2300067财务管理学冲刺练习(含答案)
企业销售收入包括产品销售收入和其他销售收入两部分，以下属于工业企业其他销售收入的项目有（）。
- A、企业销售外购商品取得的收入
- B、企业销售自制半成品取得的收入
- C、固定资产出租取得的收入
- D、无形资产转让取得的收入
- E、企业提供工业性劳务取得的收入
正确答案:A,C,D
某企业2009年度取得购销售收入6000万元，国库券利息收入25万元；当年发生的成本费用共计5600万元，其中包括纳税罚款支出6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。
- A、138.27
- B、94.56
- C、101.50
- D、140.25
正确答案:C
转让无形资产所有权收入
转让无形资产使用权的使用费收入
出售原材料取得的收入
接受捐赠取得的现金
下列各项收支中影响企业营业利润的是（）。
- A、产品销售收入
- B、其他业务收入
- C、捐赠支出
- D、投资净收益
- E、利息支出
正确答案:A,B,D,E
某国有企业当年取得产品销售收入2500万元，出租房屋取得租金收入150万元，产品销售成本500万元，销售税金及附加为25万元，各项费用合计200万元，营业外支出60万元，取得借款利息40万元，各项支出均已按税法规定予以调整。请计算该企业当年应纳所得税额。
（1）当年应纳税所得额=2500+150+40-500-25-200-60=1905（万元）
（2）应纳所得税额=1905×33%=628.65（万元）
略
（2）应纳所得税额=1905×33%=628.65（万元）
某企业当年取得产品销售收入1000万元，出租房屋取得租金收入50万元，产品销售成本300万，销售税金及附加10万元，各项费用合计150万元，营业外支出40万元，取得借款利息30万元，本年已预缴所得税200万元。计算该企业当年应纳所得税额。
正确答案: 当年应纳税所得额：1000+50+30-300-10-150-40=580（万元）
应纳所得税额：580*25%=145（万元）
当年应退税额=200-145=55（万元）
某企业取得的下列各项收入中，属于让渡资产使用权收入的是（）。
- A、转让无形资产所有权收入
- B、转让无形资产使用权的使用费收入
- C、出售原材料取得的收入
- D、接受捐赠取得的现金
正确答案:B
下列各项，影响企业营业利润的项目有（ ）。
A、商品销售收入
B、营业外支出
C、财务费用
D、营业外收入
B.其他业务收入
C.捐赠支出
D.投资净收益
E.利息支出
产品销售收入
其他业务收入
捐赠支出
投资净收益
利息支出
某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2004年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元；餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额( )元。
A．1080
B．400
C．2170
D．1600
对本*企业内部非生产部门销售产品取得的收入
出租包装物取得的收入
出售债券取得的收入
企业销售外购商品取得的收入
下列各项收入中，不应计入企业销售收入的项目是（）
- A、对本*企业内部非生产部门销售产品取得的收入
- B、出租包装物取得的收入
- C、出售债券取得的收入
- D、企业销售外购商品取得的收入
正确答案:C
B:调减100
C:调增250
D:调减250
某企业当年取得产品销售收入1000万元，出租房屋取得租金收入50万元，产品销售成本300万，销售税金及附加10万元，各项费用合计150万元，营业外支出40万元，取得借款利息30万元，本年已预缴所得税200万元。计算该企业当年应纳所得税额。
正确答案: 当年应纳税所得额：1000+50+30-300-10-150-40=580（万元）
应纳所得税额：580*25%=145（万元）
当年应退税额=200-145=55（万元）
产品销售收入
其他业务收入
捐赠支出
投资净收益
利息支出
某企业取得的下列各项收入中，属于让渡资产使用权收入的是（）。
- A、转让无形资产所有权收入
- B、转让无形资产使用权的使用费收入
- C、出售原材料取得的收入
- D、接受捐赠取得的现金
正确答案:B
某国有企业当年取得产品销售收入2500万元，出租房屋取得租金收入150万元，产品销售成本500万元，销售税金及附加为25万元，各项费用合计200万元，营业外支出60万元，取得借款利息40万元，各项支出均已按税法规定予以调整。请计算该企业当年应纳所得税额。
（1）当年应纳税所得额=2500+150+40-500-25-200-60=1905（万元）
（2）应纳所得税额=1905×33%=628.65（万元）
略
某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2004年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元；餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额( )元。
A．1080
B．400
C．2170
D．1600
（2）应纳所得税额=1905×33%=628.65（万元）
下列各项，影响企业营业利润的项目有（ ）。
A、商品销售收入
B、营业外支出
C、财务费用
D、营业外收入
某企业2009年度取得购销售收入6000万元，国库券利息收入25万元；当年发生的成本费用共计5600万元，其中包括纳税罚款支出6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。
