上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2019年11月企业发生如下业务：（1）8日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 （2）9日，公司购入6台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 （3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。 （4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款63万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该公司11月的销项税额。（2）计算该公司11月可以抵扣的进项税额。（3）计算该公司11月应缴纳的增值税。
上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2019年11月企业发生如下业务：
（1）8日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）9日，公司购入6台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。
（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。
（4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款63万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该公司11月的销项税额。
（2）计算该公司11月可以抵扣的进项税额。
（3）计算该公司11月应缴纳的增值税。
（1）8日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）9日，公司购入6台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。
（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。
（4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款63万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该公司11月的销项税额。
（2）计算该公司11月可以抵扣的进项税额。
（3）计算该公司11月应缴纳的增值税。
参考解析
解析：1.提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）（1分） 收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=63/（1+6%）×6%=3.57（万元）（1分） 11月份的销项税额=6+3.57=9.57（万元）（0.5分）
2.购入6台计算机可以抵扣的增值税进项税额=4.52/（1+13%）×13%=0.52（万元）（1分） 购入小汽车允许抵扣的进项税额=22.6/（1+13%）×13%=2.6（万元）（1分） 购入计算机和小汽车的进项税额合计=0.52+2.6=3.12（万元）（0.5分）
3.该传媒公司当月应纳的增值税税额=9.57-3.12=6.45（万元）。（1分）
2.购入6台计算机可以抵扣的增值税进项税额=4.52/（1+13%）×13%=0.52（万元）（1分） 购入小汽车允许抵扣的进项税额=22.6/（1+13%）×13%=2.6（万元）（1分） 购入计算机和小汽车的进项税额合计=0.52+2.6=3.12（万元）（0.5分）
3.该传媒公司当月应纳的增值税税额=9.57-3.12=6.45（万元）。（1分）
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上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）10日，公司购入80台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款56.5万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）支付演职人员费用350万元。（4）11日，为某企业提供广告宣传片的设计服务，取得含税收入68万元。（5）提供教育辅助服务取得不含税收入20万元，采取简易计税方法计税。（6）上期留抵税额为1万元，上期结转加计抵减额余额为5万元。（已知：假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策，上述取得的专用发票当月认证，当月抵扣。）根据上述资料，回答下列问题：、该公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.0B.4.07C.2.90D.0.60
上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）10日，公司购入80台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款56.5万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）支付演职人员费用350万元。（4）11日，为某企业提供广告宣传片的设计服务，取得含税收入68万元。（5）提供教育辅助服务取得不含税收入20万元，采取简易计税方法计税。（6）上期留抵税额为1万元，上期结转加计抵减额余额为5万元。（已知：假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策，上述取得的专用发票当月认证，当月抵扣。）根据上述资料，回答下列问题：、该公司购入计算机可以抵扣的进项税合计为（ ）万元。A.6.50B.3.20C.3.85D.6.40
上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）10日，公司购入80台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款56.5万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）支付演职人员费用350万元。（4）11日，为某企业提供广告宣传片的设计服务，取得含税收入68万元。（5）提供教育辅助服务取得不含税收入20万元，采取简易计税方法计税。（6）上期留抵税额为1万元，上期结转加计抵减额余额为5万元。（已知：假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策，上述取得的专用发票当月认证，当月抵扣。）根据上述资料，回答下列问题：、该公司当月加计抵减额余额为（ ）万元。A.3.30B.4.08C.4.00D.2.04
M 公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。12 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） ：发行债券一批， 面值5 000 万元， 发行价5 600 万元， 期限3 年、票面利率3% 。发行款已存入M公司银行。发行费用略。
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）该公司10月的销项税额是（）。A、70×6％=4.2（万元）B、200×6％=12（万元）C、200×11％+70×11％=29.7（万元）D、200×6％+70×6％=16.2（万元）
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）该公司10月份应缴纳的增值税额是（）。A、4.2-1.36=2.84（万元）B、12-2.55=9.45（万元）C、29.7-3.91=25.19（万元）D、16.2-3.91=12.29（万元）
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是（）。A、年应征增值税销售额超过50万元B、年应征增值税销售额超过80万元C、年应税服务销售额超过500万元D、年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人认定的资格条件
E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可）经批准， 按每股1 2 元的价格回购本.公司发行在外的普通股股票1 0 0 0 0 股。
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）按面值1 500 万元发行债券一批， 期限2 年、利率5% ， 款项已收妥并存入银行。发行费用略。
Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）委托某证券公司发行普通股股票6 0 0 0 00股，按协议证券公司从发行收入中直接扣取2% 的手续费。股票每股面值1 元， 发行价格为每股2 元。
广播影视节目（作品）的（）是指以分账、买断、委托、代理等方式，向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动。A、制作服务B、发行服务C、播映服务D、影视服务
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳的增值税为()。A7.4B4.68C4.07D4
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的销项税为（）。A6B6.36C8.12D15.40
问答题（二）北京某传媒公司（增值税一般纳税人）主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2019年5月公司发生如下业务：(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款45200元，取得增值税专用发票。(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22. 6万元。(4)11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。(5)22日，一部电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付149990元的上映费用，取得增值税专用发票上注明价款141500元、增值税税款84卯元。(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计价款700元，取得增值税专用发票注明价款660. 38元，税额39. 62元。问题：作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额。
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月的销项税额为（）。A6B9C9.54D12.6
问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）按面值1 500 万元发行债券一批， 期限2 年、利率5% ， 款项已收妥并存入银行。发行费用略。
单选题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）该公司10月份应缴纳的增值税额是（）。A4.2-1.36=2.84（万元）B12-2.55=9.45（万元）C29.7-3.91=25.19（万元）D16.2-3.91=12.29（万元）
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。
单选题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是（）。A8×17％=1.36（万元）B15×17％=2.55（万元）C8×17％+15×17％=3.91（万元）D0
单选题广播影视节目（作品）的（）是指以分账、买断、委托、代理等方式，向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动。A制作服务B发行服务C播映服务D影视服务
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题M 公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。12 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） ：发行债券一批， 面值5 000 万元， 发行价5 600 万元， 期限3 年、票面利率3% 。发行款已存入M公司银行。发行费用略。
多选题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是（）。A年应征增值税销售额超过50万元B年应征增值税销售额超过80万元C年应税服务销售额超过500万元D年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人认定的资格条件
问答题计算问答题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 （2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.4万元。 （4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款53万元。 （5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算） （6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。 （2）购入计算机可以抵扣的增值税进项税。 （3）购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。 （4）收取的电影发行服务费收入应计算的增值税销项税。 （5）支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。 （6）该传媒公司当月应纳的增值税税额。