会计师事务所从事内部控制审计有何限制？
会计师事务所从事内部控制审计有何限制？
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ABC会计师事务所承办了丁公司2005年度会计报表审计业务。2006年8月，T公司之股东U公司以T公司2005年度会计报表审计工作存在重大过失，导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。要求：ABC会计师事务所拟运用内部控制概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答：(1)何谓内部控制?(2)注册会计师研究、评价内部控制目的是什么?(3)何谓普通过失和重大过失?(4)内部控制概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用?
下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有（ ）。A.基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一，共享所有权、控制权或管理权B.乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用C.丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制D.基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务的名称和标识
D公司为专门从事证券经营业务的上市公司。甲会计师事务所在对D公司内部控制有效性进行审计的过程中发现：D公司策略交易系统的某模块存在重大技术设计缺陷，但该重大缺陷不影响D公司财务报表的真实可靠。甲会计师事务所出具了无保留意见的内部控制审计报告。 要求：针对D公司策略交易系统某模块存在的重大技术设计缺陷，说明甲会计师事务所在内部控制审计报告中应当如何处理。
甲会计师事务所具有证券期货业务资格，接受委托对 A 公司、B 公司、C 公司和 D 公司 2014年度内部控制的有效性实施审计，并于 2015 年 4 月对找 4 家上市公司出具了内部控制审计报告。有关资料如下：(1)A 公司。A 公司于 2014 年 3 月通过并购实现对 A1 公司的全资控股，交易前 A 公司与 A1公司不存在关联方关系。甲会计师事务所在对 A 公司内部控制有效性进行审计的过程中发现：A公司未将 A1 公司纳入 2014 年度内部控制建设与实施的范围。(2)B 公司。甲会计师事务所在审计过程中发现 B 公司的内部控制存在以下问题：①审计委员会缺乏明确的职责权限、议事规则和工作程序，未能有效发挥监督职能：②高级下属子公司 B1公司在未履行相应审批程序的情况下为关联方提供担保；③与售后“三包”返利业务相关的销售收入确认不符合《企业会计准则第 14 号——收入》的规定。甲会计师事务所认定上述问题已经构成了财务报告内部控制重大缺陷，出具了否定意见的内部控制审计报告。(3)C 公司。甲会计师事务所在对 C 公司内部控制有效性进行审计的过程中发现下列事项：①C 公司自 2014 年陆续发生多起重大关联交易事项，为规范关联交易行为，C 公司与 2014 年 12 月底制定了关联交易内部控制制度，将其纳入《C 公司内部控制收册》，②C 公司限制甲会计师事务所审计人员对某类重要资产内部控制流程的测试，且未提出正当理由。甲会计师事务所据此出具了无法表示意见的内部控制审计报告。(4)D 公司。D 公司为专门从事证券经营业务的上市公司。甲会计师事务所在对 D 公司内部控制有效性进行审计的过程中发现：D 公司策略交易系统的某模块存在重大技术设计缺陷，但该重大缺陷不影响 D 公司财务报表的真实可靠。甲会计师事务所出具了无保留意见的内部控制审计报告。假定不考虑其他因素要求：根据资料(3)，说明甲会计师事务所出具无法表示意见的内部控制审计报告的理由。
下列关于内部控制审计要求说法中正确的有（）。A、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责B、为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可同时为其提供内部控制审计服务C、上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告D、上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。
单选题关于企业内部控制审计，下列选项说法错误的是（ ）。A会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责B证券、期货业务资格不是上市公司聘请的会计师事务所所应当具备的资格C为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务D在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试
单选题下列关于内部控制审计要求说法不正确的是（）。A会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责B为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务C上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告D上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
判断题根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。A对B错
多选题以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）A会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针B会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责C会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果D会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序