问答题(4)计算利息支出应调整的应纳税所得额。
问答题
(4)计算利息支出应调整的应纳税所得额。
参考解析
解析：
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某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。 A.应调增应纳税所得额72万元B.应调增应纳税所得额90万元C.不必进行纳税调整D.应调增应纳税所得额18万元
在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。 A.不需调整应纳税所得额B.应全额调减应纳税所得额C.应全额调增应纳税所得额D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额
某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。(1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(1)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(2)计算租赁设备的租金应调整的所得额。(3)计算利息支出应调整的所得额。(4)计算违约金、罚款支出应调整的所得额。(5)计算该企业的应纳税所得额。(6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。
多选题计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。A实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额B实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元C实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元D实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
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