甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。 (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。针对资料(2),下列说法正确的是()。A、长期股权投资的成本应为47.97万元B、长期股权投资的成本应为42.97万元C、以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入D、由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。 (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 针对资料(2),下列说法正确的是()。

  • A、长期股权投资的成本应为47.97万元
  • B、长期股权投资的成本应为42.97万元
  • C、以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入
  • D、由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出

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华兴公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为8万元,该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为120万元,增值税额为20.4万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82万元,应交纳的增值税额为13.94万元。(3)销售产品一批,销售价格为40万元(不含增值税额),实际成本为32万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)在建厂房领用原材料一批,该批原材料实际成本为60万元,应由该批原材料负担的增值税进项税额为10.2万元。(5)因管理不善导致一批原材料被盗,该批原材料的实际成本为20万元,增值税额为3.4万元,尚未经批准处理。(6)用银行存款交纳本月增值税5万元。要求:计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,分录中的金额单位用万元表示)

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为17万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。A.720B.737C.800D.817

(一)某乙企业为增值税务局一般纳税企业,材料按实际成本核算,适用的增值税率为17%,2008年3月份发生如下经济业务:购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税),增值税为34万元.货款已付,材料已验收入库.

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税额为6.97万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造厂房领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求:根据上述资料,回答下列第题。针对业务(2)的下列提法中,恰当的是( )。A.长期股权投资的成本应为47.97万元B.长期股权投资的成本应为42.97万元C.以原材料对外投资时.在确认长期股权投资的同时应确认收入D.由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出甲公司2012年5月份发生的销项税额为( )万元。A.3.4B.6.97C.10.37D.15.47甲公司2012年5月份应交增值税额为( )万元。A.0.17B.2.97C.6.8D.3.83甲公司5月份应交未交的增值税额为( )万元。A.2.97B.4.47C.2.5D.0.47请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

3.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。(5)用银行存款30000元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税5000元。(6)月末将本月应交末交或多交增值税转入未交增值税明细科目。要求:编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(答案中的金额单位用元表示)

(答案中的金额单位用元表示)M公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司20×8年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为6 800元,该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为900000元,增值税税额为153000元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)销售产品一批,销售价格为3000000元(不含增值税税额),实际成本为2400000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(3)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为15000元,增值税税额为2550元。(4)用银行存款交纳本月增值税350000元。要求:根据上述经济业务,请编制相关会计分录。

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。(5)用银行存款30000元缴纳增值税。要求:逐笔编制上述业务(1)~(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

请教:四川省2010年会计从业《会计基础》标准预测试卷(9)第5大题第3小题如何解答?【题目描述】第 45 题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,材料采用实际成本法核算,该公司2008年4月30日应交税费一应交增值税科目借方余额为4万元,该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生以下经济业务:1.购买原材料一批,增值税发票注明价款60万元,增值税额10.2万元,公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。2.企业对外销售原材料一批成本为36万元,计税价格为14万元,应交纳的增值税额为6.97万元。3.销售产品一批,售价20万元(不含增值税)实际成本16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。4.在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,该批材料负担的增值税为5.1万元。5.因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求:编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

正远公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为32万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)销售产品一批,销售价格为160万元(不含增值税额),实际成本为128万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(2)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为480万元,增值税额为81.6万元。公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。(3)建造厂房领用原材料一批,该批原材料实际成本为240万元,应由该批原材料负担的增值税额为40.8元。(4)将自产产品一批作为集体福利发放给职工食堂。该批产品的实际成本为112万元,市场售价为120万元。(5)用原材料对外长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为328万元,应交纳的增值税额为55.76万元。(6)因管理不善导致一批原材料霉烂变质,该批原材料的实际成本为80万元,增值税额为13.6万元(尚未批准处理)。(7)用银行存款交纳本月增值税30万元。要求:(1)编制上述经济业务(1)-⑺相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(2)计算正远公司6月份发生的销项税额和应交未交增值税额。

