甲先生为在华工作的外籍人士，在中国境内有住所，2019年取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元，其中包含境内企业支出甲先生实报实销住房补贴每月5000元。 （2）2月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元。 （3）5月，从商场购买一套西服3000元，获赠高级领带一条，市场价200元。另外商场对累积消费达到50000元的顾客，给予额外抽奖机会，抽中洗衣机一台，价值1500元。 （4）6月，从境内外商投资企业取得红利12000元。 （5）2019年甲先生任职的上市公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2019年6月28日，该公司授予甲先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年9月28日起甲某可以行权，2019年9月28日甲先生以施权价购买股票30000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算甲先生1月取得的工资收入和住房补贴应预扣预缴的个人所得税。请简要说明理由。（2）计算甲先生2月取得劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税。 （3）计算甲先生5月从商场取得赠品、抽奖收入应代扣代缴的个人所得税。并简要说明理由。（4）计算甲先生6月取得红利应纳个人所得税。（5）计算甲先生行使股票期权应缴纳的个人所得税。
甲先生为在华工作的外籍人士，在中国境内有住所，2019年取得收入如下：
（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元，其中包含境内企业支出甲先生实报实销住房补贴每月5000元。
（2）2月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元。
（3）5月，从商场购买一套西服3000元，获赠高级领带一条，市场价200元。另外商场对累积消费达到50000元的顾客，给予额外抽奖机会，抽中洗衣机一台，价值1500元。
（4）6月，从境内外商投资企业取得红利12000元。
（5）2019年甲先生任职的上市公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2019年6月28日，该公司授予甲先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年9月28日起甲某可以行权，2019年9月28日甲先生以施权价购买股票30000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算甲先生1月取得的工资收入和住房补贴应预扣预缴的个人所得税。请简要说明理由。
（2）计算甲先生2月取得劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税。
（3）计算甲先生5月从商场取得赠品、抽奖收入应代扣代缴的个人所得税。并简要说明理由。
（4）计算甲先生6月取得红利应纳个人所得税。
（5）计算甲先生行使股票期权应缴纳的个人所得税。
（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元，其中包含境内企业支出甲先生实报实销住房补贴每月5000元。
（2）2月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元。
（3）5月，从商场购买一套西服3000元，获赠高级领带一条，市场价200元。另外商场对累积消费达到50000元的顾客，给予额外抽奖机会，抽中洗衣机一台，价值1500元。
（4）6月，从境内外商投资企业取得红利12000元。
（5）2019年甲先生任职的上市公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2019年6月28日，该公司授予甲先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年9月28日起甲某可以行权，2019年9月28日甲先生以施权价购买股票30000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算甲先生1月取得的工资收入和住房补贴应预扣预缴的个人所得税。请简要说明理由。
（2）计算甲先生2月取得劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税。
（3）计算甲先生5月从商场取得赠品、抽奖收入应代扣代缴的个人所得税。并简要说明理由。
（4）计算甲先生6月取得红利应纳个人所得税。
（5）计算甲先生行使股票期权应缴纳的个人所得税。
参考解析
解析：1.甲先生1月应预扣预缴个人所得税＝（28000－5000-5000）×3%＝540（元）
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个人所得税。
2.应预扣预缴的个人所得税＝40000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）
3.应代扣代缴的个人所得税＝1500×20%＝300（元）
企业向个人销售商品的同时给予赠品，不征收个人所得税。但是企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
4.外籍个人从境内外商投资企业取得的红利免税。
5.甲先生取得行权所得，应该缴纳个人所得税。
应纳个人所得税＝30000×（5－2.5）×10%－2520＝4980（元）
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个人所得税。
2.应预扣预缴的个人所得税＝40000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）
3.应代扣代缴的个人所得税＝1500×20%＝300（元）
企业向个人销售商品的同时给予赠品，不征收个人所得税。但是企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
4.外籍个人从境内外商投资企业取得的红利免税。
5.甲先生取得行权所得，应该缴纳个人所得税。
应纳个人所得税＝30000×（5－2.5）×10%－2520＝4980（元）
相关考题：
我国现行税法规定，在中国境内无住所的个人在担任境外企业职务的同时，兼任该外国企业在华机构的董事，对其取得的全月未在华月份的董事费收入，依照劳务发生地原则，免征个人所得税。( )A．正确B．错误
根据我国个人所得税法的有关规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。A．在中国境内有住所的外籍人士B．在中国境内无住所且不居住的外籍人士C．在中国境内无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度的外籍人士D．在中国境内无住所，但在中国境内居住超过6个月但不满1年的外籍人士
