问答题(6)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中职工福利费、工会经费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
问答题
(6)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中职工福利费、工会经费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
参考解析
解析：
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某居民企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0B.2C.6D.8
某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。问题：（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.625B.600C.400D.425
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（6）计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： （1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。 （2）管理费用：业务招待费50万元。 （3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。 （4）投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。 （5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。 已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。 （1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。 （3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。 （4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。 （5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（6）计算甲企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.400B.425C.625D.600
（ 2018 年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业， 2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（ 1 ）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元；（ 4 ）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（ 1 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 2 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 3 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 4 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 5 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 6 ）计算甲企业 2017 年度的企业所得税应纳税额。
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用，广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用，业务招待费50万元；（3）营业外支出，税收滞纳金5万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；（4）投资收益，国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）。【问题1】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题2】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题3】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题4】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题5】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题6】计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
甲企业为中国居民企业，主要从事化妆品的生产与销售。2019年度实现会计利润1000万元，全年已累计预缴企业所得税200万元。2020年年初，甲企业财务人员对2019年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：(1)销售化妆品取得收入8800万元(不含增值税)，出租不动产取得租金收入200万元(不含增值税)，取得国债利息收入15万元，取得企业债券利息收入12万元(不含增值税)，从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润85万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15％)。(2)销售费用1650万元，其中包括广告费1400万元、业务宣传费100万元。(3)管理费用1850万元，其中包括业务招待费90万元、补充养老保险费60万元和新产品研发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益)。(4)已计入成本、费用的实发工资总额500万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。(5)营业外支出300万元，其中包括税收滞纳金4万元、向供货商支付违约金12万元、通过公益性社会组织向贫困山区捐款150万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中补充养老保险费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中新产品研发费用支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中职工福利费、工会经费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(7)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。
(2018年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。 (2）管理费用：业务招待费50万元。 (3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。 (4）投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。 (5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。 已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示）： (1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减）。 (2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减）。 (3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减）。 (4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减）。 (5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减）。 (6）计算甲企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：1.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。2.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。3.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。4.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。5.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。6.计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
（ 2013年）甲服装企业（以下简称 “甲企业 ”）为增值税一般纳税人， 2018年度取得销售收入 8800万元，销售成本为 5000万元，会计利润为 845万元， 2018年，甲企业其他相关财务资料如下。（ 1）在管理费用中，发生业务招待费 140万元，新产品的研究开发费用 280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（ 2）在销售费用中，发生广告费 700万元，业务宣传费 140万元。（ 3）发生财务费用 900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。（ 4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金 10万元。（ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 万500 元，并实际列支职工福利费 105万元，上缴工会经费 10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（ 1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（ 2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（ 3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（ 4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（ 5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（ 6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（ 7）计算甲企业 2018年度的应纳税所得额。
某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。 要求：计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
为鼓励企业加大职工教育投入，2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、5%B、6%C、8%D、10%
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年甲企业其他相关财务资料如下： （1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。 （2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 （3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 （4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 （5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： （1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 （2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。 （3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。 （4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。 （5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 （6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （7）计算甲企业2018年度的应纳税所得额。[2013年真题改编]
多选题甲服装企业2018年已计入成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售（营业）收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有( )。A职工福利费应调减应纳税所得额400元B职工教育经费应调增应纳税所得额0C工会经费应调增应纳税所得额100元D三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元E三项经费均可以据实扣除，无须纳税调整
多选题计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。A实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额B实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元C实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元D实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
问答题为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用：业务招待费 50 万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（3）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（5）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（6）计算甲企业 2017 年度的企业所得税应纳税额。
判断题甲企业2018年应纳税所得额为负。由于在纳税年度内亏损，甲企业无须进行2018年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。（ ）A对B错