2019年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2019年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2021年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2022年12月31日之前行使完毕。B公司2019年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为300万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可计入应纳税所得额。2019年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。A.300B.0C.100D.-300
2019年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2019年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2021年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2022年12月31日之前行使完毕。B公司2019年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为300万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可计入应纳税所得额。2019年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
A.300
B.0
C.100
D.-300
B.0
C.100
D.-300
参考解析
解析：该应付职工薪酬的计税基础=账面价值300-可从未来经济利益中扣除的金额300=0。
相关考题：
2009年1月1日，A公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2009年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013年12月31日之前行使完毕。2009年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为150000元。2010年12月31日每份现金股票增值权公允价值为52元，至2010年末共有20名管理人员离开A公司，A公司估计未来两年中还将有19名管理人员离开；则2010年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为( )元。A．167200B．8600C．150000D．100000
20×8年初，M公司为其150名中层以上职员每人授予200份现金股票增值权，这些职工从20×8年初起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×12年底前行使。M公司估计，此增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：第一年有10名职工离开公司，预计三年中还会有7名职工离开；20×9年又有10名职工离开企业，预计还将有10名职工离开；2×10年又有17名职工离开企业，当年末有55名职工行使了股份增值权取得了现金；2×11年有20名职工行使了股份增值权；2×12年末剩余职工全部行使了股份增值权。2×12年末应贷记“应付职工薪酬”( )元，借记“应付职工薪酬”( )元。A．136 250；129 000B．137 000；129 000C．130 800；188 000D．7 600；182 400
2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2010年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。2007年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100 000元。2008年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2008年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计一年中还将有9名管理人员离开；则2008年“应付职工薪酬”贷方发生额为（ ）元。A．177500B．77500C．150000D．100000
2014年1月1日，经股东大会批准，A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，根据股份支付协议的规定，这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2015年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2016年12月31日之前行使完毕。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每个资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如表2-10-1所示。第1年有8名管理人员离开A公司，A公司估计还将有1名管理人员离开。第2年又有2名管理人员离开公司。假定有10人行使股票增值权取得了现金。2016年12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。则下列各项中，正确的有（ ）。Ⅰ.2014年1月1日不需要确认费用和负债Ⅱ.2014年12月31日确认管理费用，同时确认应付职工薪酬30750元Ⅲ.2015年12月31日确认管理费用39250元Ⅳ.2015年12月31日应付职工薪酬余额为39250元Ⅴ.由于该股份激励计划，A公司2016年财务报告确认公允价值变动损益6000元，同时调减应付职工薪酬54000元Ⅵ由于该股份激励计划，A公司2016年财务报告确认管理费用6000元，同时调减应付职工薪酬54000元A：Ⅰ、Ⅱ、IVB：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥD：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
2017年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2017年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2020年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2021年12月31日之前行使完毕。2017年12月31日，“应付职工薪酬”科目期末余额为100000元。2018年12月31日，每份现金股票增值权的公允价值为50元，至2018年年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计未来两年中还将有9名管理人员离开。不考虑其他因素，则2018年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为（ ）元。A.177500B.100000C.150000D.77500
2019年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，股份支付协议规定这些人员从2019年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2018年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。2019年12月31日，因该股份支付确认的应付职工薪酬为100000元。2020年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2020年年末累计有20名管理人员离开B公司，B公司估计还将有9名管理人员离开。则2020年12月31日“应付职工薪酬”科目贷方发生额为（ ）元。A.77500B.100000C.150000D.177500