请教:2011年初级会计职称《初级会计实务》全真模拟试卷(1)第4大题第1小题如何解答?【题目描述】第 56 题正远公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2010年5月31日应交税费应交增值税科目借方余额为32万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)销售产品一批,销售价格为160万元(不含增值税额),实际成本为128万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(2)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为480万元,增值税额为81.6万元。公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。(3)建造厂房领用原材料一批,该批原材料实际成本为240万元,应由该批原材料负担的增值税额为40.8元。(4)将自产产品一批作为集体福利发放给职工食堂。该批产品的实际成本为112万元,市场售价为120万元。(5)用原材料对外长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为328万元,应交纳的增值税额为55.76万元。(6)因管理不善导致一批原材料霉烂变质,该批原材料的实际成本为80万元,增值税额为13.6万元(尚未批准处理)。(7)用银行存款交纳本月增值税30万元。要求:(1)编制上述经济业务(1)-⑺相关的会计分录(应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称)。(2)计算正远公司6月份发生的销项税额和应交未交增值税额。

甲企业为增值税一般纳税人,。适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2007年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:(1)购人原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80 000元,增值税额为13 600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税额为34 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。(3)在建工程领用生产用库存原材料10 000元,应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。(4)盘亏原材料4 000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。(5)用银行存款30 000元缴纳增值税。要求:编制上述业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为17万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )。A.720万元B.737万元C.800万元D.817万元

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(3)在建工程领用原材料一批.该批原材料实际成本为71万元,应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。(4)因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。(5)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,发出存货成本按月末一次加权平均法计算确定,原材料采用实际成本核算,2019年12月1日 A原材料结存数量500千克,“原材料”科目期初借方余额8万元,未计提存货跌价准备,12月发生如下经济业务:(1)8日,外购A原材料2015千克,取得的增值税专用发票上注明的货款为21万元,增值税税额为2.73万元,运输费2万元,保险费1万元(均不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗15千克,材料已验收入库,款项尚未支付。(2)15日,向乙公司销售A原材料300千克,开出的增值税专用发票上注明价款为5万元,增值税税额为0.65万元,符合收入确认条件,A原材料已发出,款项已存入银行。(3)25日,本月生产产品领用A原材料1000千克,生产车间一般耗用A原材料200千克,管理部门领用A原材料50千克,销售部门领用A原材料80千克。(4)31日,办理B材料的销售退回,该材料系甲公司上月向丙公司销售,增值税专用发票上注明价款为12万元,增值税税额为1.56万元,该批原材料成本为8万元,B材料于2019年11月3日发出,当月符合收入确认条件,丙公司尚未支付款项。由于该批原材料出现质量问题,A公司要求全部退回B原材料。甲公司同意退货并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。根据资料(1)和(2),下列各项中,关于向乙公司销售A原材料账务处理正确的是()。A.贷记“其他业务收入”5万元B.贷记“原材料”5万元C.借记“银行存款”5.65万元D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”0.65万元

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为13万元,代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。 A.720B.733C.800D.813

甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年7月进口一批原材料,关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元,增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为( )万元。A.24.31B.22.1C.19.56D.18.7

KD公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×18年3月末结存存货200万元,全部为A产品,存货跌价准备余额为零。该公司按月计提存货跌价准备。4月份发生如下经济业务:(1)购买原材料甲一批,增值税专用发票上注明的价款为360万元,增值税税额为57.6万元,公司已开出商业承兑汇票一张。该原材料已验收入库。(2)用原材料甲对外投资,该批原材料的成本为80万元,双方协议作价为120万元(公允价值),投资后对被投资方具有重大影响,KD公司已开具相应的增值税专用发票。(3)销售A产品一批,销售价格为200万元(不含增值税税额),实际成本为160万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用4万元,均用银行存款支付。(4)在建工程(厂房)领用外购原材料甲一批,该批原材料实际成本为40万元,应由该批原材料负担的增值税税额为6.4万元。(5)本月领用原材料甲140万元用于生产A产品,生产过程中发生加工成本20万元,均为职工薪酬(尚未支付)。本月产成品完工成本为160万元,月末无在产品。(6)月末发现盘亏原材料甲一批,经查属自然灾害造成的毁损,已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为20万元,增值税税额为3.2万元。(7)KD公司4月末结存的原材料甲的可变现净值为100万元,A产品可变现净值为180万元。4月末无其他存货。要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(2)计算KD公司4月末资产负债表中“存货”项目的金额。(答案中的金额单位用万元表示)

A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品,原材料按实际成本核算,在销售时逐笔结转销售成本。2013年A公司相关经济业务和事项如下:(1)2月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经并存银行,该批产品的实际成本为300万元。(2)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。(3)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元,原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的保险费14万元,计入当期损益的利息费用及银行手续费为4万元。(5)计算确认本年应交所得税53.75万元,假定不存在所得税纳税调整因素。要求:逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。 (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。甲公司2017年5月份应交增值税税额为()万元。A、8.97B、11.74C、13.74D、15.3

