问答题计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
问答题
计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
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在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。 A.不需调整应纳税所得额B.应全额调减应纳税所得额C.应全额调增应纳税所得额D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年甲企业其他相关财务资料如下： （1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。 （2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 （3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 （4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 （5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： （1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 （2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。 （3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。 （4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。 （5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 （6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （7）计算甲企业2018年度的应纳税所得额。[2013年真题改编]
多选题计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。A实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额B实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元C实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元D实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
问答题某生物制药企业，2018年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。具体业务如下：（1）广告费支出9500万元。（2）发生的业务招待费500万元。（3）该企业实发工资5000万元，其中残疾人工资100万元。（4）工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。（5）专门为研发新产品发生600万元的费用，该600万元独立核算。（6）12月份进口专门的研发设备一台，关税完税价格为800万元。（7）投资收益中，其中包含国债利息收入100万元、地方债券利息收入50万元、企业债券利息收入150万元。（8）企业取得转让专利技术收入900万元，发生相关成本及税费200万元。已知条件：关税税率为10%。要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。（3）计算残疾人员工资应调整的应纳税所得额。（4）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。（6）计算进口研发设备应缴纳的进口增值税金额。该研发设备价款能否一次性在税前扣除？（7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（8）计算转让专利技术应调整的应纳税所得额。（9）计算企业2018年企业所得税的应纳税所得额。（10）计算企业2018年度应缴纳的企业所得税。