某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售化妆品取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年5月该化妆品厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24B.136.00C.110.73D.145.95
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售化妆品取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年5月该化妆品厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95
B.136.00
C.110.73
D.145.95
参考解析
解析：化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元）
应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元）
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