甲先生为独生子且其80岁的父母于当年8月份过世;甲先生的独生女于当年7月研究生毕业,关于子女教育支出甲先生与其妻子约定在甲先生一方扣除。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算甲先生2019年可以扣除的专项附加扣除金额合计数。(2)计算甲先生9月出售住房应缴纳的个人所得税。(3)计算甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。(4)计算甲先生11月取得劳务报酬收入被预扣预缴的个人所得税。(5)计算甲先生股票期权行权应缴纳的个人所得税。(6)计算甲先生2019年全年综合所得的应纳税所得额。

中国公民甲先生为某上市公司职员,2019年取得的收入情况如下:
(1)每月从任职公司取得工资20000元,另每月以现金形式取得伙食补贴1000元。
(2)9月,将一套位于广州的非普通住房出售,取得含税销售收入510万元,该住房于2013年购入,购房发票注明的金额为320万元。支付相关税费,并取得有效凭证。
(3)10月,在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品,同时参加该商场举行的抽奖活动,抽中价值8000元的奖品。
(4)11月,为境内某企业提供咨询取得劳务报酬50000元。
(5)任职公司于2017年3月11日实行股票期权计划,甲先生获得公司授予的不可公开交易的20000股股票期权,授予价格为每股6元。
当日公司股票的收盘价为7元/股。
公司规定的股票期权行权期限是2019年3月10 日至9月10日,甲先生于2019年4月14日对其中的8000股股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为8.9元/股;
甲先生于2019年7月14日对剩余的12000股股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为9.8元/股。
其他相关资料:
甲先生每月自行负担的“三险一金”为2100元;
甲先生为独生子且其80岁的父母于当年8月份过世;
甲先生的独生女于当年7月研究生毕业,关于子女教育支出甲先生与其妻子约定在甲先生一方扣除。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算甲先生2019年可以扣除的专项附加扣除金额合计数。
(2)计算甲先生9月出售住房应缴纳的个人所得税。
(3)计算甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。
(4)计算甲先生11月取得劳务报酬收入被预扣预缴的个人所得税。
(5)计算甲先生股票期权行权应缴纳的个人所得税。
(6)计算甲先生2019年全年综合所得的应纳税所得额。


参考解析

解析:(1)
子女教育支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;
学历教育支出,扣除计算时间为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
纳税人为独生子女的,赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除;
赡养老人支出,扣除计算时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
甲先生2019年可以扣除的专项附加扣除金额=1000×7+2000×12=31000(元)。
【知识点】应纳税所得额和费用减除标准
(2)甲先生9月出售住房应缴纳增值税。
个人出售购买2年以上的非普通住房,属于北上广深地区的,按照差额计征增值税。
出售住房当月应缴纳的个人所得税:
①增值税=(510-320)÷(1+5%)×5%=9.05(万元)
②城建税、教育费附加及地方教育附加=9.05×(7%+3%+2%)=1.09(万元)
③个人所得税=(510-9.05-320-1.09)×20%=35.97(万元)。
【知识点】财产转让所得应纳税额的计算
(3)甲先生10月取得商场反馈礼品和抽取所获奖品应缴纳的个人所得税=8000×20%=1600(元)。
【知识点】偶然所得应纳税额的计算
(4)被预扣预缴的个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
【知识点】劳务报酬所得预扣预缴税额的计算
(5)居民个人取得股票期权,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。
居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并计算纳税。
应纳税额=股权激励收入×适用税率一速算扣除数=[(8.9-6)×8000+(9.8-6)×12000]×10%-2520=4360(元)。
【知识点】股票期权所得个人所得税的征税方法
(6)甲先生2019年全年综合所得的应纳税所得额=(20000+1000)×12+50000×(1-20%)-60000-2100× 12-31000=175800(元)。
【知识点】应纳税所得额和费用减除标准

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钱某为一家国企职员,2009年12月收入情况如下:(1)月工资8000元(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。(3)为国内一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。计算:钱某12月份应交个人所得税。

