（2015年）丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年度各季度的现金预算，部分信息如下表所示：公司2015年现金预算的部分信息单位：万元注：表中“×”表示省略的数据。?要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）
（2015年）丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年度各季度的现金预算，部分信息如下表所示：
公司2015年现金预算的部分信息
单位：万元
注：表中“×”表示省略的数据。
?
要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）
公司2015年现金预算的部分信息
单位：万元
注：表中“×”表示省略的数据。
?
要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）
参考解析
解析：A=-7500+6000+2600-52-540=508（万元）
B=2600×8%/4=52（万元）
C-1450-B-540=C-1450-52-540=503，
求得：C=503+540+52+1450=2545（万元）
D=（2600-1450）×8%/4=23（万元）
-450+E-E×8%/4-690≥500
求得：E≥1673.47，由于银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以，E=1700（万元）。
B=2600×8%/4=52（万元）
C-1450-B-540=C-1450-52-540=503，
求得：C=503+540+52+1450=2545（万元）
D=（2600-1450）×8%/4=23（万元）
-450+E-E×8%/4-690≥500
求得：E≥1673.47，由于银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以，E=1700（万元）。
相关考题：
ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：2006年度ABC公司现金预算 金额单位：万元项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年①期初现金余额 40 × × × （H）②经营现金收入 1010 × × × 5 516.3③可运用现金合计 × 1 396.30 1 549 × （I）④经营现金支出 800 × × 1 302 4 353.7⑤资本性现金支出 × 300 400 300 1 200⑥现金支出合计 1 000 1 365 × 1 602 5 553.7⑦现金余缺 （A） 31.3 -37.7 132.3 ×⑧资金筹措及运用 0 19.7 （F） -72.3 ×加：短期借款 0 （C） 0 -20 0减：支付短期借款利息 0 （D） 0.3 0.3 ×购买有价证券 0 0 -90 （G） ×⑨期末现金余额 （B） （E） × 60 （J）说明：表中用“×”表示省略的数据。要求：计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。
甲公司是一家生产辣椒酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：(1)该公司只生产一种50千克桶装辣椒酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。(4)采购辣椒原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。(5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。(6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入表3-10中，不必列出计算过程。
某企业2009年7月1日借入一笔期限为6个月的短期借款，借款本金为100000元，季度利率为8%，每季度末计提利息，到期一次支付本息。要求：编制取得借款、计提利息、偿还借款的分录。（答案中的金额单位用元表示）
已知，M公司预算期有关资料：（1）预计2～7月的销售额分别为4000万元、5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元和9 000万元：（2）各月销售收入中当月收现20％，次月收现70％，再次月收现10％；（3）每月的材料采购金额是下月销货的70％；（4）各月购货付款延后l个月；（5）若现金不足，可向银行借款（1 000万元的倍数）；若现金多余，可归还借款（1 000万元的倍数）；每个季度末付息；（6）期末现金余额最低为6 000万元；（7）其他资料见现金预算表，如表19一5所示。要求：完成第二季度现金预算的编制工作。表19—5 月份四五六七（1）期初余额8 000（2）收账（3）购货（4）工资7501001 250（5）其他付现费用100100700（6）预交所得税2000（7）购置同定资产8 000（8）现金多余或不足（9）向银行借款（1 000万元的倍数）（10）偿还银行借款（1 000万元的倍数）（11）支付借款利息（每个季度末付息，年利率l2％）（12）期末现金余额（最低6 000万元）
丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按级毒平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：丁公司2015年现金预算的部分信息 单位：万元季度一二三四现金余缺-7500（C）×-450长期借款6 00005 0000短期借款2 60000（E）偿还短期借款014501 1500偿还短期借款利息（年利率8%）52（B）（D）×偿还长期借款利息（年利率12%）540540×690期末现金余额（A）503××注：表中“×”表示省略的数据。要求：【题干】确定上表中英文字母的数值(不需要列示计算过程)。
ABC公司2016年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2016年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2016年度现金预算的部分数据如下表所示：2016年度ABC公司现金预算单位：万元说明：表中用“*”表示省略的数据。要求：计算上表中用字母“A-J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。
丁公司2016年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均讨+提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如表3-8所示：要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
