（ 2013年）甲服装企业（以下简称 “甲企业 ”）为增值税一般纳税人， 2018年度取得销售收入 8800万元，销售成本为 5000万元，会计利润为 845万元， 2018年，甲企业其他相关财务资料如下。（ 1）在管理费用中，发生业务招待费 140万元，新产品的研究开发费用 280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（ 2）在销售费用中，发生广告费 700万元，业务宣传费 140万元。（ 3）发生财务费用 900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。（ 4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金 10万元。（ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 万500 元，并实际列支职工福利费 105万元，上缴工会经费 10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（ 1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（ 2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（ 3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（ 4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（ 5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（ 6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（ 7）计算甲企业 2018年度的应纳税所得额。
（ 2013年）甲服装企业（以下简称 “甲企业 ”）为增值税一般纳税人， 2018年度取得销售收入 8800万元，销售成本为 5000万元，会计利润为 845万元， 2018年，甲企业其他相关财务资料如下。
（ 1）在管理费用中，发生业务招待费 140万元，新产品的研究开发费用 280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（ 2）在销售费用中，发生广告费 700万元，业务宣传费 140万元。
（ 3）发生财务费用 900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。
（ 4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金 10万元。
（ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 万500 元，并实际列支职工福利费 105万元，上缴工会经费 10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（ 1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（ 2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
（ 3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（ 4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（ 5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（ 6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（ 7）计算甲企业 2018年度的应纳税所得额。
（ 1）在管理费用中，发生业务招待费 140万元，新产品的研究开发费用 280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（ 2）在销售费用中，发生广告费 700万元，业务宣传费 140万元。
（ 3）发生财务费用 900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。
（ 4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金 10万元。
（ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 万500 元，并实际列支职工福利费 105万元，上缴工会经费 10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（ 1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（ 2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
（ 3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（ 4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（ 5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（ 6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（ 7）计算甲企业 2018年度的应纳税所得额。
参考解析
解析：（ 1）业务招待费实际发生额的 60%=140×60%=84（万元），销售（营业）收入的 5‰=8800×5‰=44（万元），业务招待费扣除限额为 44万元，业务招待费应调增应纳税所得额 =140-44=96（万元）。
（ 2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 75% 加计扣除 。研究开发费用应调减应纳税所得额 =280×75%=210（万元）。
（ 3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额 =8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
（ 4）财务费用应调增应纳税所得额 =700-700÷7%×6%=100（万元）。
（ 5）支付给客户的违约金 10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额 =845×12%=101.4（万元），实际捐赠支出 50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此，营业外支出应调整的应纳税所得额为零。
（ 6）
① 职工福利费扣除限额 =500×14%=70（万元），实际支出额为 105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额 =105-70=35（万元）；
② 工会经费扣除限额 =500×2%=10（万元），实际上缴工会经费 10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；
③ 职工教育经费扣除限额 =500×8%=40（万元），实际支出额为 20万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。
（ 7）甲企业 2018年度应纳税所得额 =845（会计利润） +96（业务招待费调增额） -210（三新研发费用调减额） +100（财务费用调增额） +35（职工福利费调增额） =866（万元）。
（ 2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 75% 加计扣除 。研究开发费用应调减应纳税所得额 =280×75%=210（万元）。
（ 3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额 =8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
（ 4）财务费用应调增应纳税所得额 =700-700÷7%×6%=100（万元）。
（ 5）支付给客户的违约金 10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额 =845×12%=101.4（万元），实际捐赠支出 50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此，营业外支出应调整的应纳税所得额为零。