中国公民杨某系自由学者,2010年收入情况如下:(1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元;(2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元;(3)临时担任会议翻译,取得收入3000元;(4)在某大学开展讲座,取得收入5000元。业务1应缴纳的个人所得税为( )万元。A、5600B、8000C、10000D、7800

下列所得中,属于“劳务报酬所得”的是( )。A.某工程师取得的工程设计收入B.某教授取得的讲学收入C.某教师自行举办学习班的收入D.某职员取得的优秀员工奖

中国公民孙某系自由职业者,2008年收入情况如下:(1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元。(2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译,取得收入3000元。(4)在A国讲学取得收入30000元,在B国取得特许权使用费收入70000元,已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求:计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。

中国公民张某系自由职业者,以绘画为生。李某2007年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)在A国出版画册取得稿酬150000元,已在A国税法缴纳了个人所得税12000元;(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元。要求:计算张某2007年应纳的个人所得税款。

中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员,2006年他的收入情况如下:(1)雇佣单位每月支付薪金12000元:(2)派遣单位每月支付工资1200元:(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元:(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。

张某是一公司职员(中国公民),2007年1~12月收入情况如下:(1)每月取得工资收入3000元;(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元);(3)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元;提示:从上市公司取得的股息、红利,减按50%计人应纳税所得额(4)9月份在某专业刊物上发表一篇论文取得稿酬5000元;(5)1 0月份取得特许权使用费收入50000元。根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。1.计算1~12月工资应缴纳的个人所得税。2.计算奖金应缴纳的个人所得税。3.计算股息、红利应缴纳的个人所得税。4.计算稿酬应缴纳的个人所得税。5.计算特许权使用费收入应缴纳的个人所得税。

李先生为某集团的部门经理,2017年5月取得收入的情况如下:(1)工资收入6000元;(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元;(4)住房出租收入2000元。李先生的工资收入所得应纳税额为( )元。A.145B.325C.150D.200

李先生为某集团的部门经理,2017年5月取得收入的情况如下:(1)工资收入6000元;(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元;(4)住房出租收入2000元。李先生的劳务报酬所得应纳税额为( )元。A.1000B.850C.800D.625

中国公民李某为境内甲公司设计部经理,2018年12月有关收支情况如下:(1)到乙公司开展技术培训,取得报酬2000元。(2)取得企业债券利息3000元,取得机动车保险赔款4000元,参加有奖竞赛活动取得奖金2000元,电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。(3)取得其月初购入的A上市公司股票(非限售股)股利2000元(该股票于本月28日转让);(4)将其持有的B上市公司股票(非限售股)转让,转让净收入3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.李某到乙公司开展技术培训取得的收入,在计缴个人所得税时适用的税目是()。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.偶然所得

中国公民李某为境内甲公司设计部经理,2018年12月有关收支情况如下:(1)到乙公司开展技术培训,取得报酬2000元。(2)取得企业债券利息3000元,取得机动车保险赔款4000元,参加有奖竞赛活动取得奖金2000元,电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。(3)取得其月初购入的A上市公司股票(非限售股)股利2000元(该股票于本月28日转让);(4)将其持有的B上市公司股票(非限售股)转让,转让净收入3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入,下列说法中,正确的是()A.李某取得的上市公司股利,免征个人所得税B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额,按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C.李某取得的上市公司股票转让收入,暂不征收个人所得税D.李某取得的上市公司股票转让收入,应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

张先生为自由职业者,2019年5月取得如下所得:从境内A上市公司取得股息所得16000元,持股满6个月,从境内B非上市公司取得股息所得7000元,取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税( )元。 A.4600B.3000C.2000D.5600

中国公民王某为一外商投资企业的高级职员,2011年其收入情况如下: (1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元; (2)取得股票转让收益40000元; (3)从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (4)购物中奖获得奖金20000元; (5)受托为某单位做工程设计,历时3个月,共取得工程设计费40000元。共取得工程设计费应纳个人所得税()元。A、3800B、5600C、7600D、8600