2015年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,股份支付协议规定这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务4年,即可自2018年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。2015年2月31日,因该股份支付确以的应付职工薪酬为100000元。2016年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元,至2016年年末累计有20名管理人员离开B公司,B公司估计还将有9名管理人员离开,则2016年12月31日“应付职工薪酬”科目贷方发生额为()元A.77500B.100000C.150000D.177500
2016年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2016年1月1日起必须在公司连续服务满3年，即可自2019年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。B公司2016年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，该项费用在实际支付时可计入应纳税所得额。则2016年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。A.200B.0C.100D.-200
2012年1月1日，A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。B公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下： 第一年有8名管理人员离开A公司，A公司估计还将有1名管理人员离开；第二年末止累计有10名管理人员离开公司。第二年末，假定有10人行使股票增值权取得了现金。2014年12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。根据上述资料，回答下列问题。 、该项以现金结算的股份支付，在等待期内累计计入应付职工薪酬的金额为（ ）元。A.0 B.76 000 C.70 000 D.54 000
2×14年1月1日，长江公司为其200名管理人员每人授予100份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从2×14年1月1日起必须在该公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2×18年12月31日之前行使完毕。2×14年12月1日每份现金股票增值权公允价值为50元，2×14年12月31日每份现金股票增值权公允价值为55元，当年有10名管理人员离开长江公司，长江公司估计未来三年中将有25名管理人员离开。2×15年12月31日每份现金股票增值权公允价值为60元，累积有10%的管理人员离开长江公司，长江公司估计四年中离开的管理人员比例将达到20%。至2×15年12月31日因该项股权激励应确认的“应付职工薪酬”贷方余额为（ ）元。A.240625B.480000C.239375D.400000
2×18年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×18年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2×19年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×20年12月31日之前行使完毕。B公司2×18年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为800万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可予税前扣除。2×18年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。A.800B.0C.100D.-800
2019年1月1日，甲公司向100名核心管理层人员每人授予1万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从2019年1月1日起必须在公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2023年12月31日前行使完毕。2019年12月31日，该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2020年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元，至2020年末有20名核心人员离开该公司，估计未来两年还将有10名核心人员离开。2020年12月31日甲公司因该项股份支付确认的“应付职工薪酬”贷方发生额是（ ）万元。A.280B.200C.350D.150
2012 年 1 月 1 日，甲公司授予其 80 名中层以上管理人员每人 200 万份现金股票增值权，要求这些人员从 2012 年 1 月 1 日起在公司连续服务三年即可行权，在行权日根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在 2016 年 12 月 31 日之前行使完毕。该股票增值权在 2012 年 1 月 1 日的公允价值为 15 元，2012 年末的公允价值为 18 元。当年离职人数为 2 人，预计未来两年还会离开 3 人。该项股份支付在 2012 年末应确认应付职工薪酬的金额为（ ）万元。A、75000B、90000C、93600D、92400
单选题2013年1月1日，鑫达公司为其100名高管人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2016年12月31日之前行使完毕。2013年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为150000元。2014年12月31日每份现金股票增值权公允价值为60元，至2014年年末有10%的高管人员离开鑫达公司，鑫达公司估计三年中离开的员工比例将达到20%。则2014年12月31日因该项股权激励应确认的“应付职工薪酬”贷方发生额为（）元。A210000B130000C320000D170000
单选题2012年1月1日，A公司向其50名中层以J二管理人员每人授予5000份现金股票增值权，服务满4年后，自2015年12月31日起可根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。截至2013年年末累积确认负债150万元，截至2014年年末共有5人离职，预计2015年没有离职人员，2014年末该股票增值权的公允价值为每份12元。假定按税法规定因股份支付计提的职工薪酬中，每年未超过50万元的部分，允许在实际发生时税前扣除，超过50万元的部分不得在税前扣除。下列关于人公司该项股份支付业务的所得税处理，正确的是（）。A2014年因股份支付确认的职工薪酬超过50万元的部分形成可抵扣暂时性差异B2014年因股份支付确认的职工薪酬形成可抵扣暂时性差异50万元C2014年因股份支付确认的职工薪酬不确认递延所得税资产D2014年因股份支付确认的职工薪酬应确认递延所得税资产38.13万元
单选题2008年12月10日，信达公司股东大会批准了一项股份支付协议。协议规定，2009年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013年12月31日之前行使。 2009年、2010年、2011年年末现金股票增值权的公允价值分别为14元、15元和18元。2009年有20名中层以上管理人员离开，预计2010年和2011年还将有15名中层以上管理人员离开；2010年实际有10名中层以上管理人员离开，预计2011年还将有10名中层以上管理人员离开。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。可行权日之后，负债（应付职工薪酬）公允价值变动应计入（）A管理费用B公允价值变动损益C制造费用D资本公积
单选题2016年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2016年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。B公司2016年12月31日因该事项计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2016年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。A200B0C66.67D-200
