单选题某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：（）A建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告B将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保人账的准确性C将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出D确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员
单选题
某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：（）
A
建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告
B
将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保人账的准确性
C
将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出
D
确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员
参考解析
解析：
A正确。批准权与责任是紧密结合在一起的。各销售管理层而非负有预算责任的人员审批费用报告，不能增加额外的控制，并且没有有效地利用他们的时间。B不正确，题中没有显示B选项所述程序对所有的交易都是必要的。C不正确，题中所给信息没有提供需要进行广泛函证的基础。D不正确，基于预算控制的功能，没有理由确定这一业绩标准。
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某审计师发现，公司预算控制在为控制销售成本而有效运作。除了预算制表人的署名，被审计的75份费用周报中的每一份都有预算审批人的署名以及至少四份其他署名，证明各级销售管理人员均对相关费用进行了审批。销售电话和相关业绩信息则单独向销售人员的直接上司汇报，并键入销售数据库，供参考和报告之用。面对此情况，审计师应该：A.建议对费用报表的审批应仅限于对相关费用负有预算责任的人员。B.将费用报表上的所有金额追踪至指定的总分类账，以确保准确入账。C.将专门的查证函发给客户，以确定销售电话确实在报告日期打出。D.确定业绩信息是否包括准确及时的向销售部门管层报告费用。
某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：( )A.建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告B.将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保人账的准确性C.将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出D.确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员
某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：A.建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告B.将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性C.将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出D.确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员
内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：A.告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B.在后续调查完成之后再向管理层报告C.将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D.将违规行为报告给司法部门
某内部审计师在审查差旅费时发现，销售经理某项已报销差旅费的支出用途存在问题。该经理承认这笔支出不符合公司管理制度，并承诺归还这笔报销的费用。若该经理作出的承诺有效，则内部审计师：A.将此事报告给外部审计师B.因经理已归还这笔费用，将不在审计报告中披露此事C.应当将此审计结果记录于审计报告D.建议经理将这笔费用支出的用途按公司制度填写
霍克公司的预算编制方案如下：(1)销售预算。①5 月上旬，各分部预测下一年度销售和资金需求，报总部。②5 月下旬，总部综合考虑宏观经济形势对产品市场的影响和分部的价格、新产品、滞销、坏账等情况，制定分部销售预算草案。③6 月份，各分部的地区销售经理预测分月度的全年销售额，作为其下一年度销售业绩评价的初步标准。④7 月份，分部负责人复查销售预测报告，并与地区销售经理进一步协商，以确保分部预算达标。⑤8 月上中旬，总部复查销售预算，修订未达标预算。⑥8 月下旬，总部批准销售预算，并将之分解为各工厂的生产计划(包括价格、销量等)。(2)生产预算。①9 月中上旬，各工厂确定固定费用和变动成本标准，报分部。②10 月中旬～11 月，各工厂确定固定费用和变动费用标准，报分部。③11～12 月，总部复查并审批工厂生产预算，修订未达标预算。④12 月末，董事会批准公司销售及生产预算。霍克公司预算控制的方案如下：(1)市场部门：每月末，各地区销售经理向总部报告本月销售本年累计销售及其与预算的差异情况，并对未完成的销售差额作出解释。(2)生产部门：各工厂向总部报告费用、成本的分项目实际发生数及其与预算的偏差，并对超支额作出解释。要求：根据上述资料回答下列问题：根据材料分析霍克公司用了什么预算控制方法？预算控制应该如何完善？
霍克公司的预算编制方案如下：(1)销售预算。①5 月上旬，各分部预测下一年度销售和资金需求，报总部。②5 月下旬，总部综合考虑宏观经济形势对产品市场的影响和分部的价格、新产品、滞销、坏账等情况，制定分部销售预算草案。③6 月份，各分部的地区销售经理预测分月度的全年销售额，作为其下一年度销售业绩评价的初步标准。④7 月份，分部负责人复查销售预测报告，并与地区销售经理进一步协商，以确保分部预算达标。⑤8 月上中旬，总部复查销售预算，修订未达标预算。⑥8 月下旬，总部批准销售预算，并将之分解为各工厂的生产计划(包括价格、销量等)。(2)生产预算。①9 月中上旬，各工厂确定固定费用和变动成本标准，报分部。②10 月中旬～11 月，各工厂确定固定费用和变动费用标准，报分部。③11～12 月，总部复查并审批工厂生产预算，修订未达标预算。④12 月末，董事会批准公司销售及生产预算。霍克公司预算控制的方案如下：(1)市场部门：每月末，各地区销售经理向总部报告本月销售本年累计销售及其与预算的差异情况，并对未完成的销售差额作出解释。(2)生产部门：各工厂向总部报告费用、成本的分项目实际发生数及其与预算的偏差，并对超支额作出解释。要求：根据上述资料回答下列问题：在确定预算目标上有何不足？
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霍克公司的预算编制方案如下：(1)销售预算。①5 月上旬，各分部预测下一年度销售和资金需求，报总部。②5 月下旬，总部综合考虑宏观经济形势对产品市场的影响和分部的价格、新产品、滞销、坏账等情况，制定分部销售预算草案。③6 月份，各分部的地区销售经理预测分月度的全年销售额，作为其下一年度销售业绩评价的初步标准。④7 月份，分部负责人复查销售预测报告，并与地区销售经理进一步协商，以确保分部预算达标。⑤8 月上中旬，总部复查销售预算，修订未达标预算。⑥8 月下旬，总部批准销售预算，并将之分解为各工厂的生产计划(包括价格、销量等)。(2)生产预算。①9 月中上旬，各工厂确定固定费用和变动成本标准，报分部。②10 月中旬～11 月，各工厂确定固定费用和变动费用标准，报分部。③11～12 月，总部复查并审批工厂生产预算，修订未达标预算。④12 月末，董事会批准公司销售及生产预算。霍克公司预算控制的方案如下：(1)市场部门：每月末，各地区销售经理向总部报告本月销售本年累计销售及其与预算的差异情况，并对未完成的销售差额作出解释。(2)生产部门：各工厂向总部报告费用、成本的分项目实际发生数及其与预算的偏差，并对超支额作出解释。要求：根据上述资料回答下列问题：霍克公司的企业预算结构是否完整？还应包括哪些种类？
内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）A、告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B、在后续调查完成之后再向管理层报告C、将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D、将违规行为报告给司法部门
某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：（）A、建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告B、将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保人账的准确性C、将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出D、确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）A、确保内部审计师的建议及时得到考虑B、确定管理层是否针对报告结果采取相关措施C、允许内部审计师评价其建议的有效性D、记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。
