单选题2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A90B40.8C44.4D23.4
单选题
2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A
90
B
40.8
C
44.4
D
23.4
参考解析
解析：
会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)
捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)
实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。
捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)
实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。
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2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。A．90B．40．8C．44．4D．23．4
某市有国际运输資质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下(1)从事运输服务，开具增值稅专用发票，注明运输费320万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的面定资产，普通发票3.09万元。(6)进口小汽车，成交价160万元，境外运妻12万元，保险费8万元。(7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，值税5.2万元;销售货物接受运输服务，取得増值税专用发票，价款1万(8)购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元。已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消税税率是40%。要求：计算2019年12月的增值税。
2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加各为100万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )。A．80万元B．67.2万元C．76.8万元D．70.8万元
2009年度，某企业财务资料显示。2009年开具增值税专用发票取得收入200O万元．另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为l550万元，期间费用为200万元，营业外支出l00（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企自行计算亏损50万元。经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A．90B．40.8C．44.4D．23.4
2011年度，某企业销售货物取得收入3000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为2250万元，期间费用、税金及附加为450万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)万元，上年度企业自行计算亏损150万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A．90B．39．6C．44．4D．50．4
甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。 (1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。 (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。 (4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算6月应缴纳的增值税。
某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具的增值税专用发票上分别注明运输费320万元、装卸费36万元。 (2)从事仓储服务，开具的增值税专用发票上注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)从事国内运输服务，价税合计277．5万元；运输至香港、澳门，价税合计51．06万元。 (4)出租客货两用车，取得含税收入60．84万元。 (5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3．09万元。 (6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元。保险费8万元。 (7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13．6万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．66万元。 (8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利。 已知：进口货车适用的关税税率20％。计算业务（1）的销项税额。
某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具的增值税专用发票上分别注明运输费320万元、装卸费36万元。 (2)从事仓储服务，开具的增值税专用发票上注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)从事国内运输服务，价税合计277．5万元；运输至香港、澳门，价税合计51．06万元。 (4)出租客货两用车，取得含税收入60．84万元。 (5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3．09万元。 (6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元。保险费8万元。 (7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13．6万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．66万元。 (8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利。 已知：进口货车适用的关税税率20％。计算业务（5）中的增值税税额。
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元：开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。A、34.2万元B、50.54万元C、62.8万元D、68.21万元
计算题：四通公司是主要从事运输服务的一般纳税人，2015年12月经营情况如下： （1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费300万元、装卸费30万元。另外取得运输至台湾地区的运输费收入58.5万元。 （2）为外单位提供仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元，装卸费20万元。 （3）将一辆闲置运输车出租，取得含税收入46.8万元。 （4）处置使用过的2007年购进的小汽车一辆，取得收入2.06万元，已开具普通发票。 （5）进口商务车一辆，成交价150万元，境外运费13万元、保险费7万元，从境内海关口岸到四通公司的运费1万元（商务车关税税率20%）。 （6）购进运输车辆，取得增值税专用发票，价款100万元；接受其他单位的货运服务，取得增值税专用发票，注明价款8万元。 （7）购买保温杯，取得增值税专用发票注明价款10万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利。 请根据上述资料回答以下问题： （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的增值税税额。 （5）计算进口业务应纳的增值税。 （6）计算12月的进项税额。 （7）计算12月的增值税。
单选题2018年度，某企业财务资料显示，2018年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A80B67.2C76.8D70.8
单选题2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A80B67.2C76.8D70.8
单选题某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A34.2B50.54C62.8D68.21
单选题2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A90B40.8C44.4D23.4
单选题2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。A80万元B67.2万元C76.8万元D70.8万元
单选题2012年度，某商贸企业财务资料显示，销售产品收入2000万元，出租房屋收入220万元。收入对应的销售成本为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A90B44.4C40.8D23.4