某税务师于2018年12月对某企业（增值税一般纳税人）2018年的纳税情况进行审查时发现，该企业当月将销售货物（增值税税率为16%）时收取的包装物租金3480元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是（ ）。A.借：其他应付款3480贷：以前年度损益调整3480B.借：其他应付款3480贷：利润分配——未分配利润3480C.借：其他应付款3480贷：其他业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）480D.借：其他应付款3480贷：营业外收入3480
某税务师于2018年12月对某企业（增值税一般纳税人）2018年的纳税情况进行审查时发现，该企业当月将销售货物（增值税税率为16%）时收取的包装物租金3480元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是（ ）。
A.借：其他应付款3480
贷：以前年度损益调整3480
B.借：其他应付款3480
贷：利润分配——未分配利润3480
C.借：其他应付款3480
贷：其他业务收入3000
应交税费——应交增值税（销项税额）480
D.借：其他应付款3480
贷：营业外收入3480
贷：以前年度损益调整3480
B.借：其他应付款3480
贷：利润分配——未分配利润3480
C.借：其他应付款3480
贷：其他业务收入3000
应交税费——应交增值税（销项税额）480
D.借：其他应付款3480
贷：营业外收入3480
参考解析
解析：在审查中发现的当期的错误会计账目，可根据正常的会计核算程序，采用相应的方法予以调整。不必通过以前年度损益调整科目予以调整。
相关考题：
下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（ ）。 A．随同货物出售单独计价的包装物，应按包装物的适用税率计征增值税 B．企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的适用税率计征增值税 C．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算(未逾期)的，不并入销售额征税 D．对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税 E．在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税
某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一) 按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为 ( )万元。A．150000B．158547.01C．158849.56D．160000
注册税务师2009年3月在审核某企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2008年 12月份，企业账务处理为： 借：其他应付款 5000 贷：营业外收入 5000 经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的出租包装物押金，该公司2007年11月收取包装物押金时，企业账务处理为： 借：银行存款 5000 贷：其他应付款 5000 企业已结账，则注册税务师应作的纳税调整分录包括( )。(已知该企业适用增值税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种)A．借：营业外收入 5000 贷：其他业务收入 4273.50 应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50B．借：以前年度损益调整 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50C．借：应交税费—应交所得税 181.63 贷：本年利润 181.63D．借：本年利润 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50E．借：利润分配—未分配利润 544.87 贷：以前年度损益调整 544.87
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17％的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）。A.8.5万元B.16.15万元C.7.65万元D.17万元
下列关于包装物计税的表述中正确的有( )。A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税B.单独销售包装物取得的销售收入应计征消费税C.货物销售同时收取的包装物租金应计征消费税D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征增值税
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。A.8.5B.16.15C.5.85D.17
下列关于包装物计税的表述中正确的有()。A:随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税B:单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C:货物销售同时收取包装物租金应计征营业税D:货物销售同时收取包装物租金应计征增值税E:企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税
从下列关于包装物计税规定的表述正确的有()。A:随同货物出售的包装物，应按包装物的适用税率计征增值税B:企业特包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的适用税率计征增值税C:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税D:对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税E:在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税
某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。A、借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600B、借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600C、借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600D、借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为16%，该企业的账务处理为：借：营业外支出6960贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）960则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000C.借：营业外支出960（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）D.借：库存商品2960（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）
某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18
某增值税一般纳税人2013年2月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为()万元。A:16B:17C:17.85D:17.99
某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A.0 B.66000 C.66600 D.67200
某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2019年6月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为13%，该企业的账务处理为：借：营业外支出6780贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）780则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（ ）。A.借：营业外支出 2000（红字） 贷：库存商品 2000（红字）B.借：营业外支出 2000 贷：库存商品 2000C.借：营业外支出 780（红字） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 780（红字）D.借：库存商品 2780（红字） 贷：营业外支出 2000（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额） 780（红字）
某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：5月16日，56号凭证：收到货款及延期付款利息。企业账务处理为：借：银行存款 602600贷：应收账款 580000营业外收入 22600后附原始凭证：（1）银行进账单1份，注明金额602600元；（2）开具自制收款凭证1份，收到延期付款利息22600元。已知销售货物适用税率为13%。该批货物为2019年8月销售。要求：分析上述业务存在哪些问题并编制调整分录。
下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。A、随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税B、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营业税C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税D、对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税E、在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税
某酒厂（增值税一般纳税人）2017年4月份销售啤酒200吨，取得不舍税销售额400000元，另外收取包装物押金5000元；当月销售白酒70吨，取得不含税销售额800000元，另外收取包装物押金3000元。该企业均分别核算货物销售额与包装物押金，且上述包装物的返还期限均为6个月。则该酒厂当月应计算的增值税销项税额为多少元？
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（ ）。A、8.5万元B、16.15万元C、7.65万元D、17万元
下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。A、随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税B、单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C、货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税D、货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税E、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A、8.5B、16.15C、7.65D、17
问答题某酒厂（增值税一般纳税人）2017年4月份销售啤酒200吨，取得不舍税销售额400000元，另外收取包装物押金5000元；当月销售白酒70吨，取得不含税销售额800000元，另外收取包装物押金3000元。该企业均分别核算货物销售额与包装物押金，且上述包装物的返还期限均为6个月。则该酒厂当月应计算的增值税销项税额为多少元？
多选题税务师对某增值税一般纳税人进行纳税审查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元/吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务师应（ ）。A审查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化B审查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣C审查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理D按纳税人实际取得的金额入账
单选题某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。假设该企业当月没有涉及其他业务，货物适用的征收率为3%，则该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A6000B7923.08C11660.38D29931.62
单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。本题增值税税率适用16%。A684.97B691C692.11D794.56
单选题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用，取得货物运输业增值税专用发票上注明的价款5000元。则该生产企业12月应缴纳的增值税为（ ）元。A11985.90B11785.90C12060D12410
单选题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2019年10月应纳增值税（ ）万元。A10.67B8.25C6.86D9.78