东方公司2008年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为5万元的倍数，年利息率为6%，。借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2008年该公司无其他融资计划。东方公司编制的2008年度现金预算的部分数据如下表所示：2008年度东方公司现金预算 金额单位：万元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 ①期初现金余额②经营现金收入③可运用现金合计④经营现金支出⑤资本性现金支出⑥现金支出合计⑦现金余缺⑧资金筹措及运用加：短期借款减：支付短期借款利息购买有价证券 501080* *1551075（A）OO0O 1400 3001505-105157.6（C）（D）O **1450_*400*-40（F）O2.4-100 200 152.3 -202.4（E） （G）5570（H）（M）1055（L）（K）（J）O** ⑨期末现金余额 （B） 52.6 60 （I）说明：表中“*”表示省略的数据。要求：计算上表中用字母“A～M”表示的项目数值（除“G”和“I”项外，其余各项必须列出计算过程）
E公司下年设定的每季度末预算现金余额的范围为50万元～60万元。假定当年银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季度末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。E公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示： （1）根据题干资料和表格中已知数据计算表格中字母表示的未知指标，并写出计算过程。
（2017年）甲公司是一家蔗糖生产企业，每年12月份编制下一年的分季度现金预算。2017年末，预计2018年的相关资料如下： （1）该公司只生产一种1千克装的白砂糖。由于作为原料的甘蔗供货有季节性，采购、生产只在第一、四季度进行，但销售全年发生。 （2）销售收入预计，第一季度1500万元，第二季度750万元，第三季度750万元，第四季度1500万元。所有销售均为赊销。每季度赊销款的2/3当季收回，另外1/3下一季度收回，应收账款年初余额500万元，预计可在第一季度收回。 （3）原料采购预计：甘蔗全年原料采购预计支出800万元；第一季度预付原料采购款的50%，第四季度收储原料并支付剩余的50%尾款。 （4）付现费用预计：直接人工费用第一、四季度均为700万元；制造费用第一、四季度均为500万元，第二、三季度不进行生产，不发生直接人工和制造费用；销售和管理费用第一季度100万元、第二季度50万元、第三季度50万元、第四季度100万元。直接人工费用、制造费用、销售和管理费用，均于当季支付。全年所得税费用200万元，分4个季度预交，每季度支付50万元 （5）公司计划在下半年安装两条新生产线，第三、四季度分别支付设备及安装款400万元、200万元。 （6）2017年末，公司有现金12万元，没有短期投资。为应对季节生产所需的大量资金，2017年末公司从银行借入短期借款255万元，除该短期借款外，公司没有其他负债。公司根据下季度现金净需求额外加10万元浮动额确定季末的最低现金余额。如下季度现金净需求额为负，则最低现金额为10万元。实有现金低于最低现金余额时，如果有短期投资，先变卖短期投资，仍不足时，再向银行借入短期借款；超过最低现金余额时，如果有短期借款，先偿还短期借款，仍有剩余时，再进行短期投资。借款、偿还借款、投资和收回投资，数额均为5万元的倍数，均在季度末发生。短期借款年利率为8%，每季度末付息一次，短期投资年报酬率为4%，每季度末结算一次，假设不考虑借款和投资的交易费用。 （7）为简化计算，假设2019年第一季度的预计销售收入、原料采购及付现费用与2018年第一季度相同。要求：根据上述资料，编制公司现金预算（计算结果填入下方表格中，不用列示计算过程）。 现金预算 单位： 万元
甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下： （1）该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。 （2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。 （3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。 （4）采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50%，第二季度支付剩余的款项。 （5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。 （6）付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 （7）每季度发生并支付销售和管理费用100万元。 （8）全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。 （9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 （10）期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。 要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。
甲公司是一家蔗糖生产企业，每年12月份编制下一年的分季度现金预算。2017年年末，预算2018年的相关资料如下：（1）该公司只生产一种1千克装的白砂糖。由于作为原料的甘蔗供货有季节性，采购、生产只在第一、四季度进行，但销售全年发生。（2）销售收入预计：第一季度1500万元，第二季度750万元，第三季度750万元，第四季度1500万元。所有销售均为赊销。每季度赊销款的2/3当季收回，另外1/3下一季度收回，应收账款年初余额500万元，预计可在第一季度收回。（3）原料采购预计：甘蔗全年原料采购预计支出800万元；第一季度预付原料采购款的50%，第四季度收储原料并支付剩余的50%尾款。（4）付现费用预计：直接人工费用第一、四季度均为700万元；制造费用第一、四季度均为500万元；第二、三季度不进行生产，不发生直接人工和制造费用；销售和管理费用第一季度100万元、第二季度50万元、第三季度50万元、第四季度100万元。直接人工费用、制造费用、销售和管理费用，均于当季支付。全年所得税费用200万元，分4个季度预交，每季度支付50万元。（5）公司计划在下半年安装两条新生产线，第三、四季度分别支付设备及安装款400万元、200万元。（6）2017年年末，公司有现金12万元，没有短期投资。为应对季节生产所需的大量资金，2017年年末公司从银行借入短期借款255万元。除该短期借款外，公司没有其他负债。公司根据下季度现金净需求额外加10万元浮动额确定季末最低现金余额，如下季度现金净需求额为负，则最低现金余额为10万元。实有现金低于最低现金余额时，如果有短期投资，先变卖短期投资，仍不足时，再向银行借入短期借款；超过最低现金余额时，如果有短期借款，先偿还短期借款，仍有剩余时，再进行短期投资。借款、偿还借款、投资和收回投资，数额均为5万元的倍数，均在季度末发生。短期借款年利率为8%，每季度末付息一次；短期投资年报酬率为4%，每季度末结算一次。假设不考虑借款和投资的交易费用。（7）为简化计算，假设2019年第一季度的预计营业收入、原料采购及付现费用与2018年第一季度相同。要求：根据上述资料，编制公司现金预算（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。现金预算单位：万元
