A公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用4年。公司正在研究应通过自行购置还是租赁取得该设备。有关资料如下: (1)如果自行购置,预计设备购置成本100万元。税法折旧年限为5年,折旧期满时预计净残值率5%。4年后该设备的变现价值预计为30万元。设备维护费用(保险、保养、修理等)预计每年1万元,假设每年末发生。 (2)B租赁公司可提供该设备的租赁服务,租赁期4年,年租赁费20万元,在年初支付。租赁公司负责设备的维护,不再另外收取费用。租赁期内不得撤租。租赁期满时租赁资产所有权不转让。 (3)A公司的所得税税率为20%,税前借款(有担保)利率为10%。 要求:(1)判断租赁税务性质。 要求:(2)计算租赁方案现金流量总现值。 要求:(3)计算借款购买方案现金流量总现值。 要求:(4)判断是否选择租赁。
A公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用4年。公司正在研究应通过自行购置还是租赁取得该设备。有关资料如下:
(1)如果自行购置,预计设备购置成本100万元。税法折旧年限为5年,折旧期满时预计净残值率5%。4年后该设备的变现价值预计为30万元。设备维护费用(保险、保养、修理等)预计每年1万元,假设每年末发生。
(2)B租赁公司可提供该设备的租赁服务,租赁期4年,年租赁费20万元,在年初支付。租赁公司负责设备的维护,不再另外收取费用。租赁期内不得撤租。租赁期满时租赁资产所有权不转让。
(3)A公司的所得税税率为20%,税前借款(有担保)利率为10%。
要求:(1)判断租赁税务性质。
要求:(2)计算租赁方案现金流量总现值。
要求:(3)计算借款购买方案现金流量总现值。
要求:(4)判断是否选择租赁。
(1)如果自行购置,预计设备购置成本100万元。税法折旧年限为5年,折旧期满时预计净残值率5%。4年后该设备的变现价值预计为30万元。设备维护费用(保险、保养、修理等)预计每年1万元,假设每年末发生。
(2)B租赁公司可提供该设备的租赁服务,租赁期4年,年租赁费20万元,在年初支付。租赁公司负责设备的维护,不再另外收取费用。租赁期内不得撤租。租赁期满时租赁资产所有权不转让。
(3)A公司的所得税税率为20%,税前借款(有担保)利率为10%。
要求:(1)判断租赁税务性质。
要求:(2)计算租赁方案现金流量总现值。
要求:(3)计算借款购买方案现金流量总现值。
要求:(4)判断是否选择租赁。
参考解析
解析:1
因为租赁期(4年)占租赁资产可使用年限(5年)的80%,大于75%的标准,符合融资租赁的认定标准。
2.
①确定计税基础和折旧抵税
由于合同约定了承租人的付款总额,租赁费是取得租赁资产的成本,全部构成其计税基础,即:
20×4=80(万元)
每年折旧=80×(1-5%)÷5=15.2(万元)
租赁期4年内每年折旧抵税=15.2×20%=3.04(万元)
②计算期满资产余值的现金流量
因为该设备租赁期届满时租赁资产所有权不转让,变现收入为0,变现损失等于租赁期满账面价值,即:
80-15.2×4=19.2(万元)
变现损失抵税=19.2×20%=3.84(万元)
③计算租赁期内各年的现金流量(租金在每年年初支付)
第0年年末:NCF=-租金=-20(万元)
第1-3年年末:NCF=-租金+折旧抵税
=-20+3.04=-16.96(万元)
第4年年末:NCF=折旧抵税+余值现金流量
=3.04+3.84=6.88(万元)
④租赁方案现金流量总现值
3.
①第1年年初:NCF=-购置成本=-100(万元)
②第1-3年年末:NCF=折旧抵税-税后维修费
年折旧=100 ×(1-5%)÷5=19(万元)
折旧抵税=19 ×20%=3.8(万元)
则:
NCF=3.8-1 ×(1-20%)=3(万元)
③第4年年末:NCF=折旧抵税-税后维修费+余值现金流量
变现收入=30(万元)
4年后账面价值=100-19×4=24(万元)
变现收益缴税=(30-24)×20%=1.2(万元)
则:
NCF= 3.8-1×(1-20%)+(30-1.2)=31.8(万元)
④借款购买方案现金流量总现值
4.