钢铁制造企业完全补偿销售人员的差旅费。差旅费在不同销售人员、不同销售月份之间变化很大，这加大了预算的难度。内部审计师根据管理层的要求制定控制该项费用的方法。下列哪一项被列在咨询业务范围之内最合适？（）A、与其他单位的销售代表的差旅费进行比较B、销售人员的控制自我评估C、对采购业务和应付业务进行业务流程检查D、对销售人员进行业绩评价
某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：（）A、建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。B、将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。C、将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。D、确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括：成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意：（）A、在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目B、在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报C、将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告D、根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况
问答题ABC会计师事务所委派注册会计师A和B对X公司2015年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关x公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下： （1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。 （2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过5％的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在一次与销售经理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8％并不知情。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？
单选题Xylon公司内部报告采用变动成本法，外部报告采用完全成本法。将公司对内披露和对外披露的报告进行对比分析，可以发现（ ）。A固定销售费用和管理费用的处理方式不同B向管理层报告的单位存货成本比对股东报告的更高C对股东报告中披露贡献毛利而不是毛利率D内部报告利润数据跟销售密切相关，而外部报告利润数据同时受销量和产量的影响
单选题某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）A确保内部审计师的建议及时得到考虑B确定管理层是否针对报告结果采取相关措施C允许内部审计师评价其建议的有效性D记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。
单选题内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：（）A确定必要的后续追踪工作的程度B鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪C只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作D编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案
问答题ABC会计师事务所委派注册会计师A和B对X公司2015年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关x公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下： （1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。 （2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过5％的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在一次与销售经理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8％并不知情。请指出X公司上述两项内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。
多选题记录销售的控制程序包括的内容有（）。A对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以减少未经授权批准的记录发生B定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告C控制所有事先连续编号的销售发票D记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
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单选题某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：（）A建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。B将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。C将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。D确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
单选题审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括：成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意：（）A在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目B在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报C将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告D根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况
问答题ABC会计师事务所委派注册会计师A和B对X公司2015年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关x公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下： （1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。 （2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过5％的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在一次与销售经理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8％并不知情。在测试和评价X公司内部控制执行的有效性时，A和B注册会计师通常应当实施哪些审计程序？
单选题内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）A告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B在后续调查完成之后再向管理层报告C将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D将违规行为报告给司法部门
单选题某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：（）A建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告B将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保人账的准确性C将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出D确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员