单选题A 945000÷（1+5%）x5%=45000（元）B 945000x5%=47250（元）C （945000-840000）÷（1+5%）x5%=5000（元）D （945000-840000）x5%=5250（元）
单选题
A
945000÷（1+5%）x5%=45000（元）
B
945000x5%=47250（元）
C
（945000-840000）÷（1+5%）x5%=5000（元）
D
（945000-840000）x5%=5250（元）
参考解析
解析：
相关考题：
中国公民王某系某大学教授，2008年2月份收入情况如下：(1)在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元(并拿出400元捐赠给希望工程基金会)和700元；(2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；(3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，取得转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；(4)教育储蓄存款利息收入800元，从上市公司取得股息收入10000元；(5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元。请根据上述资料分项计算王教授2月份应缴纳的个人所得税。
（2017年）国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存 的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金
中国公民陈某为国内某大学教授， 2019 年 1 ～ 4 月有关收支情况如下：（ 1 ） 1 月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000 元，该套住房原值 840000 元，系陈某 2018 年 8 月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000 元。（2 ） 2 月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000 元。（ 3 ） 3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000 股，取得股票转让所得 120000元。（ 4 ） 4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000 元。假设陈某 2019 年其他收入及相关情况如下：（ 1 ）工资、薪金所得 190000 元，专项扣除 40000 元。（2 ）劳务报酬所得 8000 元，稿酬所得 5000 元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20% ；个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照5% 的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70% 计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某 2019 年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）B.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）C.［190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000］×10%-2520=7400（元）D.（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）
中国公民陈某为国内某大学教授， 2019 年 1 ～ 4 月有关收支情况如下：（ 1 ） 1 月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000 元，该套住房原值 840000 元，系陈某 2018 年 8 月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000 元。（2 ） 2 月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000 元。（ 3 ） 3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000 股，取得股票转让所得 120000元。（ 4 ） 4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000 元。假设陈某 2019 年其他收入及相关情况如下：（ 1 ）工资、薪金所得 190000 元，专项扣除 40000 元。（2 ）劳务报酬所得 8000 元，稿酬所得 5000 元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20% ；个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照5% 的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70% 计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某 1 月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（945000-840000）×20%=21000（元）B.［945000÷（1+5%）-840000-5000］×20%=11000（元）C.（945000-840000-5000）×20%=20000（元）D.［945000÷（1+5%）-840000］×20%=12000（元）
中国公民陈某为国内某大学教授， 2019 年 1 ～ 4 月有关收支情况如下：（ 1 ） 1 月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000 元，该套住房原值 840000 元，系陈某 2018 年 8 月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000 元。（2 ） 2 月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000 元。（ 3 ） 3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000 股，取得股票转让所得 120000元。（ 4 ） 4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000 元。假设陈某 2019 年其他收入及相关情况如下：（ 1 ）工资、薪金所得 190000 元，专项扣除 40000 元。（2 ）劳务报酬所得 8000 元，稿酬所得 5000 元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20% ；个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照5% 的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70% 计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。A.获得的保险赔款30000元B.获赠价值390元的手机C.区（县）级教育方面的奖金10000元D.股票转让所得120000元
中国公民陈某为国内某大学教授， 2019 年 1 ～ 4 月有关收支情况如下：（ 1 ） 1 月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000 元，该套住房原值 840000 元，系陈某 2018 年 8 月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000 元。（2 ） 2 月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000 元。（ 3 ） 3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000 股，取得股票转让所得 120000元。（ 4 ） 4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000 元。假设陈某 2019 年其他收入及相关情况如下：（ 1 ）工资、薪金所得 190000 元，专项扣除 40000 元。（2 ）劳务报酬所得 8000 元，稿酬所得 5000 元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20% ；个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照5% 的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70% 计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某 1 月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.945000÷（1+5%）×5%=45000（元）B.945000×5%=47250（元）C.（945000-840000）÷（1+5%）×5%=5000（元）D.（945000-840000）×5%=5250（元）
国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金
（2017年）国内某大学教授取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（ ）。A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定取得原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金
国内某大学教授取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（ ）。A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定取得原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金
中国公民王某为某大学副教授。2019年1月收支情况如下：（1）取得工资薪金所得10 000元，王某目前正在偿还第二套住房贷款及利息；王某为独生女，其儿子正就读小学3年级，女儿刚满2周岁；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除贷款利息和子女教育费。（2）在某报刊发表论文，取得稿酬收入5 000元。（3）在境内市场公开拍卖自己的小说手稿原件，取得收入55 000元。（4）取得某项专利赔偿收入2 000元，领取住房公积金15 000元。（5）领取某上市公司非限售股股息2 000元，次日将该股票转让取得转让收入25 000元，该股票于2017年1月购入。已知：稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，适用的个人所得税预扣率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）王某当月发表论文取得收入应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.5 000×70%×20%＝700元B.5 000×20%＝1 000元C.5 000×（1－20%）×70%×20%＝560元D.5 000×（1－20%）×20%＝800元
