税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。、请作出相关调整分录。
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
<1>、请作出相关调整分录。
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参考解析
解析：①借：以前年度损益调整5000（20000×25%）
贷：应交税费——应交所得税5000
②借：利润分配——未分配利润5000
贷：以前年度损益调整5000
贷：应交税费——应交所得税5000
②借：利润分配——未分配利润5000
贷：以前年度损益调整5000
相关考题：
下列各项中，符合现行企业所得税汇算清缴规定的有 ( )。A．实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴B．参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与申报分开C．纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款D．参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款
下列各项中，符合现行行业所得税汇算清缴规定的有（ ）A．实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴B．参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月（季）度预缴申报与申报分开C．纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。D．参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。
某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项： （1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。（2）计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。（3）计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。
境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A.30B.29C.25D.27.5
甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（ ）万元。A.250B.300C.362.5D.260
（2019年）甲企业适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不变且企业能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2018年度财务报表批准报出日为2019年4月25日。2019年2月10日，甲企业调减了2018年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述业务对甲企业2018年财务报表的影响说法正确的有（ ）。A.应收账款增加100万元B.递延所得税资产增加25万元C.应交所得税增加25万元D.所得税费用增加25万元
甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2018年年度财务报表批准报出日为2019年4月15日。2019年2月10日，甲公司调减了2018年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2018年年度财务报表项目产生的影响有()。A.递延所得税资产减少25万B.所得税费用增加25万C.应交税费增加25万D.应收账款增加100万
甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018 年度有关财务资料如下:(1)销售收入50000 万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000 万元。(2)发生广告费和业务宣传费7000 万元。(3)发生符合条件的研发费用4000 万元。未形成无形资产计入当期损益。已知: 2017 年度甲企业还有广告费和业务宣传费200 万元尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示) :(1)甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税?简要说明理由。(2)计算甲企业2018 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宜传费准予扣除的金额。(3)计算甲企业2018 年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下：（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入1000万元。（2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元。（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%，而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知：2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额。（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。（4）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。（5）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。（6）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10B.25C.30D.45
（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ ）。 A.借：库存商品 20000 贷：主营业务成本 20000 B.借：库存商品 20000 贷：本年利润 20000 C.借：库存商品 20000 贷：以前年度损益调整 20000 D.借：主营业务成本 贷：本年利润
务师2020年4月在对某企业2019年度的税务检查中，发现2019年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2019年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2019年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 （1）请作出相关调整分录。
注册税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25%，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012 年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另外，发现该企业有一处房产在2008年1月一2009年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2008年一2011年企业所得税纳税情况如下： 单位：万元问题：1.营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理是否正确 并说明理由。2.企业2008年1月～2009年12月未计提的折旧额在企业得税中应如何处理 3.由于上述折旧因素，2012年度对该企业的企业所得税汇算清缴鉴证结论是否应作修改 并说明理由。
计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下： （1）发生的公益性捐赠支出18万元； （2）开发新技术的研究开发费用20万元； （3）直接向某足球队捐款35万元； （4）支付诉讼费2.3万元； （5）支付违反交通法规罚款0.8万元。 要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
问答题2011年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2011年度其他有关情况如下： (1)通过政府机构进行公益性捐赠，发生的公益性捐赠支出18万元。 (2)开发新技术的研究开发费用20万元(已计入管理费用)，假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。 (4)直接向某足球队进行赞助15万元，已列入当期费用扣除。 (5)支付经营过程中发生的诉讼费2.3万元，已列入当期费用扣除。 (6)支付企业所属车队因违反交通法规的罚款0.8万元，已列入当期费用扣除。 已知：该企业适用所得税税率为25%。 要求： (1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额; (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额; (3)计算该企业2011年度应纳税所得额; (4)计算该企业2011年度应纳所得税税额; (5)计算该企业2011年度应汇算清缴的所得税税额。
单选题某企业2018年巳预缴当年企业所得税190000元，2019年2月进行所得税汇算清缴时，确认2018年全年应纳税所得额为840000元。已知，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年汇算清缴所得税应作的会汁分录为（ ）。A借：所得税费用 20000贷：应交税费一应交所得税20000B借：以前年度损益调整 20000贷：应交税费一应交所得税 20000C借：应交税费_应交所得税20000贷：以前年度损益调整 20000D借：所得税费用 210000贷：应交税费一应交所得税210000
单选题某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A10B12C5D79
问答题(3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。