地税系统办税服务技能考试 题目列表
单选题某公司为其雇员甲负担个人所得税,2008年6月份支付给甲的工资为4400元,同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元,但说明不为乙负担个人所得税税款,公司还须代扣代缴税款。 根据以上资料回答下列问题:雇员甲应纳税所得额为()元。A3600B2676.47C3947D3100
问答题假定某市某机械制造企业注册资本为1000万元,2011年企业账面反映1—12月主营业务收入9000万元,其他业务收入1000万元,营业外收入300万元,会计利润总额600万元,已预缴企业所得税150万元。2010年度亏损10万元。2011年度发生如下经济业务 (1)销售费用中列支广告费450万元,宣传费120万元。(上年超限额未扣除的广告费50万元) (2)管理费用中列支业务招待费100万元。 (3)4月28日,给本企业生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福利费”科目列支,金额18万元。 (4)6月份,对一台价值100万元的已提足折旧的机械设备进行修理,一次性列支修理费72万元,预计修理后尚可使用4年。 (5)2011年发生新技术开发费50万元。 要求:根据上述资料,请分析指出存在的涉税问题并计算该企业2011年度应补(退)的企业所得税。
问答题省某电力公司的江永明今年50岁,工龄达31年。2012年1月,根据有关规定,他提出提前10年退休的申请获批准(但未办理退休手续)。在电力公司时每月工资4000元,公司于1月份一次性给他补助120000元。提前退休后,江于2月份被北京某房地产公司聘为总经理助理,月薪5400元。 计算1月份江永明的个人所得税和2月份如何申报缴纳个人所得税。
问答题某鞋革厂效益较好,经常需要工人加班,为了方便员工,经厂长办公会议决定,从2011年4月份起工厂为员工免费提供午餐。据食堂管理员介绍,厂部的业务接待也都在厂里的食堂,每月由食堂将全厂包括食堂员工用餐情况、厂部接待开支和食堂的开支凭证送财务报销。经查证,会计将这项开支全部列入“管理费用”。请指出以上处理存在的问题以及正确处理的办法。
单选题关于帐簿、会计凭证和报表,下列说法正确的是:()A帐簿、会计凭证和报表,应当使用中文,外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。B帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。C帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年,法律、行政法规另有规定的除外。D扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
问答题某制药企业2012年2月进行2011年度的企业所得税纳税申报时,计算全年的销售收入5000万元,全年应纳税所得额800万元,扣除1-11月预缴的所得税200万元,补缴所得税0万元。经税务机关查证,发现以下问题 (1)2011年7月对一幢办公楼进行装修,该办公楼原值80万,已提足折旧,9月份完工,共装修费用20万,计入管理费用,在税前一次性扣除(假设预计尚可使用5年)。 (2)购买国债利息收入20万元,计入应纳税所得额。 (3)管理费用中业务招待费15万元、营业费用中业务招待费性质支出10万元,全部税前扣除。 (4)营业费用中广告费支出500万元,企业调增应纳税所得额100万元。 (5)2011年4月购入一项专利技术价值240万元,税法规定按10年直线摊销,该企业一次性计入管理费用税前扣除。 请分析说明该企业所得税纳税申报时是否有误,应如何进行纳税调整,并计算调整后应补交的企业所得税。
单选题卫某年初取得单位集资款的利息收入1000元,应缴纳个人所得税为()A50B100C200D400