中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下： （1）取得汽车修理收入1?000?000元。 （2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元 （3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。 （4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。 （5）?8月转让普通住房一套，取得销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元该住房原值500000元，是张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元，专项扣除27000元?，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，转让不动产增值税征收率为5%。利息、?股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20% 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某2019年4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.35000×50%×20%=3500元B.35000×(1-20%)×50%×20%=2800元C.35000×20%=7000元D.35000×(1-20%)×20%=5600元
（2019年）中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1－4月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（945 000－840 000）÷（1＋5%）×5%＝5 000元B.945 000÷（1＋5%）×5%＝45 000元C.945 000×5%＝47 250元D.（945 000－840 000）×5%＝5 250元
中国公民王某为某大学副教授。2019年1月收支情况如下：（1）取得工资薪金所得10 000元，王某目前正在偿还第二套住房贷款及利息；王某为独生女，其儿子正就读小学3年级，女儿刚满2周岁；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除贷款利息和子女教育费。（2）在某报刊发表论文，取得稿酬收入5 000元。（3）在境内市场公开拍卖自己的小说手稿原件，取得收入55 000元。（4）取得某项专利赔偿收入2 000元，领取住房公积金15 000元。（5）领取某上市公司非限售股股息2 000元，次日将该股票转让取得转让收入25 000元，该股票于2017年1月购入。已知：稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，适用的个人所得税预扣率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）王某取得的下列收入中，无需缴纳个人所得税的是（ ）。A.专利赔偿收入2 000元B.上市公司非限售股股息2 000元C.非限售股股票转让收入25 000元D.领取住房公积金15 000元
（2019年）中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1－4月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.[945 000÷（1＋5%）－840 000－5 000]×20%＝11 000元B.[945 000÷（1＋5%）－840 000]×20%＝12 000元C.（945 000－840 000）×20%＝21 000元D.（945 000－840 000－5 000）×20%＝20 000元
中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下： （1）取得汽车修理收入1?000?000元。 （2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元 （3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。 （4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。 （5）?8月转让普通住房一套，取得销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元该住房原值500000元，是张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元，专项扣除27000元?，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，转让不动产增值税征收率为5%。利息、?股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20% 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2019年8月转让普通住房应缴纳个人所得积税额的下列列式中，正确的是（ ）。A.（800000-500000）×20%=60000B.（800000-500000-53000）×20%=49400C.800000×20%=160000D.（800000-53000）×20%=149400
（2019年）中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1－4月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。 A.区（县）级教育方面的奖金10000元B.获赠价值390元的手机C.获得的保险赔款30000元D.股票转让所得120000元
（2019年）中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1－4月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.[190 000＋8 000×（1－20%）＋5 000×（1－20%）×70%－60 000－40 000]×10%－2 520＝7 400元B.（190 000－60 000－40 000）×10%－2 520＋8 000×（1－20%）×3%＋5 000×70%×3%＝6 777元C.（190 000－60 000－40 000）×10%－2 520＋8 000×（1－20%）×3%＋5 000×（1－20%）×70%×3%＝6 756元D.（190 000＋8 000＋5 000×70%－60 000－40 000）×10%－2 520＝7 630元
王某为某大学教授，2014年12月份取得收入情况如下： （1）取得工资、薪金6000元 （2）出版专业书一本，取得稿酬20000元 （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元 （4）当月闲置住房租赁取得收入2000元，税费共计支付120元 （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元； 要求：根据上述资料，计算王某12月份应纳个人所得税。
王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务： （1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。 （2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 （3）销售其自建的住房，取得收入150000元。 （4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。 （5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。王某销售自建自用住房应缴纳增值税（）元。A、0B、4500C、21794.87D、25500
张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题：业务（3）应纳营业税为（）元。A、7265B、8500C、27777D、32500
张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题：业务（1）应纳营业税为（）元。A、32051B、34188C、37500D、40000
不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下：（1）取得工薪收入10000元。（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。（3）当月取得上市公司股息所得2000元。（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税（）元。A200B640C400D1644
不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下：（1）取得工薪收入10000元。（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。（3）当月取得上市公司股息所得2000元。（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税（）元。A475B675C745D1625
不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下：（1）取得工薪收入10000元。（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。（3）当月取得上市公司股息所得2000元。（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税（）元。A1200B1600C1840D2000
不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下：（1）取得工薪收入10000元。（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。（3）当月取得上市公司股息所得2000元。（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该企业2013年应缴纳的企业所得税为（）万元。A29.55B39.98C41.25D40
不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下：（1）取得工薪收入10000元。（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。（3）当月取得上市公司股息所得2000元。（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。王某转让住房，应缴纳的个人所得税（）元。A400000B160000C150000D0
不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下：（1）取得工薪收入10000元。（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。（3）当月取得上市公司股息所得2000元。（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该企业2013年应缴纳的增值税为（）万元。A1020B606.9C612D617.1