- A、138.27
- B、94.56
- C、101.50
- D、140.25
正确答案:C
企业销售收入包括产品销售收入和其他销售收入两部分，以下属于工业企业其他销售收入的项目有（）。
- A、企业销售外购商品取得的收入
- B、企业销售自制半成品取得的收入
- C、固定资产出租取得的收入
- D、无形资产转让取得的收入
- E、企业提供工业性劳务取得的收入
正确答案:A,C,D
B.其他业务收入
C.捐赠支出
D.投资净收益
E.利息支出
转让无形资产所有权收入
转让无形资产使用权的使用费收入
出售原材料取得的收入
接受捐赠取得的现金
B:调减100
C:调增250
D:调减250
下列各项收支中影响企业营业利润的是（）。
- A、产品销售收入
- B、其他业务收入
- C、捐赠支出
- D、投资净收益
- E、利息支出
正确答案:A,B,D,E
下列各项收入中，不应计入企业销售收入的项目是（）
- A、对本*企业内部非生产部门销售产品取得的收入
- B、出租包装物取得的收入
- C、出售债券取得的收入
- D、企业销售外购商品取得的收入
正确答案:C
对本*企业内部非生产部门销售产品取得的收入
出租包装物取得的收入
出售债券取得的收入
企业销售外购商品取得的收入
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
B.特许权使用费收入100万元
C.国债利息收入50万元
D.接受捐赠收入100万元
B.168
C.172
D.164
（2）该企业2016年度业务招待费的税前扣除限额。
由于：80×60%=48万元＞2000×5%=10万元；故，业务招待费的税前扣除限额为10万元。
（3）国债收入为免税项目，因此需调减2万元；由（2）可知，业务招待费的扣除限额为10万元，故，需调增70万元；.
工商局罚款属行政性罚款不能扣除，故需调增2万元；因此：2016年度的应纳税所得额=112-2+70+2=182万元。
（4）该企业2016年度的应纳所得税额=应纳税所得额×25%=45.5万元。
下列各项中，对甲企业而言，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。
A．补贴收入5万元
B．非公益性捐赠支出15万元
C．取得国库券利息收入4万元
D．业务招待费7万元（超标2万元）
1719.5
1699.5
1669.5
1549.5
2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A、177.13
- B、168
- C、172
- D、164
正确答案:A
计算题：某工业生产企业2016年实现销售收入8000万元，销售成本3200万无，销售税金及附加50万元，管理费用400万元，其中业务招待费45万元；从投资企业分得30万元的税后利润（被投资企业所得税税为率15%），国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款5万元，支付非公益、救济性支出4万元，计入成本费用的工资薪金支出500万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共107.5万元。收到增值税退税收入200万元，支付销售费用300万元。要求：计算该企业2009年度应纳企业所得税额。
正确答案: （1）工资薪金支出准予扣除；
（2）准许扣除的“三项经费”：500×18.5%=92.5万元；
（3）从投资方回的税后利润无需补税；
（4）准许列支的业务招待费：45×60%=27万元（小于8000×5‰=40万元）；
（5）支付的滞纳金罚款不得扣除5万元；
（6）应付的赞助费不得列支4万元；
（7）应纳税所得额=8000－3200－50－400+（45－27）+10-500+－92.5+200－300=3685.5万元；
（8）应纳所得税=3685.5×25%=921.375万元。
产品销售收入4000万元
特许权使用费收入100万元
国债利息收入50万元
接受捐赠收入100万元
某企业2009年度取得购销售收入6000万元，国库券利息收入25万元；当年发生的成本费用共计5600万元，其中包括纳税罚款支出6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。
- A、138.27
- B、94.56
- C、101.50
- D、140.25
正确答案:C
计算题：某企业2016年发生下列业务： （1）产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元； （2）销售费用500万元，管理费用300万元（含业务招待费80万元），财务费用50万元； （3）营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求计算： （1）该企业2016年度的会计利润总额。 （2）该企业2016年度业务招待费的税前扣除限额。 （3）该企业2016年度的应纳税所得额。 （4）该企业2016年度的应纳所得税额。
正确答案: （1）该企业2016年度的会计利润总额=2000+2-1000-500-300-50-40=112万元。
（2）该企业2016年度业务招待费的税前扣除限额。
由于：80×60%=48万元＞2000×5%=10万元；故，业务招待费的税前扣除限额为10万元。
（3）国债收入为免税项目，因此需调减2万元；由（2）可知，业务招待费的扣除限额为10万元，故，需调增70万元；.