（2017年）甲公司是一家蔗糖生产企业，每年12月份编制下一年的分季度现金预算。2017年末，预计2018年的相关资料如下： （1）该公司只生产一种1千克装的白砂糖。由于作为原料的甘蔗供货有季节性，采购、生产只在第一、四季度进行，但销售全年发生。 （2）销售收入预计，第一季度1500万元，第二季度750万元，第三季度750万元，第四季度1500万元。所有销售均为赊销。每季度赊销款的2/3当季收回，另外1/3下一季度收回，应收账款年初余额500万元，预计可在第一季度收回。 （3）原料采购预计：甘蔗全年原料采购预计支出800万元；第一季度预付原料采购款的50%，第四季度收储原料并支付剩余的50%尾款。 （4）付现费用预计：直接人工费用第一、四季度均为700万元；制造费用第一、四季度均为500万元，第二、三季度不进行生产，不发生直接人工和制造费用；销售和管理费用第一季度100万元、第二季度50万元、第三季度50万元、第四季度100万元。直接人工费用、制造费用、销售和管理费用，均于当季支付。全年所得税费用200万元，分4个季度预交，每季度支付50万元 （5）公司计划在下半年安装两条新生产线，第三、四季度分别支付设备及安装款400万元、200万元。 （6）2017年末，公司有现金12万元，没有短期投资。为应对季节生产所需的大量资金，2017年末公司从银行借入短期借款255万元，除该短期借款外，公司没有其他负债。公司根据下季度现金净需求额外加10万元浮动额确定季末的最低现金余额。如下季度现金净需求额为负，则最低现金额为10万元。实有现金低于最低现金余额时，如果有短期投资，先变卖短期投资，仍不足时，再向银行借入短期借款；超过最低现金余额时，如果有短期借款，先偿还短期借款，仍有剩余时，再进行短期投资。借款、偿还借款、投资和收回投资，数额均为5万元的倍数，均在季度末发生。短期借款年利率为8%，每季度末付息一次，短期投资年报酬率为4%，每季度末结算一次，假设不考虑借款和投资的交易费用。 （7）为简化计算，假设2019年第一季度的预计销售收入、原料采购及付现费用与2018年第一季度相同。 要求：根据上述资料，编制公司现金预算（计算结果填入下方表格中，不用列示计算过程）。
某企业编制第4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为-18500元，现金筹措与运用部分列示归还长期借款利息500元。企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款利率为8％，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的借款额为（ ）元。A.30000B.29000C.32000D.31000
丁公司2014年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示。注：表中“×”表示省略的数据。要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
ABC公司财务部门现编制第三季度资金预算，公司年初取得短期借款200万元，借款年利率10%，利随本清，截止第三季度初尚未归还，假设ABC公司不存在长期借款。公司理想的季末现金余额为30万元，预计第三季度现金余缺为168万元，ABC公司可以使用多余的现金归还短期借款，但归还的金额必须是1万元的整数倍，且归还借款发生在季度的期末，则预计归还的短期借款金额是（ ）万元。A.138 B.123 C.149 D.128
C公司2019年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的整数倍，而偿还本金的金额是10万元的整数倍；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末支付。 C公司编制了2020年分季度的资金预算，部分信息如下表所示： C公司2020年资金预算的部分信息 单位：万元注：表中“*”表示省略的数据。 要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
某企业编制第4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为-18500元，现金筹措与运用部分列示归还长期借款利患500元。企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款利率为8%，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的借款额为()元。A.30000B.29000C.32000D.31000
某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（）万元。A、77B、76C、55D、75
问答题现金不足最低现金余额时需向银行借款,超过最低现金余额时需偿还借款,借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8% ,每季度支付一次利息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度未发生。要求:请根据上述资料,为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中,不必列出计算过程。
单选题某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为-17840元，资金的筹集和运用部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的倍数，那么企业第4季度的借款额为（ ）元。A22000B18000C21000D23000
单选题某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35000元，第二季度借款85000元，借款年利率为12%，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2.5元，其次偿还借款利息，最后按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，则年末现金余额为（ ）元。A7735B5990C5850D7990
多选题甲公司2016年度“短期借款”账户年初余额为120万元，年末余额为140万元；“长期借款”账户年初余额为360万元，年末余额为840万元。2016年借入短期借款240万元，借入长期借款460万元，长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用（2016年未支付利息）。除上述资料外，债权债务的增减变动均以货币资金结算。甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。A取得借款收到的现金为700万元B偿还债务支付的现金为220万元C偿还债务支付的现金为240万元D支付的其他与筹资活动有关的现金20万元
问答题丁公司2014年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：要求：计算上表中英文字母代表的数值。
单选题某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35000元，第二季度借款85000元，借款年利率为l2％，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2.5元，其次偿还借款利息，最后按l000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，则年末现金余额为（ ）元。A7735B5990C5850D7990