因为租赁的现金流出总现值(58.65万元)小于借款购买现金流出总现值(68.90万元),所以租赁更合适。
或:计算租赁相对于购买的净现值(NPV)
NPV=租赁现金流量总现值-借款购买现金流量总现值
=-58.65-(-68.90)=10.25(万元)
净现值大于零,租赁方案更有利。
因为租赁期(4年)占租赁资产可使用年限(5年)的80%,大于75%的标准,符合融资租赁的认定标准。
2.
①确定计税基础和折旧抵税
由于合同约定了承租人的付款总额,租赁费是取得租赁资产的成本,全部构成其计税基础,即:
20×4=80(万元)
每年折旧=80×(1-5%)÷5=15.2(万元)
租赁期4年内每年折旧抵税=15.2×20%=3.04(万元)
②计算期满资产余值的现金流量
因为该设备租赁期届满时租赁资产所有权不转让,变现收入为0,变现损失等于租赁期满账面价值,即:
80-15.2×4=19.2(万元)
变现损失抵税=19.2×20%=3.84(万元)
③计算租赁期内各年的现金流量(租金在每年年初支付)
第0年年末:NCF=-租金=-20(万元)
第1-3年年末:NCF=-租金+折旧抵税
=-20+3.04=-16.96(万元)
第4年年末:NCF=折旧抵税+余值现金流量
=3.04+3.84=6.88(万元)
④租赁方案现金流量总现值
3.
①第1年年初:NCF=-购置成本=-100(万元)
②第1-3年年末:NCF=折旧抵税-税后维修费
年折旧=100 ×(1-5%)÷5=19(万元)
折旧抵税=19 ×20%=3.8(万元)
则:
NCF=3.8-1 ×(1-20%)=3(万元)
③第4年年末:NCF=折旧抵税-税后维修费+余值现金流量
变现收入=30(万元)
4年后账面价值=100-19×4=24(万元)
变现收益缴税=(30-24)×20%=1.2(万元)
则:
NCF= 3.8-1×(1-20%)+(30-1.2)=31.8(万元)
④借款购买方案现金流量总现值
4.
因为租赁的现金流出总现值(58.65万元)小于借款购买现金流出总现值(68.90万元),所以租赁更合适。
或:计算租赁相对于购买的净现值(NPV)
NPV=租赁现金流量总现值-借款购买现金流量总现值
=-58.65-(-68.90)=10.25(万元)
净现值大于零,租赁方案更有利。
相关考题:
甲公司欲添置-台设备用于生产~种新型产品, 经过评估该项目净现值大于0,公司正在研究 该项目所需设备应通过自行购置还是租赁取得。 有关资料如下: (1)如果自行购置该设备,预计购置成本l500 万元。该项固定资产的税法折旧年限为5年, 法定残值率为购置成本的5%。预计该资产3 年后变现价值为600万元。 (2)如果以租赁方式取得该设备,租赁公司要 求每年租金470万元,租期3年,租金在每年 年末支付。 (3)已知甲公司适用的所得税税率为25%,税 前借款(有担保)利率8%。项目要求的必要 报酬率为l2%。 (4)合同约定,租赁期内不得退租,租赁期满 设备所有权不转让。 要求: (1)计算甲公司利用租赁取得设备的净现值。 (2)计算甲公司能够接受的最高租金。
为扩大生产规模,F公司拟添置一台主要生产设备,经分析该项投资的净再会大于零。该设备预计使用6年,公司正在研究是自行购置还是通过租赁取得。相关资料如下:如时自行购置该设备,需要支付买价760万元,并需支付运输费10万元、安装调试费30万元。税法允许的设备折扣年限为8年,按直线法计提折旧,残值率为5%。为了保证设备的正常运转,每年需支付维护费用30万元,6年后设备的变现价值预计为280万元。如果以租赁方式取得该设备,租赁公司要求的租金为每年170万元,在每年年末支付,租期6年,租赁期内不得退租。租赁公司负责设备的运输和安装调试,并负责租赁期内设备的维护。租赁期满设备所有权不转让。F公司使用的所得税税率为25%,税前借款(有担保)利率为8%,该投资项目的资本成本为12%。要求:(1)计算租赁资产成本、租赁期税后现金流量、租赁期末资产的税后现金流量。(2)计算租赁方案相对于自行购置方案的净现值,并判断F公司应当选择自行购置方案还是租赁方案。