中国公民王某为一外商投资企业的高级职员,2011年其收入情况如下: (1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元; (2)取得股票转让收益40000元; (3)从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (4)购物中奖获得奖金20000元; (5)受托为某单位做工程设计,历时3个月,共取得工程设计费40000元。雇佣单位支付的工资、薪金应纳个人所得税()元。A、14700B、12780C、13000D、15900

单选题某上市公司的各项业务营业收入情况如表,则根据《上市公司行业分类指引》,该公司应归为()类别。某上市公司的各项业务营业收入情况如下:A制造业B综合类C房地产业D其他类

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税()元。A5000B500C0D1000

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。A35B75C105D220

不定项题中国公民张某受聘于境内甲高校,2014年4月份取得收入情况如下:(1)取得工资收入8000元、第1季度奖金2000元、全勤奖200元、独生子女补贴80元、政府特殊津贴2000元。(2)担任乙上市公司的独立董事,取得董事费收入50000元,将其中6000元和10000元分别通过国家机关捐赠给农村义务教育和贫困地区。(3)将自有居住用房按照市场价格出租给居民陈某居住,月租金为3000元(不考虑除个人所得税以外的税费)。(4)取得某非上市公司分配的红利10000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。张某取得的租金收入,4月份应缴纳的个人所得税为()元。A220B240C440D600

不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下:(1)取得工薪收入10000元。(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。(3)当月取得上市公司股息所得2000元。(4)将自用住房一套转让,取得转让收入200万元,支付转让税费5万元,该套住房当时的购买价为120万元,购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。王某取得上市公司股息所得,应缴纳的个人所得税()元。A200B640C400D1644

不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下:(1)取得工薪收入10000元。(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。(3)当月取得上市公司股息所得2000元。(4)将自用住房一套转让,取得转让收入200万元,支付转让税费5万元,该套住房当时的购买价为120万元,购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。王某10月份工资收入,应缴纳的个人所得税()元。A475B675C745D1625

不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下:(1)取得工薪收入10000元。(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。(3)当月取得上市公司股息所得2000元。(4)将自用住房一套转让,取得转让收入200万元,支付转让税费5万元,该套住房当时的购买价为120万元,购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。王某转让住房,应缴纳的个人所得税()元。A400000B160000C150000D0

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。胡某2013年合计应纳个人所得税()元。A9670B9510C11270D8970

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。特许权使用费应纳个人所得税()元。A1200B1040C960D672

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。A11035B12480C13050D14050

不定项题中国公民张某受聘于境内甲高校,2014年4月份取得收入情况如下:(1)取得工资收入8000元、第1季度奖金2000元、全勤奖200元、独生子女补贴80元、政府特殊津贴2000元。(2)担任乙上市公司的独立董事,取得董事费收入50000元,将其中6000元和10000元分别通过国家机关捐赠给农村义务教育和贫困地区。(3)将自有居住用房按照市场价格出租给居民陈某居住,月租金为3000元(不考虑除个人所得税以外的税费)。(4)取得某非上市公司分配的红利10000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。张某取得的某非上市公司分配的红利,应缴纳个人所得税()元。A800B1000C1600D2000

不定项题中国公民张某受聘于境内甲高校,2014年4月份取得收入情况如下:(1)取得工资收入8000元、第1季度奖金2000元、全勤奖200元、独生子女补贴80元、政府特殊津贴2000元。(2)担任乙上市公司的独立董事,取得董事费收入50000元,将其中6000元和10000元分别通过国家机关捐赠给农村义务教育和贫困地区。(3)将自有居住用房按照市场价格出租给居民陈某居住,月租金为3000元(不考虑除个人所得税以外的税费)。(4)取得某非上市公司分配的红利10000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。张某取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。A4800B5200C6160D6400

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。下列说法中不正确的是()。A个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税B保险赔偿按偶然所得征收个人所得税C股票转让所得按现行规定应征收个人所得税D个人取得国债利息收入免征个人所得税

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税()元。A5720B5670C5510D5000