（ 6）
① 职工福利费扣除限额 =500×14%=70（万元），实际支出额为 105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额 =105-70=35（万元）；
② 工会经费扣除限额 =500×2%=10（万元），实际上缴工会经费 10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；
③ 职工教育经费扣除限额 =500×8%=40（万元），实际支出额为 20万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。
（ 7）甲企业 2018年度应纳税所得额 =845（会计利润） +96（业务招待费调增额） -210（三新研发费用调减额） +100（财务费用调增额） +35（职工福利费调增额） =866（万元）。
相关考题：
甲为一家玩具销售企业,为小规模纳税人。2018年甲企业销售玩具取得收入(不含税)300万元,转让闲置的仓库取得收入(不含税)300万元,则甲应当在2018年认定为一般纳税人。() 此题为判断题(对，错)。
某企业只生产和销售甲产品，2012年度，预计销售收入为10万元，盈亏临界点的销售额为8万元，变动成本率为40%，目标利润为2万元，则下列说法中，错误的是( )。A、预计企业实现的利润为1.2万元B、企业的固定成本为4.8万元C、企业的固定成本降低0.8万元，可以实现企业的目标D、企业的销售收入提高到11万元，可以实现企业的目标
甲企业2017年销售收入为5000万元，总成本为3500万元；2018年销售收入为6500万元，总成本为4500万元，则在固定成本总额不变的情况下，变动成本率为（ ）。A.30%B.50.25%C.66.67%D.85%
甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得税税率为 25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
（2015年）某企业上年度甲产品的销售数量为10000件，销售价格为每件1.8万元，单位变动成本为1.2万元，固定成本总额为5000万元。若企业要求本年度甲产品的利润总额增长12%，则在其他条件不变的情况下，应将甲产品的单位变动成本降低（ ）。A.0.67%B.2.00%C.1.00%D.2.40%
甲饮料制造企业主要从事碳酸饮料的制造和销售，2018年度实现会计利润350万元，相关财务资料如下：（1）销售饮料取得不含税销售收入1000万元，与之对应的成本为80万元。 （2）发生管理费用200万元，其中含新产品的研究开发费用100万元。 （3）发生销售费用300万元，其中含广告费和业务宣传费200万元。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。 （1）计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳税所得额。（2）计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额。（3）计算甲企业2018年应缴纳的企业所得税。
（2018年）甲服装生产企业（以下简称“甲企业”）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（ ）万元。A.20B.250C.210D.36
(2018年）甲服装生产企业(简称甲企业）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为( ）万元。A.20B.250C.210D.36
（2018年）甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。A.40B.32C.36.16D.45.2
（2019年真题）甲企业为乙企业的母公司，20×7年12月31日，甲企业在编制合并财务报表时，甲企业与乙企业各自的个别财务报表直接相加的营业收入为22000万元，20×7年度乙企业将其生产的产品销售给甲企业，甲企业作为固定资产核算，其销售价格为1000万元，成本为800万元，不考虑其他因素。甲企业合并财务报表中营业收入应填列的金额为（ ）。A.21000万元B.22000万元C.21800万元D.22200万元
甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。计算财务费用应调整的应纳税所得额。
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年甲企业其他相关财务资料如下： （1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。 （2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 （3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 （4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 （5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： （1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 （2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。 （3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。 （4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。 （5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 （6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （7）计算甲企业2018年度的应纳税所得额。[2013年真题改编]
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
问答题甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
单选题甲服装生产企业（以下简称“甲企业”）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（ ）万元。A20B250C210D36
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。计算财务费用应调整的应纳税所得额。
多选题甲企业于2010年12月销售商品一批，成本为70万元，销售价格为100万元，增值税为17万元，因质量原因，购买方于12月底将货物全部退回，则甲企业的会计处理为 ( )A冲减销售收入100万元B冲减销售收入70万元C冲减销售成本70万元D冲减增值税17万元E留待下年处理
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
问答题甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
问答题甲公司（增值税一般纳税人）为国家重点扶持的高新技术企业，2018年的生产经营情况如下： （1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额384万元，发票已通过认证； （2）批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收入6000万元； （3）接受捐款收入20万元； （4）产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元； （5）6月份因管理不善毁损原材料一批（相关增值税已经抵扣），账面成本30万元，8月份取得责任人赔款5万元，该笔业务企业未做账务处理； （6）向投资者支付股息、红利10万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑其他税费；销售的产品、购进的材料均适用16%增值税税率。 要求： 根据上述资料，计算回答下列问题。 （1）计算甲公司2018年共计应缴纳的增值税； （2）计算甲公司2018年企业所得税应纳税所得额； （3）计算甲公司2018年应缴纳的企业所得税。