D公司是一个制造公司,拟添置一台大型设备,该设备预计需要使用5年,正在研究是通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下: (1)如果企业自行购置该设备,预计购置成本1000万元。税法规定的折旧年限为8年,直线法计提折旧,税法规定残值为购置成本的5%。预计该资产5年后变现价值为300万元。 (2)如果以租赁方式取得该设备,租赁公司要求每年租金215万元,租期5年,租金在每年年末支付,租赁期内不得退租,租赁期满设备所有权不转让。 (3)已知D公司的所得税税率40%,税前借款(有担保)利率10%。 已知:(P/A,10%,5)=3.7908,(P/A,6%,5)=4.2124,(P/F,6%,5)=0.7473。 要求:请你为D公司做出租赁与自购设备的决策。
甲公司是一个制造企业,为增加产品产量决定 添置一台设备,预计该设备将使用2年。如果自行购置该设备,预计购置成本1000万元。该项固定资产的税法折旧年限为5年,无残值。2年后该设备的变现价值预计为500万元。营运成本每年48万元,甲公司的所得税率为25%,投资项目的资本成本为10%,则承租人的税前损益平衡租金为( )。 A.433.86B.416.28C.312.21D.326.21
A公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用2年,设备投产后企业销售收入会增加1500万元,付现成本增加200万元(不含设备营运成本)。公司正在研究应通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本2500万元。该项固定资产的税法折旧年限为10年,残值率为购置成本的5%。2年后该设备的变现价值预计为1000万元。(2)设备营运成本(包括维修费、保险费和资产管理成本等)每年l00万元。(3)已知A公司的所得税税率为25%,投资项目的资本成本为l0%。(4)假设出租人B公司购置该设备的成本为2400万元,预计该资产10年后变现价值为零;营运成本每年80万元;所得税税率为25%,投资项目的资本成本为10%。B公司提出每期应收取的租金为600万元,每期期初收取。(1)评价购买该设备是否可行。(2)若A公司采用经营租赁的方式取得设备的使用权,假设租赁是可撤销的短期租赁,计算A公司的期初损益平衡租金。(3)计算B公司的期初损益平衡租金。(4)判断租赁合约是否成立,解释原因。
A公司已准备添置一台设备,该设备预计使用年限为5年,正在讨论是购买还是租赁。有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本2100万元。该类设备税法规定的折旧年限为8年,折旧方法为直线法,预计净残值率为8%。(2)预计5年后该设备的变现收人为500万元。(3)如果租赁该设备,租期5年,每年末需要向出租方支付租金350万元。(4)该项租赁为租金可直接税前扣除租赁。(5)A公司适用的所得税税率为25%,有担保债券的税前利率为8%。(6)该设备每年的维修保养费用为5万元。(7)该项目要求的最低报酬率为9%。(1)针对A公司的“租赁与购买”通过计算作出决策;(2)假设其他条件不变,计算A公司可以接受的最高租金。
甲公司是一个制造企业.为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用2年。该设备可以通过自行购置取得,也可以租赁取得。目前甲公司的有关情况如下: (1)甲公司如果自行购嚣该设备,预计购置成本 2000万元。2年后该设备的变现价值预计为1100万元。税前营运成本每年80万元。 (2)甲公司和租赁公司的所得税率均为25%,投资项目的资本成本甲公司为12%。 要求:计算甲公司的税前损益平衡租金。