单选题2008年12月10日，信达公司股东大会批准了一项股份支付协议。协议规定，2009年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013年12月31日之前行使。 2009年、2010年、2011年年末现金股票增值权的公允价值分别为14元、15元和18元。2009年有20名中层以上管理人员离开，预计2010年和2011年还将有15名中层以上管理人员离开；2010年实际有10名中层以上管理人员离开，预计2011年还将有10名中层以上管理人员离开。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。信达公司在2010年12月31日应确认的应付职工薪酬金额为（）元。A77000B83000C84000D108000
单选题2010年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2014年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。2011年12月31日“应付职工薪酬”科目中因该事项确认余额为200000元。2012年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2012年年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计未来一年中还将有9名管理人员离开；则2012年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为（）元。A66250B200000C132500D266250
单选题2×16年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×16年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2×18年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×19年12月31日之前行使完毕。B公司2×16年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可计入应纳税所得额。2×16年12月31日．该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。A200B0C100D-200
单选题2012年1月1日，甲公司授予其80名中层以上管理人员每人200万份现金股票增值权，要求这些人员从2012年1月1日起在公司连续服务三年即可行权，在行权日根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2016年12月31日之前行使完毕。该股票增值权在2012年1月1日的公允价值为15元，2012年末的公允价值为18元。当年离职人数为2人，预计未来两年还会离开3人。该项股份支付在2012年末应确认应付职工薪酬的金额为（）万元。A75000B90000C93600D92400
单选题2012年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予200份现金股票增值权，这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2014年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权在2016年12月31日之前行使完毕。甲公司在2012年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为500万元，税法规定实际支付时可税前扣除。2012年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。A500B-500C0D250
单选题2015年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。2015年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100000元。2016年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2016年年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计还将有9名管理人员离开；则2016年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为（ ）元。A77500B100000C150000D177500
问答题计算题：2009年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2009年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2011年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013年12月31日之前行使完毕。甲公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：单位：元 年份公允价值支付现金 2009年18 2010年21 2011年22.524 2012年3027 2013年33 2009年有10名管理人员离开甲公司，甲公司估计三年中还将有12名管理人员离开;2010年又有8名管理人员离开公司，公司估计还将有6名管理人员离开;2011年又有4名管理人员离开，有40人行使股票增值权取得了现金，2012年有30人行使股票增值权取得了现金，2013年有8人行使股票增值权取得了现金。 要求： 计算2009～2013年每年应确认的费用(或损益)、应付职工薪酬余额和支付的现金，并编制有关会计分录。
单选题2014年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2016年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕。B公司2014年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2014年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。A200B0C66.67D-200
单选题2×15年1月1日，经股东大会批准，甲股份有限公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些管理人员从2×15年1月1日起在该公司连续服务满4年，即可按照当时的股价增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2020年12月31日之前行使完毕。2×15年和2×16年没有管理人员离职，截至2×16年年末累计确认应付职工薪酬150000元，在2×17年有5名管理人员离职，预计2×18年没有管理人员离职，2×17年年末该现金股票增值权的公允价值为每份12元，不考虑其他因素的影响，该项股份支付对2×17年当期管理费用的影响金额和2×17年年末应付职工薪酬的累计金额分别为（）元。A18750，120000B75000.125000C52500，202500D22050，225000
单选题2016年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予10万份现金股票增值权，这些人员从2016年1月1日起必须在该公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2020年12月31日之前行使完毕。2016年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为1100万元。2017年12月31日每份现金股票增值权公允价值为5元，至2017年年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计未来两年还将有10名管理人员离开。则2017年12月31日“应付职工薪酬”科目贷方余额为（）万元。A750B1750C3500D1500