个人所得税的纳税主体具体范围包括() A、在中国境内无住所而在境内住满一年，从中国境内和境外取得收入的个人。B、在中国境内无住所而在境内住满半年，从中国境内和境外取得收入的个人。C、在中国境内有住所，从中国境内和境外取得收入的个人。D、在中国境内无住所而又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，在中国境内取得收入的个人。
《个人所得税法》规定，对工资、薪金征税时，( )依法享有附加费用的扣除。A．在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金的个人B．应聘来中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家C．在中国境内的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金收入的个人D．财政部确定的取得工资、薪金收入的其他人员
个人所得税的征税对象不包括（ ）。A．对中国境内有住所的个人在境外取得的所得B．在中国无住所而在境内居住不满1年的个人，在境外取得的所得C．对中国境内无住所但居住满1年的个人在境内外取得的所得D．在中国境内无住所又不居住的个人在境内取得的所得
依据《个人所得税法》,下列表述正确的是：A、在中国境内有住所的纳税个人就从中国境内和境外取得的收入缴纳个人所得税B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税C、在中国境内无住所又不居住就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税
依据《个人所得税法》,下列表述正确的是： A.在中国境内有住所的纳税个人就从中国境内和境外取得的收入缴纳个人所得税 B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税 C.在中国境内无住所又不居住就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税 D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税
以下无须缴纳个人所得税的是（ ）。A、在中国境内有住所，从中国境外取得所得的个人B、在中国境内无住所而在境内居住满一年，从中国境外取得所得的个人C、在中国境内居住不满一年的个人，从中国境外取得所得的个人D、在中国境内有住所，从中国境内取得所得的个人
下列纳税人中，应当缴纳个人所得税的有( )。A.在中国境内有住所的个人，从境外取得的所得B.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人，从境外取得的所得C.在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得D.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人，从中国境内取得的所得E.在中国境内无住所又不居住，从境外取得的所得
在中国境内有住所，并在中国境内的外商投资企业、外国企业工作取得工资、薪金的个人，缴纳个人所得税时允许扣除的费用标准是（）A、每月4000元B、每月减除收入的的20％C、每月2000元D、没有任何扣除
下列哪个是居民纳税人（）A、 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人B、 在中国境内有住所但不居住的个人C、 在中国境内无住所又不居住的个人D、 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满半年的个人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，均应依法缴纳个人所得税。（）
杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 （2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。 （3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （4）从境内外商投资企业取得红利12000元。 （5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 （6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 要求：根据上述资料回答下列问题。杰西卡获得的各项收入，可享受免税的有（）元。A、探亲费收入B、住房补贴收入C、红利收入D、探亲期间境外工资收入E、探亲期间境内工资收入
单选题某外籍专家甲在中国境内无住所，于2016年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为（ ）元。A31750B45360C44250D52745
多选题下列纳税人中，应该缴纳个人所得税的有( )。A在中国境内有住所个人，从境外取得的所得B在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人，从境外取得的所得C在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得D在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得E在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得
判断题在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，均应依法缴纳个人所得税。（）A对B错
单选题下列哪个是居民纳税人（）A 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人B 在中国境内有住所但不居住的个人C 在中国境内无住所又不居住的个人D 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满半年的个人
单选题以下无须缴纳个人所得税的是（ ）。A在中国境内有住所，从中国境外取得所得的个人B在中国境内无住所而在境内居住满一年，从中国境外取得所得的个人C在中国境内居住不满一年的个人，从中国境外取得所得的个人D在中国境内有住所，从中国境内取得所得的个人
问答题亨特先生为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2012年取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 （2）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （3）从境内外商投资企业取得红利12000元。 （4）10月份取得境内某公司支付的独立董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 （5）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求： （1）计算亨特先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）计算亨特先生以实报实销方式取得住房补贴应缴纳的个人所得税； （3）计算亨特先生从境内外商投资企业取得红利应缴纳的个人所得税； （4）计算亨特先生取得董事费收入应缴纳的个人所得税； （5）计算亨特先生拍卖字画应缴纳个人所得税。