D公司是一个制造公司,拟添置一台大型设备,该设备预计需要使用5年,正在研究是通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下: (1)如果企业自行购置该设备,预计购置成本1000万元。税法规定的折旧年限为8年,直线法计提折旧,残值为购置成本的5%。预计该资产5年后变现价值为300万元。 (2)如果以租赁方式取得该设备,租赁公司要求每年租赁费215万元,租期5年,租赁费在每年年末支付,租赁期满设备所有权不转让。 (3)已知D公司的所得税税率40%,税前借款(有担保)利率10%。 已知:(P/A,10%,5)=3.7908,(P/A,6%,5)=4.2124,(P/F,6%,5)=0.7473。要求:请你为D公司做出租赁与自购设备的决策。
A公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用4年。公司正在研究应通过自行购置还是租赁取得该设备。有关资料如下:(1)如果自行购置,预计设备购置成本100万元。税法折旧年限为5年,折旧期满时预计净残值率5%。4年后该设备的变现价值预计为30万元。设备维护费用(保险、保养、修理等)预计每年1万元,假设每年末发生。(2)B租赁公司可提供该设备的租赁服务,租赁期4年,年租赁费20万元,在年初支付。租赁公司负责设备的维护,不再另外收取费用。租赁期内不得撤租。租赁期满时租赁资产所有权不转让。(3)A公司的所得税税率为25%,税后借款(有担保)利率为8%。要求:(1)判断租赁税务性质。(2)计算租赁方案现金流量总现值。(3)计算购买方案现金流量总现值。(4)判断是否选择租赁。
A公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用4年。公司正在研究是通过自行购置还是租赁取得该设备。有关资料如下: (1)如果自行购置该设备,预计购置成本100万元。税法折旧年限为5年,折旧期满时预计净残值率为5%,直线法计提折旧。4年后该设备的变现价值预计为30万元。设备维护费用保险、保养、修理等)预计每年1万元,假设发生在每年年末。 (2)B租赁公司可提供该设备的租赁服务,租赁期4年,年租赁费20万元,在年初支付。租赁公司负责设备的维护,不再另外收取费用。租赁期内不得撤租。租赁期届满时租赁资产所有权不转让。 (3)A公司的所得税税率为25%,税后借款(有担保)利率为8%。 要求:计算租赁方案相对于自行购置方案的净现值,并判断A公司应当选择自行购置方案还是租赁方案。
W公司准备添置一台设备,该设备预计使用年限为6年,正在讨论是购买还是租赁。有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本1500万元。该类设备税法规定的折旧年限为8年,折旧方法为直线法,预计净残值率为零。(2)预计6年后该设备的变现价值为400万元。(3)如果租赁该设备,租期6年,每年年末需要向出租方支付租金300万元。租赁期结束,设备所有权不转让。(4)该设备每年的维修保养费用为15万元,由承租人承担。(5)W公司适用的所得税税率为25%,担保债券的税前利率为8%。(6)租赁期内租赁合同不可撤销。要求:针对W公司的设备是“租赁与购买”通过计算作出决策(假设购买设备方案是可行的)。
(2014年)甲公司是一家制造企业,为扩大产能决定添置一台设备。公司正在研究通过自行购置还是租赁取得该设备,有关资料如下:(1)如果自行购置,设备购置成本为1 000 万元。根据税法规定,设备按直线法计提折旧,折旧年限为8 年,净残值为40 万元。该设备预计使用5 年,5 年后的变现价值预计为500 万元。(2)如果租赁,乙公司可提供租赁服务,租赁期5 年,每年年末收取租金160 万元,设备的维护费用由甲公司自行承担,租赁期内不得撤租,租赁期届满时设备所有权不转让。根据税法规定,甲公司的租赁费可以税前扣除。乙公司因大批量购置该种设备可获得价格优惠,设备购置成本为960 万元。(3)甲公司、乙公司的企业所得税税率均为25%;税前有担保的借款利率为8%。要求:(1)利用差额分析法,计算租赁方案每年的差额现金流量及租赁净现值(计算过程及结果填入下方表格中),判断甲公司应选择购买方案还是租赁方案并说明原因。(2)计算乙公司可以接受的最低租金。