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。 (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。甲公司5月份应交未交的增值税税额为()万元。A、6.47B、8.74C、9.24D、11.47

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。 (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。甲公司2017年5月份发生的进项税额为()万元。A、10.2B、11.9C、17D、17.17

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。 (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。甲公司2017年5月份发生的销项税额为()万元。A、3.4B、6.97C、15.47D、23.97

问答题甲公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为16%,2018年6月发生与存货相关的经济业务如下:(1)1日,原材料科目借方余额为365万元。(2)3日,外购一批原材料,取得增值税专用发票注明的价款为210万元,增值税税额为33.6万元,取得增值税专用发票注明的运费为3万元,增值税税额为0.3万元,支付入库前挑选整理人员工资0.5万元,支付采购人员差旅费0.3万元,原材料已验收入库。以上款项均以银行转账方式支付。(3)15日,外购一批原材料,取得增值税专用发票注明价款为500万元,增值税税额为80万元,数量为500000公斤。验收时发现有10公斤因运输问题发生损毁(属于合理损耗)。剩余部分已验收入库,上述款项尚未支付。(4)18日,接受外单位捐赠一批原材料,取得增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税税额为8万元,甲公司以银行存款支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元,增值税为0.2万元,原材料当日运抵甲公司并验收入库。(5)25日,乙公司(增值税一般纳税人)以原材料一批对甲公司进行投资,根据投资协议约定该批存货的公允价值为900万元(不含增值税),乙公司向甲公司开具了增值税专用发票。投资后乙公司占甲公司实收资本500万元。(6)30日,根据生产车间领料汇总表统计当月生产车间共计领用原材料1420万元。(7)30日,甲公司决定将剩余原材料专门用于生产一批产品,库存原材料的估计售价为600万元,估计销售税费为5万元。该原材料所生产的产品估计售价为1050万元,估计销售税费为12万元,将原材料加工成产成品尚需发生进一步加工成本为420万元,期末减值测试前剩余原材料对应的存货跌价准备贷方余额为13万元。要求:(1)根据资料(2)至(6),编制相关会计分录。(2)计算甲公司当月应计提(转回)的存货跌价准备金额,并编制相关会计分录。(应交税费需写出明细科目)

单选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为17万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )A720万元B737万元C800万元D817万元

多选题新东方公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。 (2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。 (3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。 (5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。 (6)用银行存款交纳本月增值税1万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。关于新东方公司的账务处理的说法中,正确的有( )。A9月初欠交增值税4万元反映在“应交税费--未交增值税”科目的贷方B用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额C建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中D当月交纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税(已交税金)科目核算E当月交纳以前各期未交的增值税,应通过应交税费——未交增值税科目核算

多选题新东方公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。 (2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。 (3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。 (5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。 (6)用银行存款交纳本月增值税1万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。关于上述交易或事项的增值税处理说法中,不正确的有( )。A业务(2)长期股权投资的入账价值为47.97万元B业务(4)应确认收入和增值税销项税额C业务(5)应做进项税额转出1.7万元D本月发生的销项税额合计为10.37万元E本月应交未交的增值税额为10.27万元

问答题飞翔公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2013年3月月末结存存货200万元,全部为A产品,存货跌价准备余额为零。该公司按月计提存货跌价准备。4月份发生如下经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为360万元,增值税税额为61.2万元,公司已开出商业承兑汇票一张。该原材料已验收入库。 (2)用原材料对外投资,该批原材料的成本为80万元,双方协议作价为120万元(公允价值)投资后对被投资方具有重大影响。 (3)销售A产品一批,销售价格为200万元(不含增值税税额),实际成本为160万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用4万元,均用银行存款支付。 (4)在建工程(厂房)领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为40万元,应由该批原材料负担的增值税税额为6.8万元。 (5)本月领用原材料140万元用于生产A产品,生产过程中发生加工成本20万元,均为职工薪酬(尚未支付)。本月产成品完工成本为160万元,月末无在产品。 (6)月末发现盘亏原材料一批,经查属自然灾害造成的毁损,已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为20万元,增值税税额为3.4万元。 (7)飞翔公司4月月末结存的原材料的可变现净值为100万元,A产品可变现净值为180万元。4月月末无其他存货。 (1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。 (2)计算飞翔公司4月月末资产负债表中“存货”项目的金额。(答案以万元为单位)。