工商局罚款属行政性罚款不能扣除，故需调增2万元；因此：2016年度的应纳税所得额=112-2+70+2=182万元。
（4）该企业2016年度的应纳所得税额=应纳税所得额×25%=45.5万元。
某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：
（1）商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元；
（2）全年商品销售成本470万元；
（3）按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；
（4）发生营业费用50万元，管理费用40万元；
（5）营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程；
（2）计算该企业公益捐赠所得税前扣除额；
（3）计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额；
（4）计算该企业2008年度应纳税所得额；
（5）计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。
(1)利润总额＝(820+4+76)—(470+6.30+2.70+50+40+48)＝283(万元)
(2)该企业公益捐赠所得税前扣除限额＝283×12%＝33.96(万元)
该企业实际公益捐赠40万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益捐赠所得税前扣除额为33．96万元。
(3)该企业营业外支出纳税调整额
超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，营业外支出纳税调整额＝(40—33.96)+6+2＝14.04(万元)
(4)该企业2008年应纳税所得额＝283(会计利润)—4(国债利息免税)+14.04(营业外支出纳税调整额)＝293.04(万元)
(5)该企业2008年度应纳企业所得税税额＝293.04×25%=73.26(万元)
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业的应纳企业所得税税额为（ ）万元。
B.128.1
C.126.75
D.76.86
税收罚款不得税前扣除，需纳税调增2万元；
公益性捐赠支出扣除限额=180×12%=21.6万元，实际发生额40万元，故允许税前列支21.6万元，需纳税调增40-21.6=18.4万元；
国债利息收入免税，需纳税调减12万元；
应税所得额=180+24+300+2+18.4-12=512.4万元；
应纳企业所得税=512.4×15%=76.86万元。
(1)该企业的会计利润总额
企业会计利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7(万元)
(2)该企业对收入的纳税调整额2万元国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额2万元。
(3)该企业对广告费用的纳税调整额
以销售(营业)收入(2000+10)万元为基数,不能包括营业外收入。
广告费限额=(2000+10)×15%=301.5(万元);广告费超支=400-301.5=98.5(万元)
调增应纳税所得额98.5万元。
(4)该企业对业务招待费的纳税调整额招待费扣除限额计算:
①实际发生额的60%:80×60%=48(万元);
②扣除限额:(2000+10)×5‰=10.05(万元)
业务招待费扣除限额为10.05万元,超支80-10.05=69.95万元。
调增应纳税所得额69.95万元。
(5)该企业对营业外支出的纳税调整额捐赠限额=193.7×12%=23.24(万元);该企业20万元公益性捐赠可以全额扣除;直接对私立小学的捐赠不得扣除;行政罚款不得扣除。
对营业外支出的纳税调整额=10+2=12(万元)
(6)该企业应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95+12=372.15(万元)
该企业应纳所得税额=372.15×25%=93.04(万元)。
相关考题：
- 朱熹曾经在福建的尤溪、建瓯、建阳、崇安（武夷山）、延平一带居住过，其中在何处居住的时间最长？（）A、建瓯B、建阳C、崇安D、延平
- 1175年，朱熹与陆九渊、陆九龄兄弟相会，展开学术辩论，史称“鹅湖之会”，鹅湖书院在哪里？（）A、湖南长沙B、江西铅山C、福建建阳D、浙江金华
- 采用化学清洗时，禁止在清洗系统上进行明火作业和其它工作。在（）严禁吸烟。A、锅炉附近B、加药处C、卸药处D、锅炉顶部
- （）卸车结束后，押运员应将罐车所有配件及卸车记录随车返回。A、液氨B、氨水C、水D、液氧
- 进入（）进行操作或检修，工作人员应穿橡胶靴。A、沟道内B、有水的地下维护室C、枯井内D、土坑
- 最能代表朱熹思想的是哪部著作？（）A、《四书集注》B、《楚词集注》C、《伊洛渊源录》D、《近思录》
- 朱子理学是在孔孟思想的基础上的集大成，在思想体系上与孔孟思想相比最大的特点是什么？（）A、体系规模B、辩证精微C、理论框架D、综罗集成
- 燃油（气）区内以下哪几种设施的维修，必须停电进行？（）A、照明灯B、灭火器C、电动机D、运煤车
- 不停锅炉运行进行袋式除尘器个别烟气室的检修时，必须将要检查的袋式除尘器烟气室对应的（）。A、挂上警示牌B、燃料室进出口挡板门关闭C、切断挡板门电源D、烟道进出口挡板门关闭
- 朱熹把向李侗问学的书信编辑出版，书名是？（）A、《延平答问》B、《论孟精义》C、《八朝名臣言行录》D、《谢上蔡语录》