A公司拟添置一台设备,有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本500万元。为了保证设备的正常运转,每年需支付维护费用10万元。(2)该设备也可以通过租赁方式取得。每年租金150万元,在每年年末支付,签订租赁合同过程中发生的相关费用为1万元。租赁期4年,租赁期内不得撤租。租赁期届满时租赁设备所有权不转让。承租人负责租赁期内设备的维护。(3)该项设备的税法折旧年限为5年,采用直线法计提折旧,法定残值率为5%,预计该设备4年后变现价值80万元。(4)已知A公司适用的所得税税率为25%,税前借款(有担保)利息率为8%。要求:计算租赁净现值,分析A公司应通过自行购置还是租赁取得该设备。
为扩大生产规模,F公司拟添置一台主要生产设备,经分析该项投资的净现值大于零。该设备预计使用6年,公司正在研究是自行购置还是通过租赁取得。相关资料如下:如果自行购置该设备,需要支付买价760万元,并需支付运输费10万元、安装调试费30万元。税法允许的设备折旧年限为8年,按直线法计提折旧,残值率为5%。为了保证设备的正常运转,每年需支付维护费用30万元,6年后设备的变现价值预计为280万元。如果以租赁方式取得该设备,租赁公司要求的租金为每年170万元,在每年年末支付,租期6年,租赁期内不得退租。租赁公司负责设备的运输和安装调试,并负责租赁期内设备的维护。租赁期满设备所有权不转让。F公司适用的所得税税率为25%,税前借款(有担保)利率为8%,该投资项目的资本成本为12%。要求:(1)计算租赁资产成本、租赁期税后现金流量、租赁期末资产的税后现金流量。(2)计算租赁方案相对于自行购置方案的净现值,并判断F公司应当选择自行购置方案还是租赁方案。
为扩大生产规模,F公司拟添置一台主要生产设备,经分析该项投资的净现值大于零。该设备预计使用6年,公司正在研究是自行购置还是通过租赁取得。相关资料如下:如果自行购置该设备,需要支付买价760万元,并需支付运输费10万元、安装调试费30万元。税法允许的设备折旧年限为8年,按直线法计提折旧,预计残值率为5%。为了保证设备的正常运转,每年需支付维护费用30万元。6年后设备的变现价值预计为280万元。如果以租赁方式取得该设备,租赁公司要求的租金为每年170万元,在每年年末支付,租期6年,租赁期内不得退租。租赁公司负责设备的运输和安装调试,并负责租赁期内设备的维护。租赁期满设备所有权不转让。F公司适用的所得税税率为25%,税前借款(有担保)利率为8%。要求:(1)计算租赁计税基础、租赁期税后现金流量、租赁期末资产的税后现金流量。(2)计算租赁方案相对于自行购置方案的净现值,并判断F公司应当选择自行购置方案还是租赁方案。
A公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用4年。公司正在研究应通过自行购置还是租赁取得该设备。有关资料如下: (1)如果自行购置,预计设备购置成本100万元。税法折旧年限为5年,折旧期满时预计净残值为5万元。4年后该设备的变现价值预计为30万元。设备维护费用(保险、保养、修理等)预计每年6万元,假设每年末发生。 (2)B租赁公司可提供该设备的租赁服务,租赁期4年,年租赁费25万元,在年初支付。租赁公司负责设备的维护,不再另外收取费用。租赁期内不得撤租。租赁期满时租赁资产所有权不转让。 (3)A公司的所得税税率为20%,税前借款(有担保)利率为10%。 要求: (1)判断租赁税务性质。 (2)计算租赁方案现金流量总现值。 (3)计算借款购买方案现金流量总现值。 (4)判断是否选择租赁。
甲公司是一家制造企业,为扩大产能决定添置一台设备。公司正在研究通过自行购置还是租赁取得设备。有关资料如下:(1)如果自行购置,设备购置成本为1000万元。根据税法规定,设备按直线法计提折旧,折旧年限为8年,净残值为40万元。该设备预计使用5年,5年后的变现价值预计为500万元。(2)如果租赁,乙公司可以提供租赁服务,租赁期5年,每年年末收取租金160万元,设备的维护费用由甲公司自行承担,租赁期内不得撤租,租赁期届满时设备所有权不转让。根据税法规定,甲公司的租赁费可以税前扣除,乙公司因大批量购置该种设备可获得价格优惠,设备购置成本为960万元。(3)甲公司、乙公司的企业所得税税率均为25%;税前有担保的借款利率为8%。要求:(1)利用差额分析法,计算租赁方案每年的差额现金流量及租赁净现值(计算过程及结果填入下方表格中),判断甲公司应选择购买方案还是租赁方案并说明原因。单位:万元(2)计算乙公司可以接受的最低租金。
