某公司管理层要求内部审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗保健是否恰当。如果其手下工作人员不具备所需技能，首席审计官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开展？( )A.不应该，因为审计部门擅于评价控制措施，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别B.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，该项审计业务并不独特C.应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理发挥着至关重要的作用D.应该，因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的
某公司管理层要求内部审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗保健是否恰当。如果其手下工作人员不具备所需技能，首席审计官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开展？( )
A.不应该，因为审计部门擅于评价控制措施，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别
B.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，该项审计业务并不独特
C.应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理发挥着至关重要的作用
D.应该，因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的
B.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，该项审计业务并不独特
C.应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理发挥着至关重要的作用
D.应该，因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的
参考解析
解析：C正确。《标准》规定，内部审计部门可以应用外部服务提供者，通过应用精算确定雇员福利欠费等专门方式的有关金额。由于为雇员建立医疗保健条件存在许多不确定因素，需要有精算师这样的专业人才才能较准确的评估医疗保健成本，所以应该聘请精算顾问协助内部审计师开展工作。D不正确，因为内部审计师应该具备确定并量化自保风险的技能。
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某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求首席审计执行官就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，首席审计执行官应该向审计委员会提供哪项建议？A.内部审计部门应该审查环境审计报告反映的所有建议。B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量评估。D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的审查。
由于生产成本的意外增加，工厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下哪项关于该要求的说法是正确的？A.如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求。B.首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求。C.根据《标准》，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展。D.接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理的判断。
跟踪审计发现，审计业务客户没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计执行官就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，首席审计执行官应该：A.不采取任何进一步的措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节C.告知高层管理人员，审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层管理人员的决定报告董事会
内部审计部门发现采购部门在接受审计报告中的相关建议的情况下，仍然违反公司关于采购招标的政策。对这种情况，首席审计执行官应该采取何种措施？A.再次向管理层提出建议，并强调其重要性B.首席审计执行官应该确认管理层和董事会已经承担了不采取纠正行动带来的风险C.将这种情况报告给外部监督机构D.在出点会上，提醒管理层采取纠正措施
由于担心管理层没有解决所有的内部审计发现和审计建议，审计委员会应该采取何种措施？A.要求所有部门的负责人报告具体的实施情况B.要求首席审计执行官执行监督进展情况的程序C.派专人负责调查审计建议的执行情况D.要求内部审计部门再次开展审计调查
下列哪项关于内部审计部门跟踪活动责任的描述最恰当？A.内部审计师不需要了解纠正行动是否取得了理想的结果B.首席审计执行官在审计委员会的指示下开展跟踪活动C.内部审计师应监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险D.以上选项都不正确
某建筑工程公司的管理层要求其内部审计部门评价为员工建立的工伤等各种医疗保险政策和措施是否恰当。如果内部审计部门的人员不具备所需技能，首席审计执行官是否应该聘请外部保险精算师开展相关工作？A.应该，因为保险精算师对于确定医疗措施成本是否合理能够提出专家意见，这对内部审计发表评价结论起着至关重要的作用B.应该，因为保险精算师拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的C.不应该，因为内部审计部门擅于评价控制政策和措施，而且保险控制概念与其它控制概念并没有显著的区别D.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，因此该项审计业务并不独特
以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计官的其他职能？( )A.首席审计官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督
内部审计部门刚刚结束对总裁的舞弊调查，尚未公布相关的审计报告。有关法律部门开展对该公司总裁挪用公司资金谋取私利的调查，并需要首席审计执行官提供与此相关的工作底稿。首席审计执行官手头已有充分的信息可以证明这些指控。面对此情况，首席审计执行官应采取以下哪种应对措施？A.将可以证实总裁舞弊的有关文件交给司法部门B.在对外界提供这些文件之前，首席审计执行官应该得到法律顾问的批准C.以匿名方式提供给司法部门D.不能对外提供内部审计工作底稿
审计委员会要求首席审计执行官在下一年度的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，而首席执行官担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此种情况，首席审计执行官应该：A.告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。B.招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。C.选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。D.聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。
以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？A.内部审计人员对被审计单位进行复查，看其是否采取了纠正行动并取得了理想的效果，如果不采取行动，是否是高级管理层和董事会的责任B.内部审计师应该确认期望的结果是否已经实现，不必关注高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议带来的风险C.高级管理层不必与被审计单位进行协商决定何时按照内部审计师和法规部门的建议采取纠正D.以上三项都不正确
首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：A.确保内部审计部门独立完成，无需外部专家的协助B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求C.在员工面前建立可信度D.内部审计部门职位规划的需要
管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：( )A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色B.只有在首席审计官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入
首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：（）A、确保内部审计部门独立完成，无需外部专家的协助B、展示其有足够的能力来满足审计计划的要求C、在员工面前建立可信度D、内部审计部门职位规划的需要
某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是：（）A、对公司的各部门的风险进行评估B、对公司已有的政策和战略进行检查C、确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够D、对公司的环境管理系统进行有效性分析
跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）A、评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告B、首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施C、要求高级管理层必须采取纠正措施D、开展针对此控制弱点的舞弊调查
一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）A、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。B、向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。C、不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。D、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）A经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。B内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。C内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。D以上三项都正确。
单选题某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是：（）A对公司的各部门的风险进行评估B对公司已有的政策和战略进行检查C确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够D对公司的环境管理系统进行有效性分析
单选题跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）A评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告B首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施C要求高级管理层必须采取纠正措施D开展针对此控制弱点的舞弊调查
单选题一个规模非常小的内部审计部门的首席审计官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计官以下反应中哪项违反了《标准》？（）A与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性B为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
单选题现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？（）A向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层。B开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。C向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。D停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关。
单选题一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）A向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。B向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。C不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。D开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。