A公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用4年。公司正在研究应通过自行购置还是租赁取得该设备。有关资料如下: (1)如果自行购置,预计设备购置成本100万元,税法折旧年限为5年,折旧期满时预计净残值率为5%。直线法计提折旧。 4年后该设备的变现价值预计30万元。设备维护费用(保险、保养等)预计每年1万元。假设发生在每年年末。 (2)B租赁公司可提供该设备的租赁服务,租赁期4年,年租赁费20万元,在年初支付。租赁公司负责设备的维护, 不再另外收取费用。租赁期内不得撤租,租赁期届满时租赁资产所有权不转让。 (3)A公司的所得税率25%,税后借款(有担保)利率为8%。 要求:作出自行购置还是租赁的决策。
甲公司是一家制造企业,为扩大产能决定添置一台设备。公司正在研究通过自行购置还是租赁取得该设备,有关资料如下:(1)如果自行购置,设备购置成本为1 000 万元。根据税法规定,设备按直线法计提折旧,折旧年限为8 年,净残值为40 万元。该设备预计使用5 年,5 年后的变现价值预计为500 万元。(2)如果租赁,乙公司可提供租赁服务,租赁期5 年,每年年末收取租金160 万元,设备的维护费用由甲公司自行承担,租赁期内不得撤租,租赁期届满时设备所有权不转让。根据税法规定,甲公司的租赁费可以税前扣除。乙公司因大批量购置该种设备可获得价格优惠,设备购置成本为960 万元。(3)甲公司、乙公司的企业所得税税率均为25%;税前有担保的借款利率为8%。要求:(1)利用差额分析法,计算租赁方案每年的差额现金流量及租赁净现值(计算过程及结果填入下方表格中),判断甲公司应选择购买方案还是租赁方案并说明原因。(2)计算乙公司可以接受的最低租金。
问答题为扩大生产规模,F公司拟添置一台主要生产设备,经分析该项投资的净现值大于零。该设备预计使用6年,公司正在研究是自行购置还是通过租赁取得。相关资料如下:如果自行购置该设备,需要支付买价760万元,并需支付运输费10万元、安装调试费30万元。税法允许的设备折旧年限为8年,按直线法计提折旧,预计残值率为5%。为了保证设备的正常运转,每年需支付维护费用30万元。6年后设备的变现价值预计为280万元。如果以租赁方式取得该设备,租赁公司要求的租金为每年170万元,在每年年末支付,租期6年,租赁期内不得退租。租赁公司负责设备的运输和安装调试,并负责租赁期内设备的维护。租赁期满设备所有权不转让。F公司适用的所得税税率为25%,税前借款(有担保)利率为8%。计算租赁计税基础、租赁期税后现金流量、租赁期末资产的税后现金流量。
问答题甲公司欲添置一台设备,正在研究应通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本600万元。该项固定资产的税法折旧年限为6年,法定残值率为购置成本的10%,采用直线法计提折旧。预计该资产4年后变现价值为120万元。(2)如果以租赁方式取得该设备,乙租赁公司要求每年租金170万元,租期4年,租金在每年年来支付。(3)已知甲公司承担的平均实际所得税税率为30%,出租人乙公司承担的平均实际所得税税率为20%,税前借款(有担保)利率10%。(4)合同约定,租赁期内不得退租,租赁期满设备所有权不转让。计算乙公司利用租赁出租设备的净现值。
问答题甲公司欲添置一台设备,正在研究应通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本600万元。该项固定资产的税法折旧年限为6年,法定残值率为购置成本的10%,采用直线法计提折旧。预计该资产4年后变现价值为120万元。(2)如果以租赁方式取得该设备,乙租赁公司要求每年租金170万元,租期4年,租金在每年年来支付。(3)已知甲公司承担的平均实际所得税税率为30%,出租人乙公司承担的平均实际所得税税率为20%,税前借款(有担保)利率10%。(4)合同约定,租赁期内不得退租,租赁期满设备所有权不转让。判定租赁性质。
多选题甲公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用2年。该设备可以通过自行购置取得,也可以通过租赁取得。甲公司如果自行购置该设备,预计购置成本2000万元。两年后该设备的变现价值预计为1100万元。甲公司和租赁公司的所得税税率均为25%,税后借款(有担保)利率为8%。该项固定资产的税法折旧年限为5年,残值率为购置成本的5%。已知(P/,4,8%,2)=1.7833,(P/F,8%,2)=0.8573。则下列说法中正确的有()。A两年折旧抵税现值为169.41万元B两年折旧抵税现值为160,56万元C两年后资产残值税后流入现值为904.822万元D两年后资产残值税后流入现值为973.04万元
多选题ABC公司是一家制造企业,拟添置一台设备,该设备预计需要使用10年,正在研究是通过自行购置还是融资租赁取得。如果已知ABC公司的所得税率为25%,税前借款(有担保)利率为8%,权益资本成本率为14%,则下列表述正确的有( )。A租赁期现金流量的折现率为8%B期末资产余值的折现率为14%C期末资产余值的折现率为10.5%D租赁期现金流量的折现率为6%
多选题甲公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用2年。该设备可以通过自行购置取得,也可以租赁取得。甲公司如果自行购置该设备,预计购置成本2000万元。两年后该设备的变现价值预计为1100万元。甲公司和租赁公司的所得税税率均为25%,税后借款(有担保)利率为8%。该项固定资产的税法折旧年限为5年,残值率为购置成本的5%。已知(P/A,8%,2)=1.7833,(P/F,8%,2)=0.8573。则下列说法中正确的有()。A两年折旧抵税现值为169.41万元B两年折旧抵税现值为160.56万元C两年后资产残值税后流入现值为904.822万元D两年后资产残值税后流入现值为973.04万元
问答题甲公司是一家制造企业,为扩大产能决定添置一台设备。公司正在研究通过自行购置还是租赁取得该设备,有关资料如下:(1)如果自行购置,设备购置成本为2000万元。根据税法规定,设备按直线法计提折旧,折旧年限为8年,净残值为80万元。该设备预计使用5年,5年后的变现价值预计为1000万元。(2)如果租赁,乙公司可提供租赁服务,租赁期5年。每年年末收取租金320万元,设备的维护费用由甲公司自行承担,租赁期内不得撤租,租赁期届满时设备所有权不转让。根据税法规定,甲公司的租赁费可以税前扣除。乙公司因大批量购置该种设备可获得价格优惠,设备购置成本为1920万元。(3)甲公司、乙公司的企业所得税税率均为25%;税前有担保的借款利率为8%。计算乙公司可以接受的最低租金。
问答题A公司拟添置一台设备,有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本400万元。(2)为了保证设备的正常运转,每年需支付维护费用10万元。(3)该设备也可以通过租赁方式取得。每年租金120万元,在每年末支付;租赁期4年,租赁期内不得撤租。租赁期届满时租赁设备所有权不转让。租赁公司负责租赁期内设备的维护。(4)该项设备的税法折旧年限为5年,法定残值率为5%,预计该设备4年后变现价值80万元。(5)已知A公司适用的所得税税率为25%,税前借款(有担保)利息率为8%。要求:计算租赁净现值,分析A公司应通过自行购置还是租赁取得该设备。
问答题甲公司欲添置一台设备,正在研究应通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本600万元。该项固定资产的税法折旧年限为6年,法定残值率为购置成本的10%,采用直线法计提折旧。预计该资产4年后变现价值为120万元。(2)如果以租赁方式取得该设备,乙租赁公司要求每年租金170万元,租期4年,租金在每年年来支付。(3)已知甲公司承担的平均实际所得税税率为30%,出租人乙公司承担的平均实际所得税税率为20%,税前借款(有担保)利率10%。(4)合同约定,租赁期内不得退租,租赁期满设备所有权不转让。计算甲